შესავალი

თუ ნიდერლანდებში გადადიხართ და ბიზნესის გაძღოლას გეგმავთ, ერთი კითხვა მალე ჩნდება: ჰოლანდიური BV დააფუძნოთ, თუ შეინარჩუნოთ (ან გახსნათ) უცხოური კომპანია, მაგალითად UK Ltd?

განსაკუთრებით ბრექსიტის შემდეგ, ბევრი დამფუძნებელი ჩამოდის უკვე არსებული UK Ltd-ით და ფიქრობს, რომ მას უბრალოდ ამსტერდამიდან მართავს. ზოგჯერ ეს მუშაობს. ხშირად კი უფრო მეტ პრობლემას ქმნის, ვიდრე წყვეტს.

ეს გზამკვლევი ჰოლანდიურ BV-ს ადარებს UK ან სხვა უცხოურ Ltd-ს იმ პუნქტებით, რაც რეალურად მნიშვნელოვანია ნიდერლანდებში მცხოვრები ადამიანისთვის – ევროკავშირში წვდომა, გადასახადები, სუბსტანცია, რეპუტაცია და ღირებულება – და, კრიტიკულად, იმ ექსპატ-სპეციფიკურ ფაქტორებით, რასაც ზოგადი შედარებები გამოტოვებენ: სად ხართ საგადასახადო რეზიდენტი და როგორ ურთიერთქმედებს სტრუქტურა ისეთ საკითხებთან, როგორიცაა 30%-იანი რეჟიმი.

მთავარი თეზისები

• ჰოლანდიური BV გაჩერებთ ევროკავშირის ერთიან ბაზარში – ერთი EU-ს ქვე-ნახე VAT ნომერი, One Stop Shop და ბრექსიტის საბაჟო ბარიერების არქონა; UK Ltd ახლა გარედან მოუწევს ვაჭრობა.
• საგადასახადო სურათი ბევრ ექსპატისთვის BV-ს სასარგებლოდ იხრება, თუმცა არა ავტომატურად – შედარებით რბილი საწყისი ზოლი და ფართო Innovation Box (9%), რასაც აბალანსებს 15%-იანი დივიდენდური WHT, რომელიც ხელშეკრულებებით ხშირად 0–5%-მდე მცირდება.
• რეზიდენტობა და სუბსტანცია – ფაქტორები, რომლებიც ექსპატებს გამოეპარებათ – როცა უკვე ნიდერლანდებში ცხოვრობთ, აქედან უცხოურ Ltd-ს გაძღოლამ შეიძლება ის ჰოლანდიურ საგადასახადო ველში გადმოითრიოს და ორმაგი ვალდებულებები შექმნას.
• სტრუქტურა ურთიერთქმედებს 30%-იან რეჟიმთან – არასწორმა კონფიგურაციამ შეიძლება დაგაკარგვინოთ ეს სარგებელი, ამიტომ კომპანიის არჩევანი და რეჟიმი ერთად უნდა დაიგეგმოს.
• უცხოურ Ltd-ს ჯერ კიდევ აქვს უპირატესობა კონკრეტულ შემთხვევებში – ძირითადად ბრიტანეთზე/აშშ-ზე ორიენტირებული ბიზნესი, რეალური „საბაზო“ სუბსტანციით საკუთარ ქვეყანაში.
• სტრუქტურა და თქვენი რელოკაცია ერთად გადაწყვიტეთ, და არა ცალ-ცალკე – სწორი პასუხი იმაზეა დამოკიდებული, სად ხართ საგადასახადო რეზიდენტი და სად მუშაობს ბიზნესი ფაქტობრივად.

