Податок на спадщину в Нідерландах: ставки, пільги & правила 2026

Податок на спадщину в Нідерландах (відомий як erfbelasting) — це податок, що сплачується з активів, отриманих після смерті людини.

Важливо: податок сплачує спадкоємець, а не саме спадкове майно.

Залежно від ступеня спорідненості з померлим і вартості спадщини ставка може сягати до 40%, що робить це критичним чинником у плануванні спадщини.

У цьому посібнику ми розглянемо:

• поточні ставки податку на спадщину в Нідерландах (2026);
• ключові пільги, які зменшують податкове навантаження;
• правила для експатів та транскордонних ситуацій.

Основні висновки:

• Податок на спадщину (erfbelasting) сплачує бенефіціар, а не спадщина;
• Ставки податку варіюються від 10% до 40% залежно від ступеня спорідненості з померлим;
• Діють значні неоподатковувані суми (особливо для партнерів і дітей);
• Якщо померлий був резидентом Нідерландів, можуть оподатковуватися активи по всьому світу;
• Подання декларації зазвичай необхідно здійснити протягом до 20 місяців після смерті;
• Належне планування може суттєво зменшити ефективне податкове навантаження.

Що таке податок на спадщину в Нідерландах?

Податок на спадщину (erfbelasting) — це податок, який стягується з вартості активів, успадкованих від померлої особи.

У нідерландській системі:

• За сплату податку відповідає спадкоємець, а не спадщина;
• Податок застосовується до чистої вартості спадщини після врахування пільг.

Коли він застосовується?

• Якщо померлий був резидентом Нідерландів → податок застосовується до активів по всьому світу;
• Це включає нерухомість, заощадження, інвестиції та бізнес-активи.

Коли він не застосовується?

• Якщо померлий не був резидентом Нідерландів → податок на спадщину може не застосовуватись;
• Однак існують винятки (наприклад, правила щодо нідерландського громадянства або місцеве оподаткування активів).

Коли сплачується податок на спадщину?

Податок на спадщину не сплачується негайно в момент смерті — процес складається з кількох етапів.

Ключові часові правила:

• Податкова служба Нідерландів (Belastingdienst) зазвичай надсилає повідомлення про необхідність подати декларацію;
• Ви повинні подати декларацію з податку на спадщину;
• Кінцевий строк зазвичай — протягом 20 місяців після смерті (оновлений термін згідно з останніми роз’ясненнями).

Практична порада

Перш ніж розраховується податок:

• необхідно ідентифікувати й оцінити активи;
• необхідно відняти борги;
• необхідно застосувати пільги.

Це означає, що фактична сплата податку часто відбувається пізніше — після повної оцінки спадщини.

Ставки податку на спадщину в Нідерландах (2026)

Ставки залежно від ступеня спорідненості

Ставки податку на спадщину в Нідерландах залежать від ступеня спорідненості з померлим. Чим ближчі родинні стосунки, тим нижча ставка.

Ступінь спорідненості	Ставка (нижча шкала)	Ставка (вища шкала)
Партнер / діти	10%	20%
Онуки	18%	36%
Інші (напр., друзі)	30%	40%

Важливий висновок: Нідерландська система суттєво віддає перевагу близьким родичам — що дальший ступінь спорідненості, то вище податкове навантаження.

Пільги з податку на спадщину (2026)

До застосування ставок ви можете зменшити оподатковувану суму, використовуючи пільги (vrijstellingen).

Ступінь спорідненості	Неоподатковувана сума (2026)
Партнер	~ €828,000
Діти	~ €26,000
Батьки	~ €62,000
Інші	~ €2,700

Важливий висновок: Ці пільги істотно впливають на кінцевий податок — у багатьох випадках (особливо для партнерів) вони можуть звести податок майже до нуля.

Як розраховується податок на спадщину

Податок на спадщину в Нідерландах має просту структуру, але результат значною мірою залежить від пільг і податкових шкал.

Базова формула:

Оподатковувана спадщина = Загальна спадщина – пільга

Після цього:

• застосовуються прогресивні ставки;
• залежно від суми застосовуються різні шкали.

Приклад:

Дитина успадковує €100,000:

• Пільга: ~ €26,000
• Оподатковувана сума: ~ €74,000

Податок:

• Перша шкала → 10%

Сума податку ≈ €7,400

Які активи оподатковуються?

Податок на спадщину застосовується до більшості видів активів, отриманих спадкоємцем.

До оподатковуваних активів належать:

• Нерухомість (майно в Нідерландах або за кордоном);
• Готівка та банківські рахунки;
• Інвестиції (акції, криптовалюта, фонди);
• Частки у бізнесі або акції;
• Цінні речі (у деяких випадках).

