Налог на наследство в Нидерландах: ставки, льготы & правила 2026

Налог на наследство в Нидерландах (называемый erfbelasting) — это налог, уплачиваемый с активов, полученных после смерти человека.

Важно: налог платит наследник, а не сама наследственная масса.

В зависимости от степени родства с умершим и стоимости наследства ставка налога может достигать до 40%, что делает его ключевым фактором в планировании наследства.

В этом руководстве мы разбираем:

• актуальные ставки налога на наследство в Нидерландах (2026);
• основные льготы, снижающие налоговую нагрузку;
• правила для экспатов и трансграничных ситуаций.

Ключевые выводы:

• Налог на наследство в Нидерландах (erfbelasting) уплачивается получателем наследства, а не наследственной массой;
• Ставки налога варьируются от 10% до 40% в зависимости от степени родства с умершим;
• Предусмотрены значительные необлагаемые минимумы (особенно для партнеров и детей);
• Если умерший был резидентом Нидерландов, обложению могут подлежать активы по всему миру;
• Подача декларации, как правило, требуется в течение до 20 месяцев после смерти;
• Грамотное планирование может заметно снизить эффективную налоговую нагрузку.

Что такое налог на наследство в Нидерландах?

Налог на наследство (erfbelasting) — это налог, взимаемый с стоимости активов, полученных от умершего.

В нидерландской системе:

• За уплату налога отвечает наследник, а не наследственная масса;
• Налог рассчитывается с чистой стоимости наследства после применения льгот.

Когда он применяется?

• Если умерший был резидентом Нидерландов → налог применяется ко всем мировым активам;
• Сюда входят недвижимость, сбережения, инвестиции и активы бизнеса.

Когда он не применяется?

• Если умерший не был резидентом Нидерландов → налог на наследство может не взиматься;
• Однако есть исключения (например, правила по нидерландскому гражданству или налогообложение местных активов).

Когда уплачивается налог на наследство?

Налог на наследство не уплачивается немедленно в момент смерти — процесс включает несколько шагов.

Ключевые сроки:

• Налоговая служба Нидерландов (Belastingdienst) обычно направляет уведомление о необходимости подать декларацию;
• Вы должны подать декларацию по налогу на наследство;
• Срок обычно составляет до 20 месяцев после смерти (обновленная временная шкала в последних разъяснениях).

Практическое замечание

До расчета налога необходимо:

• идентифицировать и оценить активы;
• вычесть долги;
• применить льготы.

Это означает, что фактическая уплата налога часто происходит позже, после полной оценки наследственной массы.

Ставки налога на наследство в Нидерландах (2026)

Ставки по степени родства

Ставки налога на наследство в Нидерландах зависят от степени родства с умершим. Чем ближе родство, тем ниже ставка.

Степень родства	Ставка (нижняя ступень)	Ставка (верхняя ступень)
Партнер / дети	10%	20%
Внуки	18%	36%
Прочие (например, друзья)	30%	40%

Важный момент: Нидерландская система значительно благоприятствует близким родственникам — чем дальше степень родства, тем выше налоговая нагрузка.

Льготы по налогу на наследство (2026)

Прежде чем применять ставки, вы можете уменьшить налогооблагаемую сумму с помощью льгот (vrijstellingen).

Степень родства	Необлагаемый минимум (2026)
Партнер	~ €828,000
Дети	~ €26,000
Родители	~ €62,000
Прочие	~ €2,700

Ключевой вывод: Эти льготы существенно влияют на итоговый налог — во многих случаях (особенно для партнеров) они могут снизить налог почти до нуля.

Как рассчитывается налог на наследство

Структура налога на наследство в Нидерландах достаточно проста, но результат сильно зависит от льгот и налоговых ступеней.

Базовая формула:

Налогооблагаемая наследственная масса = Общая сумма наследства – льгота

Далее:

• применяются прогрессивные ставки;
• могут действовать разные ступени в зависимости от суммы.

Пример:

Ребенок наследует €100,000:

• Льгота: ~ €26,000
• Налогооблагаемая сумма: ~ €74,000

Налог:

• Первая ступень → 10%

Налог к уплате ≈ €7,400

Какие активы облагаются налогом?

Налог на наследство применяется к большинству типов активов, полученных наследником.

К налогооблагаемым активам относятся:

• Недвижимость (в Нидерландах или за рубежом);
• Наличные и банковские счета;
• Инвестиции (акции, криптоактивы, фонды);
• Доля в бизнесе или акции;
• Ценные вещи (в некоторых случаях).

