შესავალი

The besloten vennootschap, ან BV, ნიდერლანდების კერძო შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიის ეკვივალენტია – და ყველაზე გავრცელებული იურიდიული ფორმაა იმ მეწარმეებისთვის, ვინც მასშტაბირებას აპირებს, იცავს პირად აქტივებს ან გეგმავს ინვესტორების მოზიდვას. ეს საკუთარი უფლებებით იურიდიული პირია: პასუხისმგებელი, ზოგადად, არის ბიზნესი და არა თქვენ – მისი ვალებისთვის.

თუმცა BV ავტომატურად არ არის სწორი არჩევანი. მისი მართვა უფრო ძვირია, მოითხოვს მეტ ადმინისტრირებას და საგადასახადო თვალსაზრისით უფრო ეფექტიანი ხდება ერთმეწარმეობასთან შედარებით მხოლოდ გარკვეულ მოგების დონეზე ზემოთ.

ეს გზამკვლევი ხსნის, რა არის BV, რა არის მისი voordelen (უპირატესობები) და nadelen (ნაკლოვანებები), რა ღირს, როგორ იბეგრება და როგორ უნდა დააფუძნოთ (bv oprichten) – განსაკუთრებული აქცენტით იმაზე, რას ნიშნავს ეს ემიგრანტებისა და უცხოელი დამფუძნებლებისთვის.

მთავარი საკითხები

• BV არის იურიდიული პირი საკუთარი უფლებებით, ვალდებულებებით და (ჩვეულებრივ) საკუთარი პასუხისმგებლობით;
• მისი კაპიტალი იყოფა აქციებად; თუ მარტო აფუძნობთ, ხართ ერთადერთი აქციონერი და, როგორც დირექტორი, ე.წ. DGA;
• ძირითადი უპირატესობებია შეზღუდული პასუხისმგებლობა, პროფესიონალური იმიჯი, მაღალი მოგების პირობებში საგადასახადო ეფექტიანობა და სტრუქტურული სარგებელი: პირადი და ბიზნეს აქტივების გამიჯვნა, ინვესტორების შემოყვანის შესაძლებლობა;
• BV ყალიბდება სამოქალაქო სამართლის ნოტარიუსის მეშვეობით და რეგისტრირდება KVK-ში – და ახლა ეს სრულად ონლაინაც შეიძლება, მათ შორის უცხოეთიდან;
• საგადასახადო ეფექტიანობა, როგორც წესი, დგება დაახლოებით €90,000 წლიურ მოგებაზე; ამაზე დაბლა ერთმეწარმეობა ხშირად უფრო იაფია;
• ემიგრანტებისთვის BV ასევე არის ის სამართლებრივი ერთეული, რომელიც შეიძლება ატარებდეს 30% ruling-ს, თქვენი DGA-თანამშრომლის სტატუსის მეშვეობით.

რა არის BV?

BV არის ბიზნეს სტრუქტურა, რომელსაც გააჩნია იურიდიული პიროვნება (rechtspersoon). ეს ნიშნავს, რომ მას აქვს საკუთარი უფლებები და ვალდებულებები: ფლობს აქტივებს, აფორმებს ხელშეკრულებებს, უჭირავს საკუთარი საბანკო ანგარიში და, როგორც წესი, თავად არის პასუხისმგებელი საკუთარ ვალდებულებებზე – ასე რომ, თქვენი პირადი დანაზოგები, სახლი და ავტომობილი, ჩვეულებრივ, მიუწვდომელია ბიზნესის კრედიტორებისთვის.

მისი კაპიტალი იყოფა აქციებად, რომლებიც ეკუთვნის აქციონერებს. თუ BV-ს მარტო დააფუძნებთ, იქნებით ერთადერთი აქციონერი.

ოპერაციული მართვა ეკისრება დირექტორებს. თუ ხართ დირექტორი და ფლობთ მინიმუმ 5%-იან წილს, ხართ დირექტორი-მსხვილი აქციონერი – ჰოლანდიურად directeur-grootaandeelhouder (DGA) – რაცგხდით საკუთარი კომპანიის თანამშრომელს.

