नीदरलैंड्स में गिफ्ट टैक्स: दरें, छूटें & नियम 2026

नीदरलैंड्स में गिफ्ट टैक्स (schenkbelasting) तब लागू होता है जब परिसंपत्तियां या धन बिना पूर्ण प्रतिफल के स्थानांतरित किए जाते हैं।

कई कर प्रणालियों के विपरीत, कर का भुगतान दाता नहीं बल्कि प्राप्तकर्ता करता है। नियम उत्तराधिकार कर के बहुत करीबी हैं, यानी समान दरें और संरचनाएं लागू होती हैं।

यह क्यों महत्वपूर्ण है: संबंध और राशि के आधार पर गिफ्ट टैक्स 40% तक हो सकता है, और गलतियाँ (विशेषकर छूटों के संबंध में) आम हैं।

मुख्य बिंदु:

• गिफ्ट टैक्स (schenkbelasting) का भुगतान दाता नहीं, प्राप्तकर्ता करता है;
• दरें 10% से 40% तक होती हैं, संबंध पर निर्भर करती हैं;
• वार्षिक कर-मुक्त छूटें उपलब्ध हैं;
• बड़े उपहार (जैसे आवास के लिए) विशेष नियमों के लिए योग्य हो सकते हैं;
• गिफ्ट टैक्स और उत्तराधिकार कर एक ही दर संरचना का उपयोग करते हैं;
• उचित योजना से कर भार में उल्लेखनीय कमी लाई जा सकती है।

नीदरलैंड्स में गिफ्ट टैक्स क्या है?

गिफ्ट टैक्स (schenkbelasting) वह कर है जो एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति को मूल्य के हस्तांतरण पर लगता है, जब बदले में समान मूल्य की कोई चीज़ प्राप्त नहीं होती।

यह तब लागू होता है जब:

• धन या परिसंपत्तियां उपहार में दी जाती हैं;
• संपत्ति को बाज़ार मूल्य से कम पर हस्तांतरित किया जाता है;
• ऋण को माफ़ कर दिया जाता है।

उपहार का प्राप्तकर्ता कर की रिपोर्टिंग और भुगतान के लिए जिम्मेदार होता है।

नीदरलैंड्स में गिफ्ट टैक्स दरें (2026)

संबंध के आधार पर कर दरें

संबंध	निम्न दर	उच्च दर
पार्टनर / बच्चे	10%	20%
पोते/पोती	18%	36%
अन्य	30%	40%

मुख्य जानकारी: गिफ्ट टैक्स उत्तराधिकार कर जैसी ही दर संरचना का उपयोग करता है – संबंध जितना निकट, कर दर उतनी कम।

गिफ्ट टैक्स छूटें (2026)

कर दरें लागू करने से पहले, आप वार्षिक छूटों का उपयोग करके करयोग्य राशि कम कर सकते हैं।

प्राप्तकर्ता	वार्षिक छूट
बच्चे	~ €6 908
अन्य	~ €2 769

एकमुश्त बढ़ी हुई छूटें

वार्षिक छूटों के अतिरिक्त, डच प्रणाली कुछ एकमुश्त बढ़ी हुई कर-मुक्त भेंटों की अनुमति देती है, मुख्यतः बच्चों के लिए:

• बड़े हस्तांतरणों के लिए उच्च एकमुश्त छूट (आयु-निर्भर);
• आवास के लिए कोई विशेष छूट नहीं — पूर्व “jubelton” को 1 जनवरी 2024 से समाप्त कर दिया गया है;

2026 के लिए, मुख्य एकमुश्त छूटों में शामिल हैं:

• €33,129 — 18–40 वर्ष आयु के बच्चों के लिए सामान्य एकमुश्त छूट;
• €69,009 — शिक्षा-संबंधी खर्चों के लिए उच्च छूट (कड़ी शर्तों के तहत);

मुख्य जानकारी: यद्यपि एकमुश्त छूटें अभी भी मौजूद हैं, अब उनका दायरा अधिक सीमित और लक्षित है, जिससे उचित योजना और भी महत्वपूर्ण हो जाती है।

गिफ्ट टैक्स कैसे गणना किया जाता है

नीदरलैंड्स में गिफ्ट टैक्स एक सरल संरचना से गणना किया जाता है, लेकिन परिणाम छूटों और प्रगतिशील दरों पर निर्भर करता है।

मूल सूत्र:

करयोग्य उपहार = उपहार का मूल्य – छूट

इसके बाद:

• लागू कर दर (संबंध के आधार पर) लगाई जाती है;
• उच्च राशि उच्च टैक्स ब्रैकेट्स में आ सकती है।

उदाहरण:

एक माता-पिता बच्चे को €10,000 देते हैं:

• छूट: ~ €6,908
• करयोग्य राशि: €3,092
• दर: 10%

देय कर ≈ €309

उपहार में क्या-क्या माना जाता है?

