El impuesto de sucesiones en los Países Bajos (conocido como erfbelasting) es un tributo que se paga sobre los bienes recibidos tras el fallecimiento de una persona.
Importante: el impuesto lo paga el heredero, no la herencia en sí.
Según tu relación con el fallecido y el valor de la herencia, el impuesto puede llegar hasta el 40%, por lo que es un factor clave en la planificación sucesoria.
En esta guía, desglosamos:
- los tipos actuales del impuesto de sucesiones en los Países Bajos (2026);
- las principales exenciones que reducen tu carga fiscal;
- las normas para expatriados y situaciones transfronterizas.
Puntos clave:
- El impuesto de sucesiones en los Países Bajos (erfbelasting) lo paga el beneficiario, no la herencia;
- Los tipos impositivos van del 10% al 40%, según tu relación con el fallecido;
- Se aplican franquicias significativas (especialmente para parejas y hijos);
- Si el fallecido era residente neerlandés, los bienes a nivel mundial pueden estar sujetos a impuestos;
- Normalmente hay que presentar la declaración en un plazo de hasta 20 meses tras el fallecimiento;
- Una planificación adecuada puede reducir significativamente la carga fiscal efectiva.
¿Qué es el impuesto de sucesiones en los Países Bajos?
El impuesto de sucesiones (erfbelasting) es un tributo que grava el valor de los bienes heredados de una persona fallecida.
En el sistema neerlandés:
- El heredero es responsable de pagar el impuesto, no la herencia;
- El impuesto se aplica al valor neto de la herencia tras las exenciones.
¿Cuándo se aplica?
- Si el fallecido era residente en los Países Bajos → el impuesto se aplica a los bienes en todo el mundo;
- Esto incluye inmuebles, ahorros, inversiones y activos empresariales.
¿Cuándo no se aplica?
- Si el fallecido no era residente neerlandés → puede que no se aplique el impuesto de sucesiones;
- Sin embargo, existen excepciones (p. ej., normas sobre nacionalidad neerlandesa o tributación local de activos).
¿Cuándo se paga el impuesto de sucesiones?
El impuesto de sucesiones no se paga inmediatamente en el momento del fallecimiento; el proceso implica varios pasos.
Normas clave sobre plazos:
- La autoridad fiscal neerlandesa (Belastingdienst) suele enviar un aviso para presentar la declaración;
- Debes presentar una declaración del impuesto de sucesiones;
- El plazo suele ser de hasta 20 meses tras el fallecimiento (cronograma actualizado en orientaciones recientes).
Consejo práctico
Antes de calcular el impuesto:
- deben identificarse y valorarse los activos;
- deben deducirse las deudas;
- deben aplicarse las exenciones.
Esto significa que el pago efectivo del impuesto suele producirse más tarde, una vez valorada la totalidad de la herencia.
Tipos del impuesto de sucesiones en los Países Bajos (2026)
Tipos por relación de parentesco
Los tipos del impuesto de sucesiones en los Países Bajos dependen del grado de parentesco con el fallecido. Cuanto más cercana sea la relación, menor será el tipo impositivo.
|
Relación |
Tipo (tramo inferior) |
Tipo (tramo superior) |
|
Pareja / Hijos |
10% |
20% |
|
Nietos |
18% |
36% |
|
Otros (p. ej., amigos) |
30% |
40% |
Idea clave: El sistema neerlandés favorece claramente a los familiares directos: cuanto más distante sea la relación, mayor será la carga fiscal.
Exenciones del impuesto de sucesiones (2026)
Antes de aplicar los tipos impositivos, puedes reducir la base imponible mediante exenciones (vrijstellingen).
|
Relación |
Franquicia exenta (2026) |
|
Pareja |
~ €828,000 |
|
Hijos |
~ €26,000 |
|
Padres |
~ €62,000 |
|
Otros |
~ €2,700 |
Idea clave: Estas exenciones tienen un gran impacto en el impuesto final; en muchos casos (especialmente para parejas), pueden reducir el impuesto a casi cero.
Cómo se calcula el impuesto de sucesiones
El impuesto de sucesiones en los Países Bajos sigue una estructura sencilla, pero el resultado depende en gran medida de las exenciones y los tramos.
Fórmula básica:
Herencia sujeta a impuesto = Herencia total – exención
Después de eso:
- Se aplican tipos progresivos;
- Pueden aplicarse distintos tramos según el valor.
Ejemplo:
Un hijo hereda 100.000 €:
- Exención: ~ 26.000 €
- Base imponible: ~ 74.000 €
Impuesto:
- Primer tramo → 10%
Impuesto a pagar ≈ 7.400 €
¿Qué bienes tributan?
El impuesto de sucesiones se aplica a la mayoría de tipos de bienes que recibe el heredero.
Entre los bienes sujetos a tributación se incluyen:
- Bienes inmuebles (propiedades en los Países Bajos o en el extranjero);
- Efectivo y cuentas bancarias;
- Inversiones (acciones, criptoactivos, fondos);
- Participaciones o acciones de empresas;
- Objetos de valor (en algunos casos).