ინსაითი: BV-ის განმსაზღვრელი ნიშანია გამიჯვნა. თქვენ და კომპანია იურიდიულად სხვადასხვა პირები ხართ. ეს გამიჯვნა ზღუდავს თქვენს პასუხისმგებლობას, განსაზღვრავს როგორ იბეგრებით და საინვესტიციოდ მიმზიდველს ხდის სტრუქტურას – მაგრამ სწორედ ამიტომაც მოაქვს BV-ს მეტ ფორმალობას, ვიდრე ერთმეწარმეობას.

BV-ის უპირატესობები

მთავარი voordelen (უპირატესობები), რომლებიც მეტწილად განაპირობებს დამფუძნებლების არჩევანს BV-ზე:

• შეზღუდული პასუხისმგებლობა – ვალდებულებებზე პასუხისმგებელია BV, ამიტომ თქვენი პირადი აქტივები, როგორც წესი, დაცულია;
• პროფესიონალური იმიჯი – BV კლიენტებს, ბანკებსა და ინვესტორებს სიმყარესა და სანდოობას გადასცემს;
• საგადასახადო ეფექტიანობა მაღალი მოგებისას – დაახლოებით €90,000-ზე მეტი მოგების პირობებში, კორპორაციული დაბეგვრის გზა ხშირად სჯობს ერთმეწარმეობის შემოსავლის დაბეგვრას;
• მოგების შენარჩუნება – მოგება შეიძლება დარჩეს BV-ში და დაიბეგროს კორპორაციული განაკვეთით, ხოლო პირადად დაიბეგრებით მხოლოდ მაშინ, როცა მას გამოიტანთ;
• გადაცემისა და ინვესტირების გამჭვირვალე მექანიზმი – აქციები ამარტივებს ბიზნესის გაყიდვას, პარტნიორის შემოყვანას ან ინვესტორების დაფინანსების მოზიდვას;
• პენსიის დაგროვება – DGA-ს შეუძლია პენსიის უზრუნველყოფის აგება BV-ს მეშვეობით.

ნაკლოვანებები

BV უფასო არ არის და მინუსებიც რეალურია:

• უფრო მაღალი საწყისი და მიმდინარე ხარჯები – საჭიროა ნოტარიუსი, ხოლო წლიური ანგარიშები უნდა მომზადდეს და დარეგისტრირდეს;
• მეტი ადმინისტრირება – კორპორაციული, ხელფასისა და დივიდენდის გადასახადების აღრიცხვა ზრდის სირთულეს;
• საჯარო წლიური ანგარიშები – BV ვალდებულია KVK-ში ჩააბაროს ანგარიშები, რომლებიც საჯაროა;
• მეწარმის შეღავათების არქონა – კარგავთ zelfstandigenaftrek-ს, startersaftrek-ს და მცირე/საშუალო ბიზნესის მოგების გამონაკლისს, რაც ერთმეწარმეობას აქვს.

BV და Eenmanszaak: გარდამტეხი ზღვარი

არჩევანი BV-სა და ერთმეწარმეობას (eenmanszaak) შორის, როგორც წესი, დამოკიდებულია მოგებასა და რისკზე.

ასპექტი	Eenmanszaak	BV
პასუხისმგებლობა	სრული პირადი პასუხისმგებლობა	შეზღუდული (პასუხისმგებელია BV)
დაბეგვრა	შემოსავლის გადასახადი (შეღავათებით)	კორპორაციული + დივიდენდის გადასახადი (Box 2)
ადმინისტრირება	მსუბუქი	უფრო რთული
დაფუძნების ხარჯი	დაბალი	უფრო მაღალი (ნოტარიუსი)
იმიჯი	პატარა მასშტაბი	პროფესიონალური

ექსპერტების უმეტესობა ფინანსურ გარდამტეხ ზღვარს დაახლოებით €90,000 წლიურ მოგებაზე აყენებს – ამაზე დაბლა ერთმეწარმეობა ხშირად იაფია; ზემოთ კი BV, როგორც წესი, იგებს.