ჰოლანდიური BV vs უცხოური Ltd მოკლედ

კრიტერიუმი	ჰოლანდიური BV	UK / უცხოური Ltd
ევროკავშირის ბაზარი	ერთიან ბაზარში, ერთი EU VAT ნომერი, OSS	გარეთ (UK): საბაჟო ორივე მხარეს
კორპორაციული გადასახადი	19% €200k-მდე, 25.8% ზემოთ	UK 25% ბრტყელი განაკვეთით (მარგინალური შეღავათი)
IP რეჟიმი	Innovation Box ~9% ეფექტური, ფართო ფარგლები	UK Patent Box ~10%, ვიწრო (პატენტები)
დივიდენდზე WHT	სტატუტარული 15%, ხშირად 0–5% ხელშეკრულებით/გათავისუფლებით	UK 0%
სამართლებრივი სისტემა	ცივილური სამართალი	კომონ ლო (UK)
სუბსტანცია NL-ში	საჭიროა საგადასახადო სარგებლისთვის	ნიდერლანდებიდან მართული უცხოური Ltd ქმნის საგადასახადო რისკს
ექსპატთა შეღავათი (30%-იანი რეჟიმი)	ხელმისაწვდომია	არ არის ხელმისაწვდომი
საუკეთესოა	EU-ზე მიმართული ოპერაციები, IP, ცხოვრება NL-ში	UK-ზე ორიენტირებული ბიზნესი

ჯერ: რას ვადარებთ რეალურად?

ჰოლანდიური BV (besloten vennootschap) არის ნიდერლანდების კერძო შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება – დამოუკიდებელი იურიდიული პირი შეზღუდული პასუხისმგებლობით, საკუთარი სახელითა და საბანკო ანგარიშით, ერთი ან რამდენიმე დირექტორით და მინიმალური სააქციო კაპიტალით მხოლოდ €0.01. ეს არის ნიდერლანდებში ბიზნესის წარმოების სტანდარტული, სანდო ფორმა და ის ფორმა, რომელსაც უმეტესობა უცხოური კომპანია Dutch შვილობილისთვის იყენებს.

UK Ltd (ან სხვა უცხოური შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანია) არის ეკვივალენტური კერძო შპს მის ქვეყანაში. იურიდიულად სულიერად მსგავსია – შეზღუდული პასუხისმგებლობა, აქციები, დირექტორები – მაგრამ მოქმედებს სხვა სამართლებრივ სისტემასა და, ბრექსიტის შემდეგ, ევროკავშირის გარეთ.

ექსპატისთვის რეალური კითხვა არ არის „რომელი კომპანიაა უკეთესი აბსტრაქტულად.“ არამედ: „რომელი სტრუქტურა უხდება იქ, სადაც ახლა ვცხოვრობ, სადაც ჩემი კლიენტები არიან და სადაც ვარ საგადასახადო რეზიდენტი.“

სწორედ ბოლო პუნქტში ხდება ყველაზე მეტი შეცდომა.

EU-ში წვდომა: ბრექსიტის გამყოფი ხაზი

ეს ყველაზე დიდი პრაქტიკული განსხვავებაა და ბევრი ბიზნესისთვის ის გადასახადებზე უფრო გადამწყვეტიც კია.

ჰოლანდიური BV არის EU-ს კომპანია. ის ერთიან ბაზარშია საქონლის, მომსახურებებისა და VAT-ისთვის – ერთი EU VAT ნომერი, One Stop Shop (OSS) საზღვარგარეთის გაყიდვებისთვის და საბაჟო ბარიერების არქონა როცა ბლოკში ვაჭრობთ.

UK Ltd კი ევროკავშირში გარედან ვაჭრობს, ორივე მხარეს საბაჟო ფორმალობებით და ხშირად მაინც სჭირდება EU VAT რეგისტრაცია მას შემდეგ, რაც მარაგს აკავებთ ან ლოკალურად ყიდით.

არის რეპუტაციული ფენააც. EU კლიენტები, მომწოდებლები და გადახდის პროვაიდერები სულ უფრო ამჯობინებენ EU კონტრაქტორს – EU-ს შიგნით დაფუძნებული BV გაცილებით მარტივია ონბორდისთვის, ინვოისირებისთვის და ბანკინგისთვის.

რას ნიშნავს ბრექსიტის ხაზი ყოველდღიურ პრაქტიკაში:

ამოცანა	ჰოლანდიური BV	UK Ltd, რომელიც EU-ში ყიდის
საქონლის გაყიდვა ევროკავშირში	ერთი EU VAT ნომერი, OSS-დეკლარაციები	საბაჟო დეკლარაციები ორივე მხარეს, შესაძლოა EU VAT რეგისტრაცია
ინვოისირება EU B2B კლიენტებისთვის	მარტივი ინტრა-EU, რევერს ჩარჯით	დამატებითი შემოწმებები, ზოგჯერ ონბორდის უარი
გადახდის/საბანკო ანგარიშის გახსნა	EU პროვაიდერი, ლოკალური IBAN	ზოგი EU პროვაიდერი არასდროს ონბორდავს არაევროკავშირის იურიდიულ პირს
მარაგის შენახვა EU-ში	სტანდარტული	უპირობოდ იწვევს EU VAT რეგისტრაციის საჭიროებას

შენიშვნა: თუ თქვენი კლიენტები და მომწოდებლები ძირითადად EU-ში არიან, ჰოლანდიური BV ხსნის ბრექსიტის ბარიერებს, რომელიც UK Ltd-ს აქვს მუდმივად. თუ თქვენი ბიზნესი UK-სა თუ აშშ-ზეა ორიენტირებული, უცხოურ Ltd-ს შენარჩუნება შეიძლება უფრო მარტივი იყოს. ბევრი დამფუძნებელი ორივეს ამუშავებს – უცხოურ კომპანიას მისი საშინაო ბაზრისთვის, BV-ს კი EU-ფრთად.

საგადასახადო შედარება: მხოლოდ განაკვეთები არ წყვეტს

გადასახადებმა მარტო არ უნდა განსაზღვროს არჩევანი, მაგრამ განსხვავებები რეალურია.

1. კორპორაციული გადასახადი

ნიდერლანდებში ორი-ზოლიანი სისტემა მოქმედებს – მოგებაზე 19% €200,000-მდე და 25.8% მასზე ზემოთ – ასე რომ, საწყისი ზოლი დიდ მანძილს გადის მაღალი განაკვეთის ჩართვამდე.

UK იყენებს 25%-იან ბრტყელ განაკვეთს შუალედურ მარგინალურ შეღავათთან ერთად. შედარებით მცირე მოგებიანობის ადრეულ ეტაპზე ჰოლანდიური საწყისი ზოლი ხშირად რბილია.

2. მონაწილეობაზე გათავისუფლება

ორივე იურისდიქცია ჯგუფური მოგების ორმაგ დაბეგვრას არ უშვებს.

ჰოლანდიური participation exemption ერთ-ერთი ყველაზე პირდაპირია მსოფლიოში – ზოგადად სრული გათავისუფლება დივიდენდებზე და კაპიტალური მოგებებიდან კვალიფიციური წილის (ჩვეულებრივ 5%+) შემთხვევაში.

UK-ის Substantial Shareholding Exemption-იც მუშაობს, თუმცა მის პირობებს მეტი სირთულე შეიძლება ახლდეს.

3. IP / ინოვაცია

ტექ- და SaaS-დამფუძნებლებისთვის ეს მნიშვნელოვანია: ჰოლანდიური Innovation Box უზრუნველყოფს ~9%-იან ეფექტურ განაკვეთს თვითგანვითარებული IP-დან მიღებულ მოგებაზე, ფართო ფარგლებით, მათ შორის პროგრამულ უზრუნველყოფაზეც – და არა მხოლოდ პატენტებზე. WBSO-ს ფარგლებში თქვენი R&D ხელფასის ხარჯებიც კომპენსირდება სახელმწიფოს მიერ.

UK Patent Box მსგავსია (~10%), მაგრამ ვიწრო – ძირითადად პატენტირებულ გამოგონებებზე, რაც შეიძლება კოდზე დაფუძნებული ბიზნესები გამორიცხოს.

4. ფულის ამოღება

UK 0%-იან დივიდენდურ შეკავებას (withholding tax) იყენებს – მარტივი და ეფექტიანი აქციონერებისთვის სადეეც. მიმღების რეზიდენტობის ქვეყანაში მოქმედებს შიდა დივიდენდზე დაბეგვრა.

