オランダの確定申告 2026年版 – 居住者・外国人向け完全ガイド

 

オランダの確定申告とは、年間所得をオランダ税務当局（Belastingdienst）に報告し、納付すべき所得税や受け取れる還付額を確定する手続きです。

オランダで収入を得る従業員、自営業者、取締役（DGA）、エクスパットは、申告が必要となる場合があります。オランダ源泉所得を得ている非居住者にも、確定申告の提出義務が生じることがあります。

確定申告を行うことで、次のことが確実になります。

• 税務上の義務を果たせる;
• 過払い税の還付を受けられる;
• 年間の資金計画を正確に立てられる;
• 該当する場合は各種控除、税額控除、30%ルーリングを活用できる。

2026年のプロのヒント: 雇用主が源泉徴収を自動で行っている場合でも、確定申告をすることで還付や追加の税額控除を受けられる可能性があります。

申告が必要な人

オランダでは、申告義務は居住ステータスと所得の種類によって異なります。

居住ステータスは重要です:

• 居住者: オランダ法で課税対象となる場合、全世界所得を申告する必要があります。
• 非居住者: オランダ源泉の所得のみを申告します。

自動招待: Belastingdienst は通常、申告が必要な人に確定申告の招待状（aangiftebrief）を送付します。

通知がなくても申告が必要なケース:

• 還付（過払い税）を見込んでいる;
• まだ課税されていない所得がある;
• 一定の基準を超える資産がある;
• 自営業者（ZZP）として売上がある;
• 各種給付金、ボーナス、手当を受け取った。

対象者の例:

• 従業員 – 一般的な雇用所得;
• エクスパット – 30%ルーリングの適用対象となる可能性あり;
• 自営業（ZZP／独立請負） – 事業からの課税利益;
• DGA（取締役／大口株主） – Box 1 および Box 2 の所得;
• 非居住者 – 賃貸、雇用、事業などのオランダ源泉所得。

プロのヒント: 雇用主からの年間給与明細（Jaaropgave）などの書類は必ず手元に保管しておきましょう。居住ステータスに関わらず必要になります。

2026年の申告期限と延長

標準の申告期限:

• 申告シーズン開始: 2026年3月1日;
• 標準の提出期限: 2026年5月1日。

非居住者: 所得の種類に応じて、期限は通常2026年7月1日まで延長されます。

延長申請:

• 標準期限までに申告できない場合は、追加の時間を申請できます;
• 延滞金を避けるため、期限前に延長を申請してください。

期限を過ぎた場合の影響:

• 未払い税に利息が発生する可能性;
• Belastingdienst からの催告や罰金の可能性;
• 遅延提出により還付金の受け取りが遅れる場合があります。

2026年の主な日程・税率・上限

項目	2026年の内容
申告シーズン開始	2026年3月1日
標準の申告期限	2026年5月1日
非居住者の申告期限	2026年7月1日
Box 1 の税率区分	37.56% (€73,031 – €78,426)
社会保障拠出金	上限まで Box 1 に含まれる
ホリデー手当	総給与の8%
30%ルーリング	対象のエクスパットは総給与の最大30%が非課税
一般税額控除	最大 €3,115（高所得で段階的に縮小）
労働税額控除	最大 €5,712（所得水準により変動）

プロのヒント （エクスパット／非居住者向け）: 海外在住の場合、電子申告には非居住者用 DigiDまたは EU ログインキーが必要か確認してください。

確定申告の方法

オランダの確定申告は、状況に応じて電子申告または紙で行えます。

1. DigiD を使ったオンライン申告

多くの居住者やエクスパットは、DigiDを使ってBelastingdienst のポータル（“Mijn Belastingdienst”）にログインします。

• 安全かつ迅速;
• 一部の個人情報や雇用情報が自動でプレフィルされる;
• 2026年は大多数の方に推奨。

2. EU ログイン／非居住者用 DigiD

海外在住の場合、電子申告には非居住者用 DigiDまたはEU ログインキーが必要となる場合があります。

• オランダ源泉所得のある非居住者に必須;
• 海外から安全に申告書を提出可能。

3. 紙の申告書（Form C／Form M）

• Form C: DigiD にアクセスできない非居住者向け;
• Form M: 複数国の所得など特に複雑なケース向け;
• 電子申告ができない場合のみ使用。

申告のステップ（2026）

1. 必要書類を収集（Jaaropgave、請求書、各種明細）;
2. DigiD または EU ログインでサインイン;
3. 所得と控除を入力;
4. プレフィル済み情報を慎重に確認;
5. 確定申告を提出;
6. 受付確認を受け取り、オンラインで還付状況を追跡。

税理士／代理人の活用

• 税務コンサルタントや会計士に代理提出を委任できます;
• 自営業者、DGA、複数国の所得がある方に有用;
• 還付の最大化やミスの最小化に役立ちます。

エクスパット向けのプロのヒント: 信頼できるコンサルタントを通じて申告すると、30%ルーリング、ボーナス、海外所得の取り扱いがシンプルになります。

確定申告に含めるべきもの

2026年にオランダで確定申告を行う際は、関連するすべての所得と裏付け書類を含めてください。

1. 所得関連書類

• Jaaropgave: 雇用主からの年間所得明細;
• 自営業の所得: 事業からの利益;
• 投資・賃貸収入: Box 3 における課税対象所得;
• DGA／株主の所得: 該当する場合は Box 1 または Box 2。

