L’imposta di successione nei Paesi Bassi (nota come erfbelasting) è un’imposta dovuta sui beni ricevuti dopo il decesso di una persona.
Aspetto importante: l’imposta è pagata dall’erede, non dall’asse ereditario stesso.
A seconda del rapporto con il defunto e del valore dell’eredità, l’imposta può arrivare fino al 40%, rendendola un fattore cruciale nella pianificazione successoria.
In questa guida, analizziamo:
- le aliquote attuali dell’imposta di successione nei Paesi Bassi (2026);
- le principali esenzioni che riducono il carico fiscale;
- le regole per expat e situazioni transfrontaliere.
Punti chiave:
- L’imposta di successione nei Paesi Bassi (erfbelasting) è pagata dal beneficiario, non dall’asse ereditario;
- Le aliquote vanno da 10% a 40%, a seconda del rapporto con il defunto;
- Si applicano significative franchigie esenti da imposta (soprattutto per partner e figli);
- Se il defunto era residente nei Paesi Bassi, i beni in tutto il mondo possono essere tassati;
- La dichiarazione è normalmente richiesta entro un massimo di 20 mesi dal decesso;
- Una pianificazione adeguata può ridurre in modo significativo il carico fiscale effettivo.
Che cos’è l’imposta di successione nei Paesi Bassi?
L’imposta di successione (erfbelasting) è un’imposta applicata sul valore dei beni ereditati da una persona deceduta.
Nel sistema olandese:
- L’erede è responsabile del pagamento dell’imposta, non l’asse ereditario;
- L’imposta si applica al valore netto dell’eredità dopo le esenzioni.
Quando si applica?
- Se il defunto era residente nei Paesi Bassi → l’imposta si applica ai beni in tutto il mondo;
- Ciò include immobili, risparmi, investimenti e beni aziendali.
Quando non si applica?
- Se il defunto non era residente nei Paesi Bassi → l’imposta di successione potrebbe non applicarsi;
- Tuttavia, esistono eccezioni (ad es. regole sulla cittadinanza o tassazione locale dei beni).
Quando si paga l’imposta di successione?
L’imposta di successione non si paga immediatamente al momento del decesso: il processo prevede diversi passaggi.
Regole temporali chiave:
- L’amministrazione fiscale olandese (Belastingdienst) di norma invia una notifica per presentare la dichiarazione;
- Devi presentare la dichiarazione di imposta di successione;
- La scadenza è in genere entro 20 mesi dal decesso (tempistica aggiornata nelle linee guida recenti).
Indicazione pratica
Prima che l’imposta venga calcolata:
- i beni devono essere identificati e valutati;
- i debiti devono essere detratti;
- devono essere applicate le esenzioni.
Ciò significa che il pagamento effettivo dell’imposta spesso avviene più tardi, una volta che l’intera eredità è stata valutata.
Aliquote dell’imposta di successione nei Paesi Bassi (2026)
Aliquote in base al grado di parentela
Le aliquote dell’imposta di successione nei Paesi Bassi dipendono da quanto sei vicino al defunto. Più stretto è il rapporto, più bassa è l’aliquota.
|
Relazione |
Aliquota (scaglione inferiore) |
Aliquota (scaglione superiore) |
|
Partner / Figli |
10% |
20% |
|
Nipoti |
18% |
36% |
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Altri (es. amici) |
30% |
40% |
Osservazione chiave: Il sistema olandese favorisce fortemente i familiari stretti: quanto più lontana è la relazione, tanto più elevato è il carico fiscale.
Esenzioni sull’imposta di successione (2026)
Prima di applicare le aliquote, è possibile ridurre l’importo imponibile utilizzando le esenzioni (vrijstellingen).
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Relazione |
Franchigia esente (2026) |
|
Partner |
~ €828,000 |
|
Figli |
~ €26,000 |
|
Genitori |
~ €62,000 |
|
Altri |
~ €2,700 |
Osservazione chiave: Queste esenzioni hanno un impatto notevole sull’imposta finale: in molti casi (soprattutto per i partner) possono ridurre l’imposta quasi a zero.
Come si calcola l’imposta di successione
L’imposta di successione nei Paesi Bassi segue una struttura semplice, ma il risultato dipende molto da esenzioni e scaglioni.
Formula di base:
Eredità imponibile = Eredità totale – franchigia
Dopodiché:
- si applicano aliquote progressive;
- possono applicarsi scaglioni diversi in base al valore.
Esempio:
Un figlio eredita €100,000:
- Franchigia: ~ €26,000
- Importo imponibile: ~ €74,000
Imposta:
- Primo scaglione → 10%
Imposta dovuta ≈ €7,400
Quali beni sono tassati?
L’imposta di successione si applica alla maggior parte delle tipologie di beni ricevuti dall’erede.
I beni imponibili includono:
- Immobili (situati nei Paesi Bassi o all’estero);
- Contanti e conti bancari;
- Investimenti (azioni, crypto, fondi);
- Partecipazioni o quote societarie;
- Beni di valore (in alcuni casi).