ნიდერლანდებში დივიდენდზე 15%-იანი სტატუტარული შეკავებაა, მაგრამ მისი ფართო ხელშეკრულებითი ქსელი და EU/EEA გათავისუფლებები ხშირად ამცირებს მას ფაქტობრივად 0–5%-მდე. ეს ეფექტიანია, მაგრამ მოითხოვს სწორ სტრუქტურირებას და არ არის ავტომატური.

მცირე მაგალითი

ვთქვათ, თქვენი კომპანიის სუფთა მოგებაა €100,000. ჰოლანდიურ BV-ში დაახლოებით პირველი €200,000 იბეგრება 19%-ით, რაც მეტს ტოვებს განაწილებისთვის, ვიდრე ბრტყელი 25%.

მაგრამ როგორ აიღებთ ფულს, იმდენადვე მნიშვნელოვანია, რამდენადაც განაკვეთი: საკუთარი თავისთვის ხელფასის გადახდა (დირექტორ-აქციონერის სავალდებულო ხელფასის წესების, შესაძლო ექსპატ-რეჟიმის და ხელმისაწვდომი WBSO კრედიტის გათვალისწინებით), დივიდენდების აღება box 2-ის მეშვეობით, ან მოგების დატოვება ჰოლდინგურ BV-ში – თითოეული სხვადასხვა ნეტო შედეგს იძლევა.

„საუკეთესო“ გზა დამოკიდებულია იმაზე, გჭირდებათ თუ არა ნაღდი ახლა, თუ რეინვესტირებას აპირებთ – რაც ზუსტად ის საკითხებია, რისი მოდელირებაც ღირს დარეგისტრირებამდე და არა შემდეგ.

პრაქტიკული რჩევა: ნუ შეადარებთ BV-სა და Ltd-ს მხოლოდ კორპორაციული განაკვეთით. თქვენს ჯიბეში რა რიცხვი ჩავარდება, დამოკიდებულია სრულ ჯაჭვზე – კორპორაციული გადასახადი, შემდეგ როგორ ამოიღება მოგება (ხელფასი vs დივიდენდი vs რეზერვირება), შემდეგ – თქვენი პირადი დაბეგვრა როგორც რეზიდენტის. ორი სტრუქტურა იდენტური სათაურ-განაკვეთებით შეიძლება განსხვავებულ ნეთოს დაგიტოვოთ.

ფაქტორი, რომელიც ექსპატებს ავიწყდებათ: რეზიდენტობა და სუბსტანცია

აი ის, რასაც ზოგადი „BV vs Ltd“ შედარებები ტოვებენ და რაც რეალურად აფერებს ექსპატებს.

სადაც ხართ საგადასახადო რეზიდენტი, ყველაფერს ცვლის. როგორც კი ნიდერლანდებში ცხოვრობთ, ზოგადად ჰოლანდიის საგადასახადო რეზიდენტი ხართ – და უცხოური კომპანია, რომელსაც ნიდერლანდებიდან მართავთ, შეიძლება ჩაითვალოს ეფექტიანად ჰოლანდიურად მართულად და შესაბამისად მოხვდეს ჰოლანდიურ საგადასახადო ველში. ნიდერლანდებიდან UK Ltd-ის გაძღოლამ, რეალური UK-სუბსტანციის გარეშე, შეიძლება შექმნას ყველაზე ცუდი სცენარი: ორი ქვეყნის ვალდებულებები და სადავო საგადასახადო პოზიცია.

სუბსტანცია ახლა სავალდებულოა. „შელ-კომპანიები“ აღარ მუშაობს. იმისთვის, რომ იურისდიქციის საგადასახადო სარგებელსა და ხელშეკრულებით შეღავათებს მიმართოთ, საგადასახადო ორგანოები (OECD-ის პრინციპების შესაბამისად) ელიან რეალურ აქტივობას იქ – ადგილობრივ დირექტორებს, საბჭოს გადაწყვეტილებებს ადგილზევე, რეალურ მისამართს. ჰოლანდიური ორგანოები სუბსტანციას მკაცრად ახვევენ. BV, სადაც რეალურად ცხოვრობთ და მუშაობთ, ბუნებრივად ატარებს სუბსტანციას; უცხოურ Ltd-ს, რომელიც საზღვარგარეთ „ირიცხება“, შეიძლება არ ჰქონდეს.

პრაქტიკაში „სუბსტანცია“ ჩვეულებრივ ნიშნავს, რომ შეგიძლიათ აჩვენოთ შემდეგიდან უმრავლესობა:

• დირექტორები, რომლებიც რეალურად იმყოფებიან და გადაწყვეტილებებს იღებენ იმ ქვეყანაში;
• საბჭოს სხდომები, რომლებიც ფაქტობრივად ლოკალურად ტარდება, პროტოკოლებით;
• რეალური ოფისი ან რეგისტრირებული ბიზნესის მისამართი – არა მხოლოდ ფოსტის ყუთი;
• მნიშვნელოვანი მენეჯერული და კომერციული გადაწყვეტილებები მიიღება ქვეყანაში;
• ლოკალური ბუღალტერია, საბანკო ანგარიში და პერსონალი ან კონტრაქტორები, საჭიროებისამებრ.

პუნქტი არაა მხოლოდ ყუთების ამოწმება; იდეაა, რომ კომპანია რეალურად იქ ოპერირებდეს, სადაც აცხადებს. ექსპატისთვის, რომელიც ნიდერლანდებში ცხოვრობს და მუშაობს, BV ეს ზღვარი თითქმის ავტომატურად გადის – რაც ჩუმად, მაგრამ სერიოზული უპირატესობაა.

შენიშვნა: ნიდერლანდებში მცხოვრები ექსპატისთვის ჰოლანდიური BV ხშირად უფრო სუფთა სტრუქტურაა სწორედ იმიტომ, რომ თქვენი სუბსტანცია – თქვენ, თქვენი საქმე, თქვენი გადაწყვეტილებები – უკვე აქაა. უცხოური Ltd-ის „საგადასახადო მიზეზებით“ შენარჩუნებამ, როცა NL-ში ცხოვრობთ, ხშირად საპირისპირო შედეგი მოაქვს.

და 30%-იანი რეჟიმი

კიდევ ერთი ექსპატ-სპეციფიკური კუთხე, რომელსაც კომპანიაზე ამბები უგულებელყოფენ: 30%-იანი რეჟიმი. ეს ღირებული საგადასახადო სარგებელი უცხოეთიდან მოწვეული პროფესიონალებისთვის თქვენს სტრუქტურასთან ურთიერთქმედებს.

BV, სადაც თავს დაასაქმებთ, შეიძლება მოეწყოს ისე, რომ იმუშავოს ამ რეჟიმთან, თუ კვალიფიცირდებით; სუფთა უცხოურმა სტრუქტურამ, ან არასწორმა მოწყობამ, შეიძლება ეს სარგებელი მიუწვდომელი გახადოს.

თუ 30%-იანი რეჟიმი თქვენთვის აქტუალურია, კომპანიის არჩევანი და რეჟიმი ერთად უნდა დაიგეგმოს – არასწორმა თანმიმდევრობამ შეიძლება სარგებელი ჩამოგართვათ.

სანდოობა, ბანკინგი და ყოველდღიური რეალობა

გადასახადების მიღმა არის ოპერირების პრაქტიკული მხარე.

EU-ს შიგნით დაფუძნებული BV, როგორც წესი, მარტივია EU ბანკებთან და გადახდის პროვაიდერებთან, ნაცნობი ჩანს ევროპელი კლიენტებისა და ინვესტორებისთვის და წარმოადგენს სუფთა, ლოკალურ სტრუქტურას, რომლის ახსნაც ადვილია.

ჰოლანდიური კორპორაციული და საგადასახადო სამართალი კარგად განვითარებული და პროგნოზირებადია, ინგლისური ფართოდ გამოიყენება ბანკინგში, მთავრობასა და პროფესიულ სერვისებში, და არსებობს ინგლისურად მოსაუბრე ბუღალტრებისა და მრჩევლების სქელი ეკოსისტემა, რომელიც საერთაშორისო დამფუძნებლებსაა გამოჩვეული.

უცხოური Ltd, რომელიც EU-ში ოპერირებს, კვლავ შეიძლება მუშაობდეს, მაგრამ ხშირად დაგჭირდებათ EU VAT რეგისტრაცია, შესაძლოა ფისკალური წარმომადგენელიც, და „გარედან მომწოდებლის“ ხახუნი მუდმივად მოგყვებათ.

სად იგებს კვლავ უცხოური Ltd

სამართლიანად რომ ვთქვათ, ყოველთვის არ არის პასუხი BV.

UK ან სხვა უცხოური Ltd შეიძლება უკეთესი იყოს, როცა:

• თქვენი ბიზნესი, ბაზარი და სუბსტანცია რეალურად რჩება საშინაო ქვეყანაში;
• იწევთ მნიშვნელოვან ბრიტანულ ან ამერიკულ ვენჩურულ კაპიტალს – UK-ის კაპიტალის ბაზარი და EIS/SEIS ინვესტორის წახალისებები უფრო ღრმაა, ვიდრე ჰოლანდიური ეკვივალენტი;
• თქვენი ინვესტორებისა და აქციონერების ბაზა UK/აშშ-შია და აფასებს კომონ ლოს სისტემას და 0%-იან დივიდენდურ შეკავებას;
• თქვენი საქმიანობა მცირე და დაბალი რისკისაა, სადაც BV-ის ღირებულება და അഡმინი შეიძლება სარგებელს აჭარბებდეს.

პატიოსანი პასუხი ისაა, რომ ყველაფერი იქაა დამოკიდებული, სადაც თქვენი ცხოვრების და ბიზნესის სიმძიმის ცენტრი რეალურადაა – რაც, ნიდერლანდებში გადასვლის შემდეგ, ჩვეულებრივ უკვე შეიცვალა.

ღირებულება და დაარსება: რას უნდა ელოდოთ

არცერთი სტრუქტურის გაშვებაა ძვირი, თუმცა ღირებულების პროფილები სხვადასხვაა – და, ისევ, „იაფია დასაყენებლად“ არ უდრის „იაფია სამართავად“.

ჰოლანდიური BV ინკორპორირდება ცივილური სამართლის ნოტარიუსის მეშვეობით, რომელიც ამზადებს დოკუმენტსა და წესდებას; KVK-ს რეგისტრაცია მცირე ერთჯერადი გადასახადია, მინიმალური კაპიტალი სიმბოლური €0.01. შეგიძლიათ ვაჭრობა როგორც „BV i.o.“ (in oprichting) სანამ ინკორპორაცია დასრულდება. დაგეგმეთ ნოტარიუსი, რეგისტრირებული მისამართი და მიმდინარე ბუღალტერია.

UK Ltd ცნობილია იაფი და სწრაფი ონლაინ-რეგისტრაციით. მაგრამ ნიდერლანდებში მცხოვრები პირისთვის ეს დაბალი სათაურ-ღირებულება შეცდომაში შემყვანია: ნიდერლანდებიდან ოპერირებად უცხოურ Ltd-ს ხშირად სჭირდება EU VAT რეგისტრაცია, შესაძლოა ფისკალური წარმომადგენელიც, და ქმნის უფრო კომპლექსურ, სადავო საგადასახადო პოზიციას – ხარჯებს, რომლებიც ინკორპორაციის ინვოისზე არ ჩანს.

ფაქტორი	ჰოლანდიური BV	UK Ltd
დასაწყისი გზა	ნოტარიუსის აქტი + KVK, დისტანციურად და 100% ონლაინაც შესაძლებელია	ონლაინ-რეგისტრაცია
მინიმალური კაპიტალი	€0.01	არ არის
ტიპური ვადები	რამდენიმე დღიდან რამდენიმე კვირამდე	რამდენიმე დღე
მიმდინარე – NL რეზიდენტისთვის	ლოკალური ბუღალტერია, დეკლარაციები	ზემოთ + სავარაუდოდ EU VAT/ფისკალური წარმომადგენელი

პრაქტიკული რჩევა: შეადარეთ საერთო ფლობის ღირებულება ორი-სამი წლის ჭრილში და არა მხოლოდ setup-საფასური. €0.01-კაპიტალის BV სუფთა ლოკალური შესაბამისობით ხშირად უფრო მარტივი და იაფია სამართავად, ვიდრე „£12-იანი ონლაინ Ltd“, რომელსაც ჩუმად სჭირდება EU VAT, ფისკალური წარმომადგენელი და მენეჯმენტის ადგილმდებარეობის დაცვა.

ხშირი შეცდომები, რასაც ექსპატები უშვებენ

ერთიდაიგივე შეცდომები კვლავ და კვლავ მეორდება ნიდერლანდებში გადამსვლელ დამფუძნებლებში:

• ფიქრი, რომ UK Ltd მოგყვებათ. მისი მართვა თქვენი ჰოლანდიური სახლიდან შეიძლება ისედაც ჰოლანდიურად დაბეგვროს – „სუფთა“ ლოკალური სტრუქტურის უპირატესობების გარეშე;
• არჩევანი სათაურ-განაკვეთით. კორპორაციული განაკვეთი ჯაჭვის მხოლოდ ერთი ბჭეა; ამოღების გზა და პირადი დაბეგვრა წყვეტს რეალურ ნეთოს;
• სუბსტანციის იგნორირება. სტრუქტურა, რომელიც ქაღალდზე ეფექტიანია, იშლება თუ ვერ აჩვენებთ რეალურ აქტივობას იქ, სადაც კომპანიაა;
• დასაწყისი 30%-იანი რეჟიმის შემოწმების გარეშე. რეჟიმის პირობები და დროება სტრუქტურასთანაა გადაჯაჭვული – ცალ-ცალკე გადაწყვეტამ შეიძლება დაგაკარგვინოთ ის;
• დირექტორ-აქციონერის ხელფასის წესების დავიწყება. სამუშაო დირექტორით მქონე BV იწვევს მინიმალურ სავალდებულო ხელფასსა და პეიროლს – დაგეგმეთ, არ გაგიკვირდეთ;
• ხელმისაწვდომი შესაძლებლობების გამოტოვება, როგორიცაა ექსპატ-რეჟიმი, R&D ხელფასის საგადასახადო კრედიტი, WBSO-ს ~9%-იანი კორპორაციული განაკვეთი.

რა სჭირდება BV-ის მართვას რეალურად

თუ BV-ს ირჩევთ, ვალდებულებები მკაფიო და მართვადია სწორი მხარდაჭერით: წესრიგში ბუღალტერია, წლიური ანგარიშების შეტანა KVK-ში, კორპორაციული საშემოსავლოს დეკლარაცია, საჭიროებისამებრ VAT-დეკლარაციები და პეიროლი, თუ გყავთ სამუშაო დირექტორი ან პერსონალი.

ეს არაფერია ეგზოტიკური – მაგრამ კეთება საჭიროა, ამიტომ უმეტესობა უცხოელი დამფუძნებელი BV-ს აერთიანებს ლოკალურ ბუღალტერთან, რომელიც უწევს ბუღალტერიასა და საგადასახადო შესაბამისობას, რომ კომპლაიანსი რუტინად იქცეს და არა სტრესად.

სწრაფი გზამკვლევი გადაწყვეტილებისთვის

თუ მოკლე ვერსია გსურთ, გამოიყენეთ ეს როგორც საწყისი წერტილი (შემდეგ გადაამოწმეთ თქვენი რეზიდენტობისა და რიცხვების მიმართ):

1. აირჩიეთ ჰოლანდიური BV, თუ ცხოვრობთ ნიდერლანდებში, უმეტესად EU კლიენტებს ყიდით, აფასებთ სუფთა სუბსტანციას, ან გინდათ სტრუქტურის კომბინირება 30%-იან რეჟიმთან;
2. შეინარჩუნეთ ან აირჩიეთ უცხოური Ltd, თუ თქვენი ბაზარი, გუნდი და სუბსტანცია რეალურად რჩება სამშობლოში, ან იწევთ სერიოზულ VC-ს, სადაც UK-ის კაპიტალის ბაზარი და EIS/SEIS მნიშვნელოვანია;
3. მართეთ ორივე, თუ რეალური აქტივობა გაქვთ ორ ადგილას – напр. საშინაო ქვეყნის კომპანია პლუს BV როგორც თქვენი EU-ფრთა – და თითოეულ იურიდიულ პირს აქვს რეალური სუბსტანცია;
4. აიღეთ რჩევა წინასწარ, თუ 30%-იანი რეჟიმი აქტუალურია, უკვე ფლობთ უცხოურ კომპანიას, ან თქვენი საგადასახადო რეზიდენტობა გაურკვეველია – სწორედ ასეთ შემთხვევებში არასწორი პირველი ნაბიჯი ძვირად გადასახედია.

როგორ გეხმარებათ UnitCity

ჩვენ როტერდამში დაფუძნებული ბიზნეს-იმიგრაციის, იურიდიული და საგადასახადო ფირმაც ვართ და მსგავსი სტრუქტურული გადაწყვეტილებები ზუსტად ის ადგილია, საიდანაც ვიწყებთ ექსპატ-დამფუძნებლებთან.

კომპანიას იზოლირებულად კი არ ვუყურებთ, არამედ მთლიან სურათს – თქვენს რეზიდენტობას, ვიზის მარშრუტს, 30%-იან რეჟიმსა და კომპანიას ერთად – და ვაწყობთ ისე, რომ ნაწილები ერთმანეთს აძლიერებდეს და არ ეჯახებოდეს.

ეს ჩვეულებრივ ნიშნავს კომპანიის დაფუძნებას, 30%-იან რეჟიმს სადაც კვალიფიცირდებით და მიმდინარე ბუღალტერიას – ერთიანი, კოორდინირებული მოწყობით.

მთავარი დასკვნა

ნიდერლანდებში მცხოვრები ექსპატისთვის ჰოლანდიური BV ხშირად უფრო სუფთა, დაბალი ხახუნის არჩევანია: ის ევროკავშირის ერთიან ბაზარშია, ბრექსიტის სავაჭრო ბარიერები არ აქვს, სთავაზობს კონკურენტულ საგადასახადო და IP-რეჟიმს და – კრიტიკულად – უკვე ატარებს იმ სუბსტანციას, რომლის დამტკიცებასაც საზღვარგარეთიდან მართული უცხოური Ltd ვერ ახერხებს.

უცხოურ Ltd-ს კვლავ აქვს აზრი, როცა თქვენი ბაზარი, სუბსტანცია ან ფანდრეიზინგი რეალურად ცენტრდება სამშობლოზე, და ბევრი დამფუძნებელი ორივეს მართავს, BV-ს კი EU-ფრთად იყენებს.

საშიში შეცდომაა მხოლოდ სათაურ-განაკვეთით არჩევა ან უცხოური კომპანიის „საგადასახადო“ შენარჩუნება ნიდერლანდებში ცხოვრებისას – რაც ჩუმად ქმნის ორმაგ ვალდებულებებს და საფრთხეს უქმნის ისეთ სარგებელს, როგორიცაა 30%-იანი რეჟიმი.

სწორი პასუხი დამოკიდებულია იმაზე, სად ხართ საგადასახადო რეზიდენტი და სად მუშაობს ბიზნესი ფაქტობრივად, ამიტომ სტრუქტურა და რელოკაცია ერთად გადაწყვიტეთ და არა ცალკე ყუთებად.

FAQ

1. შემიძლია უბრალოდ ნიდერლანდებიდან ვმართო ჩემი არსებული UK Ltd? + −

2. რომელი იაფია დასაწყებად, BV თუ UK Ltd? + −

3. ნამდვილად უკეთეს EU წვდომას იძლევა ჰოლანდიური BV? + −

4. რა არის „სუბსტანცია“ და რატომ არის მნიშვნელოვანი ექსპატებისთვის? + −

5. როგორ მოქმედებს არჩევანი ჩემს 30%-იან რეჟიმზე? + −

6. შევინარჩუნო ორივე, უცხოური Ltd და ჰოლანდიური BV? + −