荷兰工资税抵免（Loonheffingskorting）：其原理与申请方法

要点速览：

• 荷兰工资税抵免（loonheffingskorting）可减少你在工资上缴纳的税额，从而提高净收入；
• 它由雇主直接代为适用，这意味着你每月即可立即受益；
• 该抵免由一般税收抵免和劳动税收抵免构成，且两者均取决于你的收入水平；
• 同一时间只能将其用于一个雇主或一个收入来源；
• 错误适用（例如同时有多份工作）可能导致预缴税款不足并在日后补缴；
• 它并不会减少你的全年应纳税总额——只影响你是现在多缴还是以后再缴。

什么是荷兰的工资税抵免？

所谓荷兰工资税抵免（即loonheffingskorting），是直接作用于你工资的减税措施，可降低你需缴纳的工资税和社会保险费用。

简单说，它能让你把更多的税前工资变成到手收入，按月体现。

这一荷兰工资税抵免制度：

• 由你的雇主自动代为适用；
• 减少工资税（loonbelasting）和国家社会保险缴费；
• 是荷兰更广泛个人所得税体系的一部分。

与在年终收到退税不同，loonheffingskorting会提前在工资中体现——因此你立刻以更高的净薪受益。

工资税抵免如何运作

雇主会直接在你的月度工资中适用荷兰工资税抵免。

这意味着：

• 你预缴的税更少；
• 你的净收入会立即增加，而无需等待年终退税。

不过，你获得的loonheffingskorting额度取决于你的收入：

• 低收入与中等收入人群受益最高；
• 随着收入上升，抵免会逐步减少；
• 在较高收入水平，抵免可能显著降低甚至被逐步取消。

工资税抵免包括什么？

在荷兰，工资税抵免并非单一福利——它由荷兰税制中的多项抵免组合而成。

两大核心组成部分是：

• 一般税收抵免（algemene heffingskorting）——适用于大多数纳税人；
• 劳动税收抵免（arbeidskorting）——专为受雇工作的人群设置。