Regola importante: Se il defunto era residente nei Paesi Bassi, l’imposta di successione può applicarsi ai beni in tutto il mondo, non solo a quelli situati nei Paesi Bassi.
Imposta di successione per expat e beni esteri
L’imposta di successione diventa più complessa in situazioni transfrontaliere.
Regole principali:
- Se vivi nei Paesi Bassi → potresti essere tassato sull’eredità globale;
- Se il defunto era residente nei Paesi Bassi → il patrimonio mondiale è imponibile;
- Può verificarsi doppia imposizione, ma spesso è ridotta tramite convenzioni fiscali.
Regola dei 10 anni (importante)
Una regola specifica si applica ai cittadini olandesi che lasciano i Paesi Bassi.
- Anche dopo l’emigrazione, i cittadini olandesi possono rimanere soggetti all’imposta di successione;
- Questo vale fino a 10 anni dopo aver lasciato il Paese.
Perché è importante: Molti expat presumono che lasciare i Paesi Bassi elimini l’esposizione fiscale: non è sempre così.
Imposta di successione vs imposta sulle donazioni
L’imposta di successione e l’imposta sulle donazioni nei Paesi Bassi sono strettamente correlate.
Principali differenze:
- Aliquote → generalmente le stesse;
- Esenzioni → variano a seconda della situazione;
- Tempistica → la successione si applica dopo il decesso, le donazioni durante la vita.
Indicazione pratica: Donare beni in vita può essere utilizzato come strategia di pianificazione fiscale per ridurre l’imposta di successione complessiva.
Esempi pratici
Esempio 1: Coniuge (imposta minima)
- Eredità: €500,000
- Franchigia: ~ €828,000
Importo imponibile: €0
Imposta dovuta: €0
Esempio 2: Figlio che eredita €100,000
- Franchigia: ~ €26,000
- Imponibile: €74,000
- Aliquota: 10%
Imposta ≈ €7,400
Esempio 3: Figlio che eredita €500,000
- Franchigia: ~ €26,000
- Imponibile: €474,000
- Primo scaglione → 10%
- Importo restante → 20%
Imposta ≈ €74,000–€80,000 (a seconda della ripartizione tra scaglioni)
Esempio 4: Non parente eredita €100,000
- Franchigia: ~ €2,700
- Imponibile: €97,300
- Aliquota: 30%–40%
Imposta ≈ €29,190–€38,920
Osservazione chiave: Lo stesso importo ereditato può comportare risultati fiscali molto diversi a seconda della relazione, rendendo la pianificazione essenziale.
Errori comuni da evitare
Sebbene il sistema olandese dell’imposta di successione sia relativamente strutturato, gli errori possono aumentare in modo significativo il carico fiscale.
I problemi più comuni includono:
- Ignorare le esenzioni – Molti sottovalutano quanto la franchigia possa ridurre l’imponibile;
- Mancanza di pianificazione – Aspettare il momento della successione lascia poco margine di ottimizzazione;
- Confusione sulla residenza fiscale – Interpretare male se si applica la tassazione olandese (soprattutto nelle situazioni degli expat);
- Presentazione tardiva o errata – Mancare le scadenze o inviare informazioni incomplete alla Belastingdienst;
- Sottovalutare i beni esteri – Non dichiarare i beni a livello mondiale può comportare rettifiche, sanzioni o problemi di doppia imposizione.
Come ridurre l’imposta di successione (legalmente)
Sebbene nella maggior parte dei casi non sia possibile evitare del tutto l’imposta di successione, un’adeguata strutturazione può ridurre significativamente l’importo dovuto.
Strategie legali comuni includono:
- Donazioni in vita – Trasferire gradualmente i beni utilizzando le esenzioni annuali dell’imposta sulle donazioni;
- Strutturazione dei beni – Organizzare la titolarità dei beni in modo fiscalmente efficiente;
- Strutturazione tra partner – Sfruttare pienamente l’elevata franchigia per il partner;
- Testamenti e pianificazione successoria – Definire chiaramente come vengono distribuiti i beni per ottimizzare gli esiti fiscali.
NOTA! Ogni situazione è diversa e l’efficacia di queste strategie dipende da tempistiche, residenza e struttura patrimoniale.
Conclusioni
L’imposta di successione nei Paesi Bassi può essere rilevante, soprattutto per i beneficiari non familiari.
Tuttavia, il sistema prevede anche significative esenzioni, in particolare per partner e figli.In pratica, la differenza tra un conto fiscale elevato e una tassazione minima dipende spesso da una corretta pianificazione e dalla comprensione preventiva delle regole.
Domande frequenti
No. If the inheritance falls below the applicable exemption, no tax is due. The amount you inherit and your relationship to the deceased determine whether tax applies.
The heir is responsible for paying inheritance tax, not the estate.
The rules are generally the same, but expats are more likely to deal with cross-border issues such as worldwide assets and double taxation.
Yes, if the value of the inheritance is within your tax-free allowance (for example, for partners or smaller inheritances).
It may still be taxed in the Netherlands if the deceased was a Dutch resident, although tax treaties can reduce double taxation.
It usually cannot be completely avoided, but it can often be reduced through legal planning strategies such as gifting and structuring assets in advance.
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