როგორ დავაფუძნოთ BV (Bv Oprichten)

BV-ს აფუძნებთ სამოქალაქო სამართლის ნოტარიუსის მეშვეობით – პირადად ან ონლაინ. ძირითადი ნაბიჯები:

1. ნოტარიუსი ადგენს დაფუძნების აქტს, მათ შორის წესდებას (დასახელება, სათავო ადგილი, აქციები, დირექტორების დანიშვნა) და აქციონერთა რეესტრს;
2. რეგისტრაცია KVK-ში – ნოტარიუსი რეგისტრავს BV-ს და მის დირექტორებს ბიზნეს რეესტრში და აფიქსირებს რეალურ მფლობელებს (UBO-ებს);
3. საგადასახადო სამსახურის ინფორმირება – KVK გადასცემს მონაცემებს; თუ BV-ს საქმიანობა დაექვემდებარება დღგ-ს, მიიღებთ დღგ-ს ნომერს.

შეგიძლიათ დაიწყოთ საქმიანობა დაფუძნების დასრულებამდე, როგორც BV in oprichting (i.o.), მაგრამ გაითვალისწინეთ, რომ ამ ფაზაში პირადად ხართ პასუხისმგებელი ვალდებულებებზე, სანამ BV ოფიციალურად არ იარსებებს.

პროფესიული რჩევა: დღეს BV სრულად ონლაინ შეიძლება დარეგისტრირდეს, რაც შესაძლებელს ხდის მის დაფუძნებას ნიდერლანდებს გარეშეც. უცხოელ დამფუძნებლებისთვის ტექნიკური მხარე აღწერილია ჩვენს გზამკვლევში BV-ს დისტანციურად გახსნა შესახებ.

რა ღირს BV?

ხარჯი	ტიპური თანხა
ნოტარიუსის მოსაკრებელი	€1,000 – €2,500
KVK რეგისტრაცია	~€80
ბუღალტერია / აღრიცხვა (წლიური)	€2,000 – €5,000
საწყისი კაპიტალი	€0.01-დან

Flex-BV რეფორმების შემდეგ, მხოლოდ €0.01 საწყისი კაპიტალია საჭირო – მაგრამ BV-ს ოპერირებისთვის რეალური საბრუნავი კაპიტალიც სჭირდება, ამიტომ მინიმუმი მიჩნევითია მხოლოდ სამართლებრივი ზღვარი და არა ბიუჯეტი.

როგორ იბეგრება BV

BV მოიცავს რამდენიმე გადასახადს:

გადასახადი	რას ეხება	განაკვეთი
კორპორაციული შემოსავლის გადასახადი (VPB)	მოგება	19% €200,000-მდე; 25.8% ზემოთ
დივიდენდის გადასახადი	აქციონერებზე გადახდილი დივიდენდები	15%-იანი დაქვითვა, რომელიც ჩამოიკლებს Box 2-ს გადასახადიდან
Box 2 (მნიშვნელოვანი მონაწილეობა)	დივიდენდიით კერძო ანგარიშზე გამოტანილი მოგება	24.5% ~€68,000-მდე; 31% ზემოთ
ხელფასის გადასახადი	DGA-ს ხელფასი და ნებისმიერი თანამშრომელი	Payroll-ის გზით

DGA-ის შემთხვევაში უნდა დაინიშნოთ ჩვეულებრივი ხელფასი (gebruikelijk loon) – კანონით განსაზღვრული მინიმუმი დაახლოებით €58,000 2026 წელს, რომელიც სავარაუდოდ ყოველწლიურად გაიზრდება.

ლოგიკა ასეთია: ეს ხელს გიშლით ყველაფრის უფრო დაბალ-დასაბეგრი დივიდენდად გამოტანაში. პირადი შემოსავლის ნაწილზე იხილეთ ნიდერლანდების საგადასახადო სეგმენტები და განაკვეთები.

სტრუქტურული თვალსაზრისით მთავარი ისაა, რომ მოგება ჯერ რჩება BV-ში და იბეგრება კორპორაციული განაკვეთით; პირად (Box 2) გადასახადს გადაიხდით მხოლოდ მაშინ, როცა თანხას პირად ანგარიშზე გადაიტანთ. სწორედ ეს გადავადებაა BV-ის ერთ-ერთი მთავარი მიმზიდველობა.

