El impuesto sobre donaciones en los Países Bajos (schenkbelasting) se aplica cuando se transfieren bienes o dinero sin una contraprestación equivalente.
A diferencia de muchos sistemas fiscales, el impuesto lo paga el receptor, no el donante. Las normas están muy alineadas con el impuesto de sucesiones, lo que significa que se aplican tipos y estructuras similares.
Por qué importa: según la relación y el importe, el impuesto sobre donaciones puede alcanzar hasta el 40%, y los errores (especialmente en torno a las exenciones) son frecuentes.
Puntos clave:
- El impuesto sobre donaciones (schenkbelasting) lo paga el receptor, no el donante;
- Los tipos oscilan entre el 10% y el 40%, según la relación;
- Se aplican exenciones anuales libres de impuestos;
- Las donaciones elevadas (p. ej., para vivienda) pueden acogerse a normas especiales;
- El impuesto sobre donaciones y el de sucesiones utilizan la misma estructura de tipos;
- Una buena planificación puede reducir significativamente la carga fiscal.
¿Qué es el impuesto sobre donaciones en los Países Bajos?
El impuesto sobre donaciones (schenkbelasting) es un impuesto sobre la transferencia de valor de una persona a otra sin recibir algo de valor equivalente a cambio.
Se aplica cuando:
- Se donan dinero o bienes;
- Se transfiere un bien por debajo del valor de mercado;
- Se condona una deuda.
El receptor de la donación es responsable de declarar y pagar el impuesto.
Tipos del impuesto sobre donaciones en los Países Bajos (2026)
Tipos según el parentesco
|
Parentesco |
Tipo inferior |
Tipo superior |
|
Pareja / Hijos |
10% |
20% |
|
Nietos |
18% |
36% |
|
Otros |
30% |
40% |
Idea clave: El impuesto sobre donaciones utiliza la misma estructura de tipos que el impuesto de sucesiones: cuanto más estrecha la relación, menor es el tipo.
Exenciones del impuesto sobre donaciones (2026)
Antes de aplicar los tipos, puedes reducir la base imponible utilizando las exenciones anuales.
|
Beneficiario |
Exención anual |
|
Hijos |
~ €6 908 |
|
Otros |
~ €2 769 |
Exenciones puntuales incrementadas
Además de las exenciones anuales, el sistema neerlandés permite ciertas donaciones puntuales libres de impuestos, principalmente para hijos:
- Exención única más alta para transferencias de mayor importe (dependiente de la edad);
- No hay exención especial para vivienda — la antigua “jubelton” fue suprimida a partir del 1 de enero de 2024;
Para 2026, las principales exenciones únicas incluyen:
- €33,129 — exención única general para hijos de 18–40 años;
- €69,009 — exención mayor para gastos relacionados con educación (bajo condiciones estrictas);
Idea clave: Aunque siguen existiendo exenciones únicas, su alcance ahora es más limitado y específico, por lo que una planificación adecuada es aún más importante.
Cómo se calcula el impuesto sobre donaciones
El impuesto sobre donaciones en los Países Bajos se calcula con una estructura sencilla, pero el resultado depende de las exenciones y de los tipos progresivos.
Fórmula básica:
Donación sujeta a impuesto = Valor de la donación – exención
Después:
- Se aplica el tipo correspondiente (según la relación);
- Los importes más altos pueden caer en tramos superiores.
Ejemplo:
Un progenitor dona €10,000 a un hijo:
- Exención: ~ €6,908
- Importe sujeto a impuesto: €3,092
- Tipo: 10%
Impuesto adeudado ≈ €309
¿Qué se considera una donación?
El impuesto sobre donaciones se aplica a más que simples transferencias de efectivo.
Ejemplos habituales:
- Transferencias de dinero;
- Bienes inmuebles o propiedades;
- Venta de activos por debajo del valor de mercado;
- Condonar un préstamo o una deuda;
Idea clave: Una “donación” es cualquier transferencia de valor sin una contraprestación plena, no solo dinero en efectivo.
Impuesto sobre donaciones para expatriados y transferencias desde el extranjero
La tributación de donaciones transfronterizas en los Países Bajos depende principalmente de la residencia fiscal del donante (la persona que hace la donación), no del beneficiario.
Reglas clave:
- Si el donante es residente neerlandés → se aplica el impuesto neerlandés sobre donaciones (aunque el beneficiario viva en el extranjero);
- Si el donante no es residente neerlandés → por lo general no se aplica el impuesto neerlandés sobre donaciones;
- Esto significa que los expatriados en los Países Bajos a menudo pueden recibir donaciones del extranjero libres de impuestos, si el donante no tiene residencia fiscal neerlandesa;
! Aclaración importante: Si tus padres transfieren dinero desde el extranjero y nunca han vivido en los Países Bajos (o se marcharon hace mucho), la donación normalmente no está sujeta al impuesto neerlandés sobre donaciones y no es necesario declararla.
