নেদারল্যান্ডসে উপহার কর: হার, ছাড় & নিয়ম ২০২৬

নেদারল্যান্ডসে উপহার কর (schenkbelasting) প্রযোজ্য হয় যখন সম্পদ বা অর্থ পূর্ণ প্রতিদানের বিনিময় ছাড়াই হস্তান্তর করা হয়।

অন্যান্য অনেক কর ব্যবস্থার বিপরীতে, গ্রহীতা—দাতা নয়—কর পরিশোধ করেন। নিয়মাবলি উত্তরাধিকার করের সঙ্গে ঘনিষ্ঠভাবে সঙ্গতিপূর্ণ, অর্থাৎ অনুরূপ হার ও কাঠামো প্রযোজ্য।

কেন এটি গুরুত্বপূর্ণ: সম্পর্ক ও পরিমাণের ওপর নির্ভর করে উপহার কর সর্বোচ্চ ৪০% পর্যন্ত হতে পারে, এবং ভুল (বিশেষ করে ছাড় সংক্রান্ত) প্রায়শই ঘটে।

মূল পয়েন্টসমূহ:

• উপহার কর (schenkbelasting) দাতা নয়, গ্রহীতা প্রদান করেন;
• সম্পর্কভেদে হার ১০% থেকে ৪০% পর্যন্ত পরিবর্তিত হয়;
• বার্ষিক করমুক্ত ছাড় প্রযোজ্য থাকে;
• বড় উপহার (যেমন আবাসনের জন্য) বিশেষ নিয়মে পড়তে পারে;
• উপহার কর ও উত্তরাধিকার কর একই হার কাঠামো ব্যবহার করে;
• সঠিক পরিকল্পনায় করের বোঝা উল্লেখযোগ্যভাবে কমানো সম্ভব।

নেদারল্যান্ডসে উপহার কর কী?

উপহার কর (schenkbelasting) হলো এমন এক কর যা একজন ব্যক্তি অন্যজনকে সমমূল্যের প্রতিদান ছাড়া মূল্যমান হস্তান্তর করলে প্রযোজ্য হয়।

এটি প্রযোজ্য হয় যখন:

• অর্থ বা সম্পদ উপহার দেওয়া হয়;
• বাজারদরের চেয়ে কম দামে সম্পত্তি হস্তান্তর করা হয়;
• ঋণ মাফ করা হয়।

উপহারের গ্রহীতা কর রিপোর্ট ও পরিশোধের জন্য দায়িত্বশীল।

নেদারল্যান্ডসে উপহার করের হার (২০২৬)

সম্পর্কভেদে করের হার

সম্পর্ক	নিম্ন হার	উচ্চ হার
সঙ্গী / সন্তান	১০%	২০%
নাতি-নাতনি	১৮%	৩৬%
অন্যান্য	৩০%	৪০%

মূল অন্তর্দৃষ্টি: উপহার করের হার কাঠামো উত্তরাধিকার করের মতোই—সম্পর্ক যত নিকট, করের হার তত কম।

উপহার করের ছাড় (২০২৬)

করের হার প্রযোজ্য করার আগে বার্ষিক ছাড় ব্যবহার করে করযোগ্য অঙ্ক কমানো যায়।

গ্রহীতা	বার্ষিক ছাড়
সন্তান	~ €6 908
অন্যান্য	~ €2 769

এককালীন বর্ধিত ছাড়

বার্ষিক ছাড় ছাড়াও, ডাচ ব্যবস্থায় বিশেষ করে সন্তানের জন্য কিছু এককালীন বাড়তি করমুক্ত উপহার দেওয়ার সুযোগ আছে:

• বড় অঙ্কের হস্তান্তরের জন্য এককালীন বেশি ছাড় (বয়স-নির্ভর);
• আবাসনের জন্য কোনো বিশেষ ছাড় নেই — পূর্বের “জ্যুবেলটন” ১ জানুয়ারি ২০২৪ থেকে বাতিল করা হয়েছে;

২০২৬ সালের জন্য প্রধান এককালীন ছাড়গুলো হলো:

• €33,129 — ১৮–৪০ বছর বয়সী সন্তানের জন্য সাধারণ এককালীন ছাড়;
• €69,009 — শিক্ষা-সংক্রান্ত খরচের জন্য বেশি ছাড় (কঠোর শর্তসাপেক্ষে);

মূল অন্তর্দৃষ্টি: এককালীন ছাড় এখনও আছে, তবে এর পরিসর এখন সীমিত ও লক্ষ্যভিত্তিক—ফলে সঠিক পরিকল্পনা আরও গুরুত্বপূর্ণ।

উপহার কর কীভাবে গণনা করা হয়

নেদারল্যান্ডসে উপহার করের কাঠামো সহজ, তবে ছাড় ও প্রগতিশীল হারের কারণে ফলাফল ভিন্ন হতে পারে।

মৌলিক সূত্র:

করযোগ্য উপহার = উপহারের মূল্য – ছাড়

এরপর:

• সম্পর্কভেদে প্রযোজ্য করহার প্রয়োগ করা হয়;
• উচ্চ অঙ্কে উচ্চতর কর শ্রেণি প্রযোজ্য হতে পারে।

উদাহরণ:

একজন অভিভাবক সন্তানের কাছে €10,000 উপহার দেন:

• ছাড়: ~ €6,908
• করযোগ্য অঙ্ক: €3,092
• হার: ১০%

প্রদেয় কর ≈ €309

কোনটি ‘উপহার’ হিসেবে গণ্য হবে?

শুধু নগদ অর্থ হস্তান্তরেই নয়, আরও অনেক কিছুর ক্ষেত্রেই উপহার কর প্রযোজ্য।

সাধারণ উদাহরণগুলো:

• অর্থ স্থানান্তর;
• স্থাবর সম্পত্তি বা অন্যান্য সম্পদ;
• বাজারদরের চেয়ে কম দামে সম্পদ বিক্রি করা;
• ঋণ বা দেনা মাফ করা;

মূল অন্তর্দৃষ্টি: “উপহার” বলতে বোঝায় যে কোনো মূল্যহস্তান্তর যেখানে পূর্ণ প্রতিদান নেই—শুধু নগদ নয়।

প্রবাসী ও বিদেশি হস্তান্তরের ক্ষেত্রে উপহার কর

নেদারল্যান্ডসে সীমান্ত–পার উপহারের কর মূলত নির্ভর করে দাতার (যিনি উপহার দিচ্ছেন) আবাসিকতার ওপর—গ্রহীতার ওপর নয়।

প্রধান নিয়মাবলি:

• যদি দাতা ডাচ আবাসিক হন → ডাচ উপহার কর প্রযোজ্য (গ্রহীতা বিদেশে থাকলেও);
• যদি দাতা ডাচ আবাসিক না হন → সাধারণত ডাচ উপহার কর প্রযোজ্য নয়;
• এর অর্থ, নেদারল্যান্ডসে বসবাসরত প্রবাসীরা প্রায়ই বিদেশ থেকে পাওয়া উপহার করমুক্তভাবে গ্রহণ করতে পারেন, যদি দাতার ডাচ কর-আবাসিকতা না থাকে;

! গুরুত্বপূর্ণ ব্যাখ্যা: আপনার বাবা-মা যদি বিদেশ থেকে অর্থ পাঠান এবং তারা কখনও নেদারল্যান্ডসে বসবাস না করে থাকেন (অথবা বহু আগে দেশ ছেড়ে গেছেন), তবে সাধারণত সেই উপহার ডাচ উপহার করের আওতায় পড়ে না এবং তা রিপোর্ট করারও প্রয়োজন হয় না।

তবে:

• সীমান্ত–পার উপহার দাতার দেশের কর ব্যবস্থার আওতায় পড়তে পারে
• দ্বৈত করের ঝুঁকি স্থানীয় নিয়ম ও কর-চুক্তির ওপর নির্ভর করে

১০-বছরের নিয়ম (গুরুত্বপূর্ণ)

ডাচ নাগরিকদের জন্য একটি বিশেষ নিয়ম প্রযোজ্য:

• কোনো ডাচ নাগরিক দেশত্যাগ করলে, উপহার কর তখনও প্রযোজ্য হতে পারে;
• এই নিয়ম সর্বোচ্চ দেশত্যাগের পর ১০ বছর পর্যন্ত প্রযোজ্য হতে পারে।

অন্তর্দৃষ্টি: এই ব্যবস্থা দাতা-ভিত্তিক—ফলে আন্তর্জাতিক প্রেক্ষাপটে আবাসিকতা পরিকল্পনা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ।

উপহার কর বনাম উত্তরাধিকার কর

দিক	উপহার কর	উত্তরাধিকার কর
সময়কাল	জীবদ্দশায়	মৃত্যুর পর
হার	একই	একই
ছাড়	কম	বেশি

মূল অন্তর্দৃষ্টি: হার একই হলেও, উত্তরাধিকার কর সাধারণত আরও উদার ছাড় দেয়, বিশেষ করে সঙ্গীর ক্ষেত্রে।

ব্যবহারিক উদাহরণ

উদাহরণ ১: অভিভাবক → সন্তান (€10,000)

• ছাড়: ~ €6,908
• করযোগ্য: €3,092
• হার: ১০%

কর ≈ €309

উদাহরণ ২: ছাড়ের সীমা ছাড়ানো উপহার (€50,000 → সন্তান)