ემიგრანტის ხედვა: BV უცხოელი დამფუძნებლებისთვის

ჰოლანდიური გზამკვლევები BV-ს თემაზე, როგორც წესი, ადგილობრივებისთვისაა დაწერილი.

უცხოელებისთვის სამი საკითხი განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია.

1. 30% ruling. BV-ს მეშვეობით ოპერირება გაძლევთ DGA-ს სტატუსს – საკუთარი კომპანიის თანამშრომლის სტატუსს – რომელიც შეიძლება ატარებდეს 30% ruling-ს (=ემიგრანტის შეღავათი, რომელიც 2027 წლიდან 27% გახდება). დასაწყის থেকেই ხელფასისა და სტრუქტურის სწორად დაყენება მნიშვნელოვანია, რის გამოც ჩვენ ვმართავთ 30% ruling-ის განაცხადს (=ემიგრანტის შეღავათი) ინკორპორაციასთან ერთად.
2. დაფუძნება უცხოეთიდან. BV-ის ფლობა ან დაფუძნება საცხოვრებელი სტატუსს არ მოითხოვს; ონლაინ ინკორპორაცია რეალისტურს ხდის დისტანციურ დაფუძნებას არარეზიდენტ დამფუძნებლებისთვის.
3. სტრუქტურა და დაცვა. ბევრ დამფუძნებელს BV აერთიანებს ჰოლდინგურ BV-თან აქტივების დასაცავად და საგადასახადო-ეფექტიანი выхода-სთვის.

ინსაითი: ჰოლანდიელი მეწარმისთვის BV არის საგადასახადო და პასუხისმგებლობის საკითხი. ემიგრანტისთვის ეს ასევე იმიგრაციისა და საცხოვრებელი დაგეგმარების საკითხია – ინკორპორაცია, თქვენი DGA-ს ხელფასი და 30% ruling ერთმანეთთან თანმიმდევრულად უნდა დაიგეგმოს, და არა ცალ-ცალკე საქმეებად.

დასკვნა

BV გამიჯნავს თქვენ ბიზნესისგან: ზღუდავს პასუხისმგებლობას, ქმნის პროფესიონალურ იმიჯს, საშუალებას გაძლევთ მოგება დარჩეს კორპორაციული განაკვეთით დაბეგრილი, სანამ მას გამოიტანდეთ, და აქციების გადაცემა ამარტივებს.

ფასი მოიცავს ნოტარიუსს, უფრო მაღალ საოპერაციო ხარჯებს, საჯარო ანგარიშებს და მეწარმის შეღავათების დაკარგვას – ამიტომაც, როგორც წესი, თავისას ამართლებს დაახლოებით €90,000 წლიური მოგებიდან ზემოთ, და იშვიათად – ქვემოთ.

ემიგრანტებისთვის BV მხოლოდ საგადასახადო ინსტრუმენტი არ არის. ეს ის სტრუქტურაა, რომელიც შეიძლება ატარებდეს თქვენს 30% ruling-ს, შეიძლება დისტანციურად დაფუძნდეს ჩამოსვლამდე და წარმოადგენს ჰოლდინგური სტრუქტურის ბირთვს აქტივების დასაცავად და выхода-სთვის.

რაკი ეს ნაწილები ერთმანეთზეა დამოკიდებული, საუკეთესო დრო სწორი დაყენებისთვის არის ინკორპორაციამდე – როცა ერთმა, კარგად გათვლილმა გადაწყვეტილებამ შეიძლება წლების კორექცია აგარიდოთ.

FAQ

1. ღირს თუ არა BV, თუ ერთმეწარმეობად დავრჩე? + −

2. რამდენ ხანს გრძელდება BV-ის დაფუძნება? + −

3. შემიძლია თუ არა ჰოლანდიური BV-ის დაფუძნება, თუ ნიდერლანდებში არ ვცხოვრობ? + −

4. რა არის DGA და აუცილებლად უნდა დავინიშნო ხელფასი? + −

5. მჭირდება თუ არა ორი BV (ჰოლდინგის სტრუქტურა)? + −

6. როგორ იბეგრება BV, ფულის სახლისკენ გამოტანასთან შედარებით? + −