Важливе правило: Якщо померлий був резидентом Нідерландів, податок на спадщину може застосовуватись до активів усього світу, а не лише до тих, що розташовані в Нідерландах.

Податок на спадщину для експатів і іноземних активів

Податок на спадщину стає складнішим у транскордонних ситуаціях.

Основні правила:

• Якщо ви живете в Нідерландах → ви можете підлягати оподаткуванню глобальної спадщини;
• Якщо померлий був резидентом Нідерландів → оподатковується спадщина в усьому світі;
• Може виникати подвійне оподаткування, але його часто зменшують завдяки податковим угодам.

Правило 10 років (важливо)

Спеціальне правило застосовується до громадян Нідерландів, які залишають країну.

• Навіть після еміграції громадяни Нідерландів можуть залишатися платниками податку на спадщину;
• Це діє протягом до 10 років після виїзду з країни.

Чому це важливо: Багато експатів вважають, що виїзд з Нідерландів усуває податкові ризики — це не завжди так.

Податок на спадщину та податок на дарування

Податок на спадщину і податок на дарування в Нідерландах тісно пов’язані.

Основні відмінності:

• Ставки податку → загалом однакові;
• Пільги → відрізняються залежно від ситуації;
• Час → спадщина оподатковується після смерті, дарування — за життя.

Практична порада: Дарування активів за життя можна використовувати як стратегію податкового планування для зменшення загального податку на спадщину.

Практичні приклади

Приклад 1: Партнер (мінімальний податок)

• Спадщина: €500,000
• Пільга: ~ €828,000

Оподатковувана сума: €0
Сума податку: €0

Приклад 2: Дитина успадковує €100,000

• Пільга: ~ €26,000
• Оподатковувана сума: €74,000
• Ставка: 10%

Податок ≈ €7,400

Приклад 3: Дитина успадковує €500,000

• Пільга: ~ €26,000
• Оподатковувана сума: €474,000
• Перша шкала → 10%
• Решта → 20%

Податок ≈ €74,000–€80,000 (залежно від розподілу між шкалами)

Приклад 4: Особа, що не є родичем, успадковує €100,000

• Пільга: ~ €2,700
• Оподатковувана сума: €97,300
• Ставка: 30%–40%

Податок ≈ €29,190–€38,920

Важливий висновок: Та сама сума спадщини може призвести до кардинально різних податкових результатів залежно від ступеня спорідненості — планування є вкрай важливим.

Поширені помилки, яких слід уникати

Попри відносну структурованість нідерландської системи оподаткування спадщини, помилки можуть суттєво збільшити податкове навантаження.

Найпоширеніші проблеми:

1. Ігнорування пільг – багато хто недооцінює, наскільки неоподатковувана сума може зменшити оподатковувану базу;
2. Відсутність планування – очікування до настання спадщини залишає мало можливостей для оптимізації;
3. Плутанина з податковим резидентством – нерозуміння, чи застосовується нідерландський податок (особливо в ситуаціях з експатами);
4. Несвоєчасне або неправильне подання – пропуск строків або надання неповної інформації до Belastingdienst;
5. Недооцінка іноземних активів – недекларування світових активів може призвести до коригувань, штрафів або проблем із подвійним оподаткуванням.

Як зменшити податок на спадщину (законно)

Хоча в більшості випадків повністю уникнути податку на спадщину неможливо, належне структурування може суттєво зменшити суму до сплати.

Поширені законні стратегії:

1. Дарування за життя – поступова передача активів із використанням щорічних пільг з податку на дарування;
2. Структурування активів – організація права власності на активи з урахуванням податкової ефективності;
3. Структурування щодо партнера – максимальне використання високої пільги для партнера;
4. Заповіти та планування спадщини – чітке визначення розподілу активів для оптимізації податкових наслідків.

УВАГА! Кожна ситуація відрізняється, і ефективність цих стратегій залежить від часу, резидентства та структури активів.

Висновок

Податок на спадщину в Нідерландах може бути значним, особливо для бенефіціарів, які не є членами сім’ї.

Водночас система також передбачає значні пільги, особливо для партнерів і дітей. На практиці різниця між високим податковим рахунком і мінімальним оподаткуванням часто зводиться до належного планування та завчасного розуміння правил.

Часті запитання

1. Чи завжди потрібно сплачувати податок на спадщину в Нідерландах? + −

2. Хто сплачує податок на спадщину – спадщина чи спадкоємець? + −

3. Чи відрізняється податок на спадщину для експатів? + −

4. Чи можна успадкувати гроші без сплати податку в Нідерландах? + −

5. Що відбувається, якщо ви успадкуєте нерухомість за кордоном? + −

6. Чи можна законно уникнути податку на спадщину? + −