• ছাড়: ~ €6,908
• করযোগ্য: €43,092

কর ≈ €4,309 (১০% শ্রেণি, সরলীকৃত)

উদাহরণ ৩: আত্মীয় নন এমন ব্যক্তিকে উপহার (€10,000)

• ছাড়: ~ €2,769
• করযোগ্য: €7,231
• হার: ৩০%

কর ≈ €2,169

উদাহরণ ৪: কাঠামোবদ্ধ উপহার (বছরভাগে ভাগ করে)

এক বছরে €50,000 উপহার দেওয়ার বদলে:

• বার্ষিক ছাড় ব্যবহার করে কয়েক বছরে ভাগ করে দিন;
• প্রতি বছর করযোগ্য অঙ্ক কমান বা দূর করুন।

ফলাফল: সঠিকভাবে গঠন করা হলে উপহার কর উল্লেখযোগ্যভাবে কম বা শূন্য

যে ভুলগুলো এড়ানো উচিত

1. অজান্তে ছাড়সীমা অতিক্রম করা — অনেকে মনে করেন ছোট বা “অনানুষ্ঠানিক” উপহার সবসময় করমুক্ত। তবে বার্ষিক ছাড়সীমা সামান্যই অতিক্রম করলেই পুরো অতিরিক্ত অংশ করযোগ্য হয়ে যায়, যা প্রায়ই অপ্রত্যাশিতভাবে ধরা পড়ে।
2. প্রয়োজন থাকা সত্ত্বেও উপহার রিপোর্ট না করা — করযোগ্য না হলেও কিছু উপহার Belastingdienst-এ ঘোষণা করা প্রয়োজন হতে পারে। রিপোর্ট না করলে জরিমানা, সুদ বা ভবিষ্যতে কর-জটিলতা তৈরি হতে পারে।
3. সম্পদের ভুল মূল্যায়ন (বিশেষ করে সম্পত্তি) — উপহার ন্যায্য বাজারদরে রিপোর্ট করতে হয়। স্থাবর সম্পত্তি বা শেয়ারের মূল্য কম দেখালে (ইচ্ছাকৃত বা অনিচ্ছাকৃতভাবে) পুনর্মূল্যায়ন ও বাড়তি করের ঝুঁকি থাকে।
4. আবাসিকতার নিয়ম নিয়ে বিভ্রান্তি — উপহার কর দাতা বা গ্রহীতার নেদারল্যান্ডসের সঙ্গে সংযোগের ওপর নির্ভর করতে পারে। বিশেষ করে প্রবাসীদের ক্ষেত্রে আবাসিকতার নিয়ম ভুল বোঝায় অপ্রত্যাশিত করঝুঁকি দেখা দিতে পারে।
5. সময়ের সাথে উপহারের সমষ্টি উপেক্ষা করা (কর প্রযোজ্য হতে পারে) — অনেক ছোট উপহার কর কর্তৃপক্ষ সময়ের সাথে একত্রে গণনা করতে পারে। মোট অঙ্ক সীমা ছাড়ালে কর প্রযোজ্য হতে পারে—প্রতিটি উপহার আলাদাভাবে করমুক্ত মনে হলেও।

উপহার কর (আইনসম্মতভাবে) কীভাবে কমাবেন

• একটি বার্ষিক উপহার কৌশল গ্রহণ করুন;
• বড় উপহার কয়েক বছরে ভাগ করে দিন;
• উপলব্ধ ছাড়গুলোর সর্বোচ্চ সদ্ব্যবহার করুন;
• উপযুক্ত ক্ষেত্রে পরিবারের মধ্যে কাঠামোবদ্ধভাবে হস্তান্তর করুন।

নোট! এই কৌশলগুলোর কার্যকারিতা সময়, কাঠামো ও ব্যক্তিগত পরিস্থিতির ওপর নির্ভর করে।

সারসংক্ষেপ

নেদারল্যান্ডসে উপহার কর উল্লেখযোগ্য হতে পারে, বিশেষ করে বড় অঙ্কের হস্তান্তর বা অ-পরিবারের গ্রহীতার ক্ষেত্রে।

তবে ছাড় ও পরিকল্পনা সঠিকভাবে ব্যবহার করলে করের বোঝা কমানোর বাস্তব সুযোগ আছে।

প্রয়োগে, আগেভাগে পরিকল্পনাই চূড়ান্ত ফল নির্ধারণের প্রধান উপাদান।

প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী

1. Do you always pay gift tax in the Netherlands? + −

2. How much can you gift tax-free each year? + −

3. Do you need to report small gifts? + −

4. Can foreigners give gifts tax-free? + −

5. What happens if you don’t declare a gift? + −

6. Can gift tax be refunded? + −