二者共同构成总的loonheffingskorting，使其成为员工最重要的荷兰税收抵免之一。

谁有资格享受工资税抵免？

大多数在荷兰获得收入的人都符合工资税抵免的条件。

包括：

• 为荷兰雇主工作的员工；
• 领取福利（如失业或伤残）的人；
• 临时工和外籍人士。

在实践中，几乎所有有应税收入的人都可以使用 loonheffingskorting。

不过，你如何以及在哪里适用它（尤其是当你有多个收入来源时）至关重要——并会直接影响你最终应缴税额。

如何申请工资税抵免

申请荷兰工资税抵免很简单，通常在你入职时完成。

你可以通过以下方式申请：

• 通过你的雇主（最常见）；
• 通过福利机构（如 UWV，若你正在领取福利）。

一经适用，loonheffingskorting 会反映在你的每月工资中。如果你的情况发生变化，你也可以随时更改或停止。

工资税抵免表单说明

要申请，你需要填写loonheffingskorting 表单（工资税抵免表）。

该表通常包括：

• 你的个人信息（BSN、地址）；
• 勾选是否申请工资税抵免；
• 确认你未在其他地方申请该抵免。

何时提交：

• 开始一份新工作时；
• 更换雇主时；
• 你的收入状况发生变化时。

随后，你的雇主会自动在你的工资中适用荷兰工资税抵免。

工资税抵免与多份工作（非常重要）

这是荷兰工资税抵免最重要的一条规则：

注意！你在同一时间只能将loonheffingskorting 用于一个收入来源。

如果你有多份工作或多种收入：

• 你必须选择一家雇主来适用该抵免；
• 通常应选择收入最高的那份工作。

如果在多份工作上都申请会怎样？

如果你错误地在多个雇主处同时适用工资税抵免：

• 你在年度内会少缴税；
• 税务机关会在随后进行纠正；
• 你可能需要在年度申报后补缴一笔不小的金额。

这是与loonheffingskorting相关最常见且代价最高的错误之一。

是否该申请工资税抵免？

是否应申请工资税抵免取决于你的具体情况。

如果出现以下情况，你应申请：

• 你只有一份工作或一个收入来源；
• 你希望最大化每月到手收入。

以下情况不应申请（或需谨慎）：

• 你有多份工作；
• 你有多种收入来源（如工资 + 福利）。

在这些情况下，错误适用loonheffingskorting可能导致预缴不足并在日后补缴。

你能获得多少工资税抵免？

你在荷兰获得的工资税抵免金额取决于你的收入水平。

总体而言：

• 低收入与中等收入人群受益最高；
• 抵免会在一定收入水平之前逐步增加；
• 超过该水平后，将逐步减少。

例如（仅为示意范围）：

• 最高劳动税收抵免每年可超过€5,000；
• 一般税收抵免还可再增加数千欧元；
• 在较高收入水平，两类抵免都会显著减少。

注意！这意味着loonheffingskorting对你的净工资影响显著——尤其是在较低收入水平。

常见错误与避免方法

尽管工资税抵免理论上很简单，但实际中错误屡见不鲜。

1. 在多个雇主处申请

这会导致少缴税，往往在申报后需要补缴。

2. 完全不申请

如果你不申请loonheffingskorting：

• 你在年度内会比必要的缴纳更多税；
• 你可能在之后获得退税——但每月到手收入会更低。

3. 选错了雇主

把抵免用在收入较低的工作上，而不是你的主要收入来源，会降低抵免效果。

4. 换工作后未更新

若你换了工作却忘记更新你的工资税抵免，你可能：

• 丧失部分抵免；
• 或在无意中重复申请。

外籍人士的工资税抵免

对外籍人士和荷兰居民而言，荷兰工资税抵免同样适用。

• 并无专门的外籍人士税率；
• 关于loonheffingskorting的规则相同。

但外籍人士应了解其与其他税收制度的相互影响。

与 30% 规则的相互影响

如果你享受30% 规则：

• 你的应税收入已被降低；
• 这会影响你在荷兰的各类税收抵免的总金额。

在实践中，这意味着工资税抵免的影响可能因你的税务安排而异。

工资税抵免与所得税退税

一个常见误解是：荷兰工资税抵免等同于退税。事实上，两者密切相关，但并不相同。

• 工资税（loonheffing）是所得税的预缴；
• 而loonheffingskorting会减少你预先缴纳的税款；
• 最终结算通过你的年度所得税申报完成。

到年末时：

• 如果你多缴了税 → 你会收到退税；
• 如果你少缴了税 → 你需要补缴差额。

也就是说，荷兰工资税抵免并不会消灭税负——它只是调整你在年度内的缴税时点与金额。

实际示例

以下是工资税抵免在现实中的运作场景。

示例 1：一份工作 → 立即受益

• 一个雇主
• 已适用工资税抵免

结果： 因为有loonheffingskorting，你每月到手工资更高，年末无需大额调整。

示例 2：两份工作 → 错误适用

• 两个雇主
• 两处都适用了工资税抵免

结果： 你在年度内少缴了税，可能在年度所得税申报后需要补缴。

示例 3：忘记申请 → 之后退税

• 一份工作
• 未适用工资税抵免

结果： 你每月缴税多于必要金额，但在申报后会收到退税。

外籍人士常见陷阱：第一年税务陷阱

尽管申请荷兰工资税抵免（loonheffingskorting）看似简单，外籍人士在第一年常会遇到复杂情况。

当你在雇主处启用 loonheffingskorting 时，税务系统会假设：

• 你将在整个日历年度都在荷兰工作。

然而，如果你在年中（例如 7 月）搬迁至荷兰，这一假设就不成立。

因此：

• 你的工资税可能会基于不准确的全年基数来计算；
• 你可能在年度内多缴税。

为进行纠正，你必须提交专门的M-Form（迁移年度报税）。

该表：

• 明显比标准报税更复杂；
• 可能多达数十页；
• 通常仅提供荷兰语版本；
• 无法通过标准的在线报税系统提交。

注意！对许多外籍人士而言，这常常是追回可能较大额多缴税款的唯一途径。

结论

荷兰工资税抵免是一个简单却重要的工具，直接影响你的月度收入。

正确使用时，loonheffingskorting 会在不改变你全年税负的前提下提高净工资。但若使用不当——尤其在有多份工作时——可能导致意外的补缴。

理解何时、在何处适用工资税抵免，是避免错误、有效管理收入的关键。

FAQ

1. 我可以在年度内更改工资税抵免吗？ + −

2. 如果我错误申请会怎样？ + −

3. 必须申请工资税抵免吗？ + −

4. 自由职业者可以使用工资税抵免吗？ + −

5. 工资税抵免会影响我的年度报税吗？ + −