荷兰的遗产税（称为erfbelasting）是指在他人去世后对所继承资产征收的税。
重要的是，税款由继承人支付，而不是由遗产本身承担。
根据你与逝者的关系以及遗产的价值，税率最高可达 40%，这使其成为遗产规划中的关键因素。
本指南将介绍：
- 荷兰当前（2026）遗产税税率；
- 可降低税负的关键免税额；
- 外籍人士与跨境情形的规则。
要点速览：
- 荷兰遗产税（erfbelasting）由受益人缴纳，而非遗产；
- 税率范围为10% 到 40%，取决于你与逝者的关系；
- 适用显著的免税额度（尤其对配偶与子女）；
- 如逝者为荷兰税务居民，全球资产可能被征税；
- 通常需在死亡后最长 20 个月内申报；
- 合理规划可显著降低实际税负。
什么是荷兰遗产税？
遗产税（erfbelasting）是对从逝者处继承的资产价值所征收的税。
在荷兰体系中：
- 由继承人负责缴纳税款，而非遗产本身；
- 税只对扣除免税额后的遗产净值征收。
何时适用？
- 若逝者为荷兰居民 → 适用于全球资产；
- 包括不动产、储蓄、投资与企业资产。
何时不适用？
- 若逝者非荷兰居民 → 可能不适用遗产税；
- 但也存在例外（如荷兰国籍规则或当地资产征税）。
何时缴纳遗产税？
并非在死亡当刻即缴纳遗产税——整个流程包含多个步骤。
关键时间节点：
- 荷兰税务局（Belastingdienst）通常会发送申报通知；
- 你必须提交遗产税申报表；
- 截止期限通常为自死亡之日起最长 20 个月内（近期指南更新时间线）。
实用提示
在计算税额之前：
- 需识别并评估资产；
- 需扣除负债；
- 需适用免税额。
这意味着实际缴税往往会更晚，通常在对整个遗产完成评估之后。
荷兰遗产税税率（2026）
按亲属关系划分的税率
荷兰遗产税税率取决于你与逝者的亲属关系。关系越近，税率越低。
|
关系 |
较低档税率 |
较高档税率 |
|
配偶 / 子女 |
10% |
20% |
|
孙辈 |
18% |
36% |
|
其他（如朋友） |
30% |
40% |
关键提示： 荷兰体系对直系家庭成员更为有利——关系越疏远，税负越高。
遗产税免税额（2026）
在适用税率前，你可以通过免税额（vrijstellingen）来减少应税金额。
|
关系 |
免税额度（2026） |
|
配偶 |
~ €828,000 |
|
子女 |
~ €26,000 |
|
父母 |
~ €62,000 |
|
其他 |
~ €2,700 |
关键提示： 这些免税额对最终税额影响巨大——许多情况下（尤其是配偶），可将税负降至接近于零。
遗产税如何计算
荷兰遗产税结构清晰，但结果高度依赖免税额与税档。
基本公式：
应税遗产 = 遗产总额 – 免税额
随后：
- 适用累进税率；
- 根据数额适用不同税档。
示例：
子女继承 €100,000：
- 免税额：~ €26,000
- 应税金额：~ €74,000
税率：
- 第一档 → 10%
应缴税额 ≈ €7,400
哪些资产需缴税？
遗产税适用于继承人收到的大多数资产类型。
应税资产包括：
- 不动产（位于荷兰或海外）；
- 现金与银行账户；
- 投资（股票、加密资产、基金）；
- 企业所有权或股权；
- 贵重动产（在某些情况下）。
重要规则： 若逝者为荷兰居民，遗产税可能适用于全球资产，而不仅限于位于荷兰的资产。
外籍人士与境外资产的遗产税
在跨境情形下，遗产税会更为复杂。
关键规则：
- 若你居住在荷兰 → 你可能需就全球遗产纳税；
- 若逝者为荷兰居民 → 全球遗产均为应税范围；
- 可能发生双重征税，但通常可通过税收协定予以减轻。
10 年规则（重要）
适用于离开荷兰的荷兰国民的一项特别规则。
- 即使在移居海外后，荷兰公民仍可能需缴纳遗产税；
- 该规则适用期为离境后最长 10 年。
重要性： 许多外籍人士以为离开荷兰即可不再受其税收影响——事实并非总是如此。
遗产税与赠与税
荷兰的遗产税与赠与税关系密切。
主要区别：
- 税率 → 通常相同；
- 免税额 → 依情形不同而异；
- 时间点 → 遗产发生于死亡之后，赠与发生于生前。
实用提示： 在世期间进行资产赠与可作为税务筹划策略，以降低整体遗产税。
实用示例
示例 1：配偶（税负极低）
- 遗产：€500,000
- 免税额：~ €828,000
应税金额：€0
应缴税额：€0
示例 2：子女继承 €100,000
- 免税额：~ €26,000
- 应税金额：€74,000
- 税率：10%
税额 ≈ €7,400
示例 3：子女继承 €500,000
- 免税额：~ €26,000
- 应税金额：€474,000
- 第一档 → 10%
- 其余部分 → 20%
税额 ≈ €74,000–€80,000（取决于税档分段）
示例 4：非亲属继承 €100,000
- 免税额：~ €2,700
- 应税金额：€97,300
- 税率：30%–40%
税额 ≈ €29,190–€38,920
关键提示： 相同的继承金额，因亲属关系不同而产生的税务结果可能截然不同——因此，提前规划至关重要。
常见错误需避免
尽管荷兰遗产税体系相对规范，但失误仍可能显著增加税负。
最常见的问题包括：
- 忽视免税额 —— 许多人低估了免税额度对降低应税金额的影响；
- 缺乏规划 —— 等到继承发生后再行动，留给优化的空间很小；
- 混淆税务居民身份 —— 误解荷兰税收是否适用（尤其在外籍人士情形下）；
- 申报逾期或错误 —— 错过截止日期或向 Belastingdienst 提交不完整信息；
- 低估境外资产 —— 未申报全球资产，可能导致更正、罚款或双重征税问题。
如何（依法）降低遗产税
多数情况下无法完全避免遗产税，但通过合理安排可大幅降低应缴金额。
常见的合法策略包括：
- 生前赠与 —— 利用年度赠与税免税额逐步转移资产；
- 资产架构优化 —— 以税务高效的方式安排资产归属；
- 配偶安排 —— 充分利用高额配偶免税额；
- 遗嘱与遗产规划 —— 明确资产分配，以优化税务结果。
注意！每种情况都不同，这些策略的效果取决于时间安排、居民身份与资产结构。
结论
荷兰遗产税的负担可能较重，尤其对非家庭受益人。
不过，该体系也提供可观的免税额，尤其适用于配偶和子女。实际操作中，高额税单与最低税负之间的差异，往往取决于是否提前进行充分规划并理解相关规则。
常见问题解答
No. If the inheritance falls below the applicable exemption, no tax is due. The amount you inherit and your relationship to the deceased determine whether tax applies.
The heir is responsible for paying inheritance tax, not the estate.
The rules are generally the same, but expats are more likely to deal with cross-border issues such as worldwide assets and double taxation.
Yes, if the value of the inheritance is within your tax-free allowance (for example, for partners or smaller inheritances).
It may still be taxed in the Netherlands if the deceased was a Dutch resident, although tax treaties can reduce double taxation.
It usually cannot be completely avoided, but it can often be reduced through legal planning strategies such as gifting and structuring assets in advance.
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