Важное правило: Если умерший был резидентом Нидерландов, налог на наследство может применяться к активам по всему миру, а не только к тем, что находятся в Нидерландах.

Налог на наследство для экспатов и иностранных активов

В трансграничных ситуациях налог на наследство становится более сложным.

Ключевые правила:

• Если вы живете в Нидерландах → вы можете облагаться налогом на мировое наследство;
• Если умерший был резидентом Нидерландов → облагается наследство по всему миру;
• Может возникнуть двойное налогообложение, но его часто удается снизить с помощью налоговых соглашений.

Правило 10 лет (важно)

Существует особое правило для граждан Нидерландов, покинувших страну.

• Даже после эмиграции граждане Нидерландов могут оставаться обязаны уплачивать налог на наследство;
• Это действует в течение до 10 лет после выезда из страны.

Почему это важно: Многие экспаты полагают, что выезд из Нидерландов исключает налоговые обязательства — это не всегда так.

Налог на наследство и налог на дарение

Налог на наследство и налог на дарение в Нидерландах тесно связаны.

Ключевые различия:

• Ставки налога → как правило, одинаковые;
• Льготы → отличаются в зависимости от ситуации;
• Момент обложения → наследование облагается после смерти, дарение — при жизни.

Практическое замечание: Дарение активов при жизни может использоваться как стратегия налогового планирования для снижения общего налога на наследство.

Практические примеры

Пример 1: Супруг(а) (минимальный налог)

• Наследство: €500,000
• Льгота: ~ €828,000

Налогооблагаемая сумма: €0
Налог: €0

Пример 2: Ребенок наследует €100,000

• Льгота: ~ €26,000
• Налогооблагаемая сумма: €74,000
• Ставка: 10%

Налог ≈ €7,400

Пример 3: Ребенок наследует €500,000

• Льгота: ~ €26,000
• Налогооблагаемая сумма: €474,000
• Первая ступень → 10%
• Остальное → 20%

Налог ≈ €74,000–€80,000 (в зависимости от распределения по ступеням)

Пример 4: Неродственник наследует €100,000

• Льгота: ~ €2,700
• Налогооблагаемая сумма: €97,300
• Ставка: 30%–40%

Налог ≈ €29,190–€38,920

Ключевой вывод: Одна и та же сумма наследства может привести к резко различным налоговым результатам в зависимости от степени родства — планирование имеет решающее значение.

Распространенные ошибки, которых следует избегать

Несмотря на то, что система налога на наследство в Нидерландах достаточно структурирована, ошибки могут значительно увеличить налоговую нагрузку.

К наиболее частым проблемам относятся:

1. Игнорирование льгот – Многие недооценивают, насколько необлагаемый минимум может уменьшить налогооблагаемую базу;
2. Отсутствие планирования – Ожидание момента наследования оставляет мало возможностей для оптимизации;
3. Путаница с налоговым резидентством – Непонимание, применяется ли нидерландский налог (особенно у экспатов);
4. Просрочка или ошибки при подаче – Пропуск сроков или подача неполной информации в Belastingdienst;
5. Недооценка иностранных активов – Неполное декларирование активов по всему миру может привести к доначислениям, штрафам или проблемам двойного налогообложения.

Как снизить налог на наследство (законно)

Полностью избежать налога на наследство в большинстве случаев нельзя, но грамотная структура может существенно сократить сумму к уплате.

Распространенные законные стратегии включают:

1. Дарение при жизни – Постепенная передача активов с использованием ежегодных необлагаемых дарений;
2. Структурирование активов – Организация прав собственности на активы более налогово-эффективным образом;
3. Структурирование совместно с партнером – Максимальное использование высокой льготы для партнера;
4. Завещания и планирование наследства – Четкое определение распределения активов для оптимизации налогообложения.

ВНИМАНИЕ! Каждая ситуация уникальна, и эффективность этих стратегий зависит от сроков, резидентства и структуры активов.

Итог

Налог на наследство в Нидерландах может быть существенным, особенно для наследников, не являющихся членами семьи.

Однако система также предусматривает значительные льготы, особенно для партнеров и детей. На практике разница между высокой налоговой суммой и минимальным налогом часто сводится к заблаговременному планированию и пониманию правил.

Часто задаваемые вопросы

1. Do you always pay inheritance tax in the Netherlands? + −

2. Who pays inheritance tax – the estate or the heir? + −

3. Is inheritance tax different for expats? + −

4. Can you inherit money tax-free in the Netherlands? + −

5. What happens if you inherit property abroad? + −

6. Can inheritance tax be avoided legally? + −