Regla importante: Si el fallecido era residente neerlandés, el impuesto de sucesiones puede aplicarse a bienes en todo el mundo, no solo a los situados en los Países Bajos.
Impuesto de sucesiones para expatriados y activos en el extranjero
El impuesto de sucesiones se complica en situaciones transfronterizas.
Reglas clave:
- Si vives en los Países Bajos → puedes tributar por la herencia global;
- Si el fallecido era residente neerlandés → el patrimonio mundial es imponible;
- Puede producirse doble imposición, aunque a menudo se reduce mediante convenios fiscales.
Regla de los 10 años (importante)
Existe una norma específica para los ciudadanos neerlandeses que abandonan los Países Bajos.
- Incluso tras la emigración, los ciudadanos neerlandeses pueden seguir sujetos al impuesto de sucesiones;
- Esto se aplica hasta 10 años después de salir del país.
Por qué importa: muchos expatriados suponen que al irse de los Países Bajos dejan de estar expuestos al impuesto; no siempre es así.
Impuesto de sucesiones vs. impuesto sobre donaciones
El impuesto de sucesiones y el impuesto sobre donaciones en los Países Bajos están estrechamente relacionados.
Diferencias clave:
- Tipos impositivos → generalmente los mismos;
- Exenciones → difieren según la situación;
- Momento → la herencia aplica tras el fallecimiento; las donaciones, en vida.
Consejo práctico: Donar activos en vida puede utilizarse como estrategia de planificación fiscal para reducir el impuesto de sucesiones global.
Ejemplos prácticos
Ejemplo 1: Cónyuge (impuesto mínimo)
- Herencia: 500.000 €
- Exención: ~ 828.000 €
Base imponible: 0 €
Impuesto a pagar: 0 €
Ejemplo 2: Hijo hereda 100.000 €
- Exención: ~ 26.000 €
- Base imponible: 74.000 €
- Tipo: 10%
Impuesto ≈ 7.400 €
Ejemplo 3: Hijo hereda 500.000 €
- Exención: ~ 26.000 €
- Base imponible: 474.000 €
- Primer tramo → 10%
- Resto → 20%
Impuesto ≈ 74.000–80.000 € (según el reparto por tramos)
Ejemplo 4: No familiar hereda 100.000 €
- Exención: ~ 2.700 €
- Base imponible: 97.300 €
- Tipo: 30%–40%
Impuesto ≈ 29.190–38.920 €
Idea clave: la misma cuantía heredada puede dar lugar a resultados fiscales muy distintos según la relación, por lo que la planificación es esencial.
Errores comunes que debes evitar
Aunque el sistema neerlandés del impuesto de sucesiones es relativamente estructurado, los errores pueden aumentar significativamente la carga fiscal.
Los problemas más comunes incluyen:
- Ignorar las exenciones – Muchas personas subestiman cuánto puede reducir la base imponible la franquicia exenta;
- Falta de planificación – Esperar a que se produzca la herencia deja poco margen para optimizar;
- Confundir la residencia fiscal – No tener claro si aplica la fiscalidad neerlandesa (especialmente en situaciones de expatriados);
- Presentación tardía o incorrecta – Incumplir los plazos o enviar información incompleta a la Belastingdienst;
- Subestimar los activos en el extranjero – No declarar los activos a nivel mundial puede conllevar rectificaciones, sanciones o problemas de doble imposición.
Cómo reducir el impuesto de sucesiones (legalmente)
Aunque en la mayoría de los casos no se puede evitar por completo el impuesto de sucesiones, una correcta estructuración puede reducir significativamente el importe adeudado.
Estrategias legales comunes incluyen:
- Donaciones en vida – Transferir activos gradualmente utilizando las exenciones anuales del impuesto sobre donaciones;
- Estructuración de activos – Organizar la titularidad de los bienes de forma fiscalmente eficiente;
- Estructuración con la pareja – Aprovechar al máximo la elevada exención para parejas;
- Testamentos y planificación sucesoria – Definir claramente cómo se distribuyen los bienes para optimizar el resultado fiscal.
¡ATENCIÓN! Cada situación es diferente y la eficacia de estas estrategias depende del momento, la residencia y la estructura patrimonial.
Conclusión
El impuesto de sucesiones en los Países Bajos puede ser considerable, especialmente para beneficiarios que no son familiares.
Sin embargo, el sistema también prevé exenciones significativas, especialmente para parejas e hijos. En la práctica, la diferencia entre una factura fiscal elevada y una tributación mínima suele reducirse a planificar correctamente y conocer las normas con antelación.
Preguntas frecuentes
No. If the inheritance falls below the applicable exemption, no tax is due. The amount you inherit and your relationship to the deceased determine whether tax applies.
The heir is responsible for paying inheritance tax, not the estate.
The rules are generally the same, but expats are more likely to deal with cross-border issues such as worldwide assets and double taxation.
Yes, if the value of the inheritance is within your tax-free allowance (for example, for partners or smaller inheritances).
It may still be taxed in the Netherlands if the deceased was a Dutch resident, although tax treaties can reduce double taxation.
It usually cannot be completely avoided, but it can often be reduced through legal planning strategies such as gifting and structuring assets in advance.
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