Droits de succession aux Pays-Bas : taux, exonérations & règles 2026

Les droits de succession aux Pays-Bas (connus sous le nom d’erfbelasting) sont un impôt payé sur les biens reçus après le décès d’une personne.

Important : l’impôt est payé par l’héritier, et non par la succession elle-même.

Selon votre lien de parenté avec le défunt et la valeur de l’héritage, l’impôt peut atteindre 40 %, ce qui en fait un élément essentiel de la planification successorale.

Dans ce guide, nous détaillons :

• les barèmes actuels des droits de succession aux Pays-Bas (2026) ;
• les principales exonérations qui réduisent votre charge fiscale ;
• les règles pour les expatriés et les situations transfrontalières.

Points clés :

• Aux Pays-Bas (erfbelasting), les droits de succession sont payés par le bénéficiaire, et non par la succession ;
• Les taux d’imposition vont de 10 % à 40 %, selon votre lien de parenté avec le défunt ;
• D’importantes exonérations s’appliquent (surtout pour les partenaires et les enfants) ;
• Si le défunt était résident néerlandais, les biens du monde entier peuvent être imposés ;
• Le dépôt de la déclaration est généralement requis dans un délai allant jusqu’à 20 mois après le décès ;
• Une planification adéquate peut réduire considérablement la charge fiscale effective.

Qu’est-ce que les droits de succession aux Pays-Bas ?

Les droits de succession (erfbelasting) sont un impôt prélevé sur la valeur des biens hérités d’une personne décédée.

Dans le système néerlandais :

• C’est l’héritier qui est responsable du paiement de l’impôt, et non la succession ;
• L’impôt s’applique à la valeur nette de l’héritage après exonérations.

Quand s’applique-t-il ?

• Si le défunt était résident des Pays-Bas → l’impôt s’applique aux biens situés dans le monde entier ;
• Cela inclut les biens immobiliers, l’épargne, les investissements et les actifs professionnels.

Quand ne s’applique-t-il pas ?

• Si le défunt n’était pas résident néerlandais → les droits de succession peuvent ne pas s’appliquer ;
• Cependant, des exceptions existent (p. ex. règles liées à la nationalité néerlandaise ou imposition locale des biens).

Quand paie-t-on les droits de succession ?

Les droits de succession ne sont pas payés immédiatement au moment du décès – le processus comporte plusieurs étapes.

Principales règles de calendrier :

• L’administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) envoie généralement une notification pour déposer une déclaration ;
• Vous devez soumettre une déclaration de droits de succession ;
• Le délai est généralement de jusqu’à 20 mois après le décès (calendrier actualisé dans les dernières directives).

Conseil pratique

Avant le calcul de l’impôt :

• les biens doivent être identifiés et évalués ;
• les dettes doivent être déduites ;
• les exonérations doivent être appliquées.

Cela signifie que le paiement effectif de l’impôt intervient souvent plus tard, une fois que l’ensemble de la succession a été évalué.

Taux des droits de succession aux Pays-Bas (2026)

Taux selon le lien de parenté

Aux Pays-Bas, les taux des droits de succession dépendent de la proximité du lien de parenté avec le défunt. Plus le lien est étroit, plus le taux est faible.

Lien de parenté	Taux (tranche inférieure)	Taux (tranche supérieure)
Partenaire / Enfants	10 %	20 %
Petits-enfants	18 %	36 %
Autres (p. ex. amis)	30 %	40 %

À noter : Le système néerlandais favorise clairement les proches parents – plus le lien est éloigné, plus la charge fiscale est élevée.

Abattements et exonérations (2026)

Avant d’appliquer les taux d’imposition, vous pouvez réduire le montant imposable grâce aux exonérations (vrijstellingen).

Lien de parenté	Abattement exonéré d’impôt (2026)
Partenaire	~ €828,000
Enfants	~ €26,000
Parents	~ €62,000
Autres	~ €2,700

À noter : Ces exonérations ont un impact majeur sur l’impôt final – dans de nombreux cas (notamment pour les partenaires), elles peuvent réduire l’impôt à presque zéro.

Comment les droits de succession sont calculés

Les droits de succession aux Pays-Bas suivent une structure simple, mais le résultat dépend fortement des exonérations et des tranches d’imposition.

Formule de base :

Part d’héritage imposable = héritage total – exonération

Ensuite :

• Des taux progressifs sont appliqués ;
• Différentes tranches peuvent s’appliquer selon la valeur.

Exemple :

Un enfant hérite de €100,000 :

• Exonération : ~ €26,000
• Montant imposable : ~ €74,000

Impôt :

• Première tranche → 10 %

Impôt dû ≈ €7,400

Quels actifs sont imposés ?

Les droits de succession s’appliquent à la plupart des types de biens reçus par l’héritier.

Actifs imposables, notamment :

• Biens immobiliers (aux Pays-Bas ou à l’étranger) ;
• Espèces et comptes bancaires ;
• Investissements (actions, crypto, fonds) ;
• Participations ou actions d’entreprises ;
• Objets de valeur (dans certains cas).

Règle importante : Si le défunt était résident néerlandais, les droits de succession peuvent s’appliquer aux biens situés dans le monde entier, et pas seulement à ceux situés aux Pays-Bas.

Droits de succession pour les expatriés et les biens à l’étranger

La fiscalité successorale devient plus complexe dans les situations transfrontalières.

Règles clés :

• Si vous vivez aux Pays-Bas → vous pouvez être imposé sur l’ensemble de l’héritage, dans le monde entier ;
• Si le défunt était résident néerlandais → l’ensemble de la succession mondiale est imposable ;
• Une double imposition peut se produire, mais elle est souvent atténuée par des conventions fiscales.

Règle des 10 ans (Important)

Une règle spécifique s’applique aux ressortissants néerlandais qui quittent les Pays-Bas.

• Même après l’émigration, les citoyens néerlandais peuvent rester soumis aux droits de succession ;
• Cela s’applique pendant jusqu’à 10 ans après avoir quitté le pays.

Pourquoi c’est important : Beaucoup d’expatriés supposent que quitter les Pays-Bas supprime toute exposition fiscale – ce n’est pas toujours le cas.

Droits de succession vs droits de donation

Aux Pays-Bas, les droits de succession et les droits de donation sont étroitement liés.

Principales différences :

• Taux d’imposition → généralement identiques ;
• Exonérations → varient selon la situation ;
• Moment → la succession s’applique après le décès, les donations de son vivant.

Conseil pratique : Donner des actifs de son vivant peut être utilisé comme stratégie de planification fiscale pour réduire le montant global des droits de succession.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Conjoint/partenaire (impôt minimal)

• Héritage : €500,000
• Exonération : ~ €828,000

Montant imposable : €0
Impôt dû : €0

Exemple 2 : Un enfant hérite €100,000

• Exonération : ~ €26,000
• Imposable : €74,000
• Taux : 10 %

Impôt ≈ €7,400

Exemple 3 : Un enfant hérite €500,000

• Exonération : ~ €26,000
• Imposable : €474,000
• Première tranche → 10 %
• Reste → 20 %

Impôt ≈ €74,000–€80,000 (selon la répartition par tranches)

Exemple 4 : Un non-parent hérite €100,000

• Exonération : ~ €2,700
• Imposable : €97,300
• Taux : 30 %–40 %

Impôt ≈ €29,190–€38,920

À noter : Un même montant d’héritage peut entraîner des résultats fiscaux très différents selon le lien de parenté – d’où l’importance d’une bonne planification.

Erreurs courantes à éviter

Bien que le système néerlandais des droits de succession soit relativement structuré, des erreurs peuvent augmenter sensiblement la charge fiscale.

Les problèmes les plus fréquents incluent :

1. Ignorer les exonérations – Beaucoup sous-estiment l’ampleur de l’abattement pouvant réduire la base imposable ;
2. Manque de planification – Attendre la survenance de la succession laisse peu de marge pour l’optimisation ;
3. Confusion autour de la résidence fiscale – Mauvaise compréhension de l’applicabilité de l’impôt néerlandais (en particulier pour les expatriés) ;
4. Dépôt tardif ou incorrect – Oublier les délais ou soumettre des informations incomplètes à la Belastingdienst ;
5. Sous-estimation des biens étrangers – Ne pas déclarer les actifs mondiaux peut entraîner des rectifications, des pénalités ou des problèmes de double imposition.

Comment réduire légalement les droits de succession

Bien que les droits de succession ne puissent pas être totalement évités dans la plupart des cas, une structuration adéquate peut en réduire sensiblement le montant.

Stratégies légales courantes :

1. Donations de son vivant – Transférer progressivement des actifs en utilisant les exonérations annuelles de droits de donation ;
2. Structuration des actifs – Organiser la détention des biens de manière fiscalement efficiente ;
3. Optimisation pour le partenaire – Tirer pleinement parti de la forte exonération accordée au partenaire ;
4. Testaments et planification successorale – Définir clairement la répartition des biens pour optimiser l’issue fiscale.

REMARQUE ! Chaque situation est différente, et l’efficacité de ces stratégies dépend du calendrier, de la résidence fiscale et de la structure des actifs.

Conclusion

Les droits de succession aux Pays-Bas peuvent être élevés, en particulier pour les bénéficiaires non apparentés.

Cependant, le système prévoit également de solides exonérations, notamment pour les partenaires et les enfants. En pratique, la différence entre une facture fiscale élevée et une imposition minimale tient souvent à une planification adéquate et à la compréhension préalable des règles.

Foire aux questions

1. Do you always pay inheritance tax in the Netherlands? + −

2. Who pays inheritance tax – the estate or the heir? + −

3. Is inheritance tax different for expats? + −

4. Can you inherit money tax-free in the Netherlands? + −

5. What happens if you inherit property abroad? + −

6. Can inheritance tax be avoided legally? + −