2. 経費・控除

• 住宅ローン利息;
• 医療・ヘルスケア費用;
• 教育・学習関連費（該当する場合）;
• オランダ法で認められたその他の控除項目。

3. 手当・その他

• ホリデー手当（通常は総給与の8%）;
• ボーナス、13ヶ月目給与;
• 雇用主からの給付（社用車、自転車、保険）。

申告のための書類チェックリスト（2026）

カテゴリー	必要書類
従業員／エクスパット:	Jaaropgave、ホリデー手当、ボーナス; DigiD または EU ログイン; 30%ルーリングの証明。
自営業／ZZP	損益計算書、請求書、起業家控除の証憑; 銀行取引明細、年金、保険。
DGA／株主	DGA 給与、配当明細、株主としての持分（Box 2）; 社会保障拠出金。
全納税者	前年の申告書; 控除対象経費の領収書; 賃貸収入の書類。

オランダの主な税区分

• Box 1: 仕事と持ち家からの所得；累進課税；社会保障拠出金を含む;
• Box 2: 大口持分（例: DGA／株主の配当）；別の一律税率;
• Box 3: 貯蓄・投資；みなし運用益に基づく課税;
• 社会保障拠出金: 多くは Box 1 に統合;
• 税額控除: 一般税額控除と労働税額控除により負担が軽減;
• 30%ルーリング: 対象エクスパットの課税所得を減らし、手取りを増やします。

税額と還付の計算方法（2026）

課税所得の計算

• 総所得から開始;
• ボーナス、手当、ベネフィットを加算;
• 認められた控除を差し引く;
• Box 1、Box 2、Box 3 のルールを適用。

税額控除と経費が負担を減らす仕組み

• 一般税額控除と労働税額控除により、総税額が減少;
• 住宅ローン利息などの承認された控除で課税所得をさらに圧縮;
• 30%ルーリングにより、対象エクスパットは給与の一部が非課税に。

税額計算の例（2026）

1. 従業員: 総支給 €4,000 → 標準的な控除後の手取り;

2. 自営業: 利益 €50,000 → 起業家控除適用後の手取り;

3. DGA: 給与 €60,000 → Box 1 と社会保障拠出後の手取り。

30%ルーリングの有無による比較

総給与に対して30%ルーリングを適用した場合としない場合で、手取り給与と税負担を比較しましょう。最大30%が非課税となることで、ルーリングがいかに手取りを増やすかを明確に把握できます。

例: 月額総給与 €5,000 に30%ルーリングを適用すると、標準的な税計算と比べて手取りが大幅に増える可能性があります。

プロのヒント: 税金計算機やインタラクティブツールを使えば、複数の所得源がある場合でも、これらのシナリオを即座に可視化できます。

実用的なヒントとメリット

2026年のオランダでの確定申告は、必ずしも複雑である必要はありません。以下のヒントで、合法的に税負担を最小化し、還付を最大化し、よくあるミスを回避しましょう。

1. 税額控除と各種控除を活用

• 一般税額控除（Algemene heffingskorting）と労働税額控除（Arbeidskorting）は自動で税負担を軽減します。対象条件を確認しましょう。
• 住宅ローン利息、学習費、医療費などで課税所得をさらに下げられます。
• エクスパットの方は、該当する場合30%ルーリングを活用し、Box 1 の課税給与を減らしましょう。

2. 支払いと還付の計画

• ボーナス、ホリデー手当、13ヶ月目給与のタイミングを考慮し、手取りの最適化を図りましょう。
• 年間を通じて源泉徴収額を追跡し、不意の不足を避けましょう。
• 特に過払いを見込む場合は早めに申告して、還付を迅速に受け取りましょう。

3. よくあるミスの回避

• 期限の失念（居住者は3月1日～5月1日、非居住者は7月1日）。
• 追加の所得やベネフィットの申告漏れ。
• 誤ったフォームの使用（C、M）。
• 控除、税額控除、30%ルーリングの適用可能性の見落とし。
• 居住者であるにもかかわらず、非オランダ所得の申告誤り。

プロのヒント（エクスパット／非居住者）: 簡易チェックリストを用意しましょう: Jaaropgave、30%ルーリングの証明、主要な控除の領収書。

まとめ

オランダでの確定申告は以下のために不可欠です。

• 法的義務の履行;
• 過払い税の還付請求;
• 戦略的な資金計画;
• 税額控除・各種控除・30%ルーリングの最大限の活用。

公式ツールや計算機、あるいは税理士を活用することで、正確性を高め、時間を節約し、還付を最大化できます。

FAQ

Belastingdienst からの招待状がなくても申告できますか？ + −

海外在住の場合はどうなりますか？ + −

期限に遅れたらどうなりますか？ + −

還付状況はどのように確認しますか？ + −

前年の書類は必要ですか？ + −