No obstante:
- Las donaciones transfronterizas pueden seguir estando gravadas en el país del donante
- Los riesgos de doble imposición dependen de las normas locales y de los convenios fiscales
Regla de los 10 años (Importante)
Existe una regla específica para los ciudadanos neerlandeses:
- Si un ciudadano neerlandés emigra, el impuesto sobre donaciones puede seguir aplicándose;
- Esta regla puede aplicarse hasta 10 años después de abandonar los Países Bajos.
Idea: El sistema se basa en el donante, lo que hace que la planificación de la residencia sea crucial en situaciones internacionales.
Impuesto sobre donaciones vs. Impuesto de sucesiones
|
Aspecto |
Impuesto sobre donaciones |
Impuesto de sucesiones |
|
Momento |
En vida |
Tras el fallecimiento |
|
Tipos |
Igual |
Igual |
|
Exenciones |
Menores |
Mayores |
Idea clave: Aunque los tipos son idénticos, el impuesto de sucesiones generalmente ofrece exenciones más generosas, especialmente para la pareja.
Ejemplos prácticos
Ejemplo 1: Progenitor → Hijo (€10,000)
- Exención: ~ €6,908
- Base imponible: €3,092
- Tipo: 10%
Impuesto ≈ €309
Ejemplo 2: Donación por encima de la exención (€50,000 → hijo)
- Exención: ~ €6,908
- Base imponible: €43,092
Impuesto ≈ €4,309 (tramo del 10%, simplificado)
Ejemplo 3: Donación a un no familiar (€10,000)
- Exención: ~ €2,769
- Base imponible: €7,231
- Tipo: 30%
Impuesto ≈ €2,169
Ejemplo 4: Donación estructurada (repartida en años)
En lugar de donar €50,000 en un solo año:
- Repartirlo en varios años utilizando las exenciones anuales;
- Reducir o eliminar la base imponible cada año.
Resultado: impuesto sobre donaciones significativamente menor o incluso cero (si se estructura correctamente)
Errores comunes que debes evitar
- Superar las exenciones sin darse cuenta – Muchas personas suponen que las donaciones pequeñas o “informales” siempre están exentas. Sin embargo, una vez que se supera la exención anual —aunque sea mínimamente—, el exceso íntegro pasa a estar sujeto a impuestos, lo que a menudo pilla desprevenidos a los contribuyentes.
- No declarar las donaciones cuando es obligatorio – Aunque no haya impuesto a pagar, ciertas donaciones deben declararse ante la Belastingdienst. No hacerlo puede acarrear sanciones, intereses o complicaciones fiscales futuras.
- Valoración incorrecta de los bienes (especialmente inmuebles) – Las donaciones deben declararse a valor de mercado. Infravalorar inmuebles o participaciones (intencionalmente o no) puede dar lugar a regularizaciones y obligaciones fiscales adicionales.
- Confundir las reglas de residencia fiscal – El impuesto sobre donaciones puede aplicarse en función de la vinculación con los Países Bajos del donante o del beneficiario. Malinterpretar las normas de residencia —especialmente en situaciones de expatriados— puede generar una exposición fiscal inesperada.
- Ignorar las donaciones acumuladas en el tiempo (pueden generar impuesto) – Varias donaciones pequeñas pueden ser acumuladas por la administración tributaria con el tiempo. Si el total de transferencias supera los umbrales, puede aplicarse el impuesto —incluso si cada donación individual parecía exenta—.
Cómo reducir el impuesto sobre donaciones (legalmente)
- Utiliza una estrategia de donaciones anuales;
- Divide las donaciones grandes en varios años;
- Aprovecha al máximo las exenciones disponibles;
- Estructura las transferencias dentro de la familia cuando sea apropiado.
¡NOTA! La efectividad de estas estrategias depende del momento, la estructura y las circunstancias individuales.
¿Pagando de más en el impuesto sobre donaciones?
Conclusión
El impuesto sobre donaciones en los Países Bajos puede ser considerable, especialmente en transferencias de elevado importe o a destinatarios sin parentesco.
Sin embargo, las exenciones y las herramientas de planificación ofrecen oportunidades reales para reducir la carga fiscal.
En la práctica, la planificación anticipada es el factor clave que determina el resultado final.
Preguntas frecuentes
No. Si la donación se encuentra dentro de la exención aplicable, no hay impuesto a pagar.
Depende del parentesco. Por ejemplo, los hijos disfrutan de una exención anual más alta que las personas sin parentesco.
Si la donación está dentro del umbral de exención, por lo general no es necesario declararla, aunque las reglas pueden variar según la situación.
Sí, en muchos casos.
nSi el donante no es residente fiscal en los Países Bajos, la donación generalmente no está sujeta al impuesto neerlandés sobre donaciones, incluso si el beneficiario vive en los Países Bajos.
nNo obstante, pueden seguir aplicándose las normas fiscales del país del donante.
No declararla puede dar lugar a sanciones, intereses y una regularización por parte de la Belastingdienst.
En algunos casos, las correcciones o ajustes pueden reducir el impuesto, pero las devoluciones no son habituales salvo que se haya cometido un error.
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