गिफ्ट टैक्स केवल नकद हस्तांतरण तक सीमित नहीं है।

सामान्य उदाहरण:

• धन का हस्तांतरण;
• अचल संपत्ति या प्रॉपर्टी;
• बाज़ार मूल्य से कम पर परिसंपत्तियों की बिक्री;
• किसी ऋण या देनदारी को माफ़ करना;

मुख्य जानकारी: “उपहार” वह कोई भी मूल्य हस्तांतरण है जिसमें पूर्ण प्रतिफल न मिले – यह केवल नकद तक सीमित नहीं है।

प्रवासी और विदेश से/को हस्तांतरण पर गिफ्ट टैक्स

सीमा-पार उपहार कराधान मुख्यतः दाता (उपहार देने वाले व्यक्ति) की कर-निवास स्थिति पर निर्भर करता है – न कि प्राप्तकर्ता पर।

मुख्य नियम:

• यदि दाता डच निवासी है → डच गिफ्ट टैक्स लागू होता है (भले ही प्राप्तकर्ता विदेश में रहता हो);
• यदि दाता डच निवासी नहीं है → डच गिफ्ट टैक्स सामान्यतः लागू नहीं होता;
• इसका अर्थ है कि नीदरलैंड्स में रहने वाले प्रवासियों को, यदि दाता की डच कर-निवास स्थिति नहीं है, तो अक्सर विदेशी उपहार कर-मुक्त मिल सकते हैं;

! महत्वपूर्ण स्पष्टीकरण: यदि आपके माता-पिता विदेश से धन स्थानांतरित करते हैं और वे कभी नीदरलैंड्स में नहीं रहे (या बहुत पहले यहां से चले गए), तो वह उपहार आमतौर पर डच गिफ्ट टैक्स के दायरे में नहीं आता और उसे रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं होती।

हालाँकि:

• सीमा-पार उपहारों पर दाता के देश में कर लग सकता है
• दोहरे कराधान के जोखिम स्थानीय नियमों और कर संधियों पर निर्भर करते हैं

10-वर्षीय नियम (महत्वपूर्ण)

डच नागरिकों पर एक विशेष नियम लागू होता है:

• यदि कोई डच नागरिक प्रवास कर जाता है, तो गिफ्ट टैक्स अभी भी लागू हो सकता है;
• यह नियम नीदरलैंड्स छोड़ने के बाद 10 वर्ष तक लागू रह सकता है।

अंतर्दृष्टि: प्रणाली दाता-आधारित है – जिससे अंतरराष्ट्रीय स्थितियों में निवास योजना अत्यंत महत्वपूर्ण हो जाती है।

गिफ्ट टैक्स बनाम उत्तराधिकार कर

पहलू	गिफ्ट टैक्स	उत्तराधिकार कर
समय	जीवनकाल में	मृत्यु के बाद
दरें	समान	समान
छूटें	कम	अधिक

मुख्य जानकारी: यद्यपि दरें समान हैं, उत्तराधिकार कर सामान्यतः अधिक उदार छूटें देता है, विशेष रूप से पार्टनर के लिए।

व्यावहारिक उदाहरण

उदाहरण 1: माता-पिता → बच्चा (€10,000)

• छूट: ~ €6,908
• करयोग्य: €3,092
• दर: 10%

कर ≈ €309

उदाहरण 2: छूट से ऊपर का उपहार (€50,000 → बच्चा)

• छूट: ~ €6,908
• करयोग्य: €43,092

कर ≈ €4,309 (10% ब्रैकेट, सरलीकृत)

उदाहरण 3: गैर-रिश्तेदार को उपहार (€10,000)

• छूट: ~ €2,769
• करयोग्य: €7,231
• दर: 30%

कर ≈ €2,169

उदाहरण 4: संरचित उपहार (वर्षों में विभाजित)

एक वर्ष में €50,000 उपहार देने के बजाय:

• इसे कई वर्षों में वार्षिक छूटों का उपयोग करके फैलाएं;
• हर वर्ष करयोग्य राशि कम या समाप्त करें।

परिणाम: यदि सही ढंग से संरचित किया जाए तो गिफ्ट टैक्स में उल्लेखनीय कमी या शून्य कर

बचने योग्य आम गलतियाँ

1. अनजाने में छूट से अधिक देना – कई लोग मानते हैं कि छोटे या “अनौपचारिक” उपहार हमेशा कर-मुक्त होते हैं। हालाँकि, जैसे ही वार्षिक छूट सीमा पार होती है – भले ही थोड़ा – पूरा अतिरिक्त हिस्सा करयोग्य हो जाता है, जो अक्सर लोगों को चौंका देता है।
2. जहाँ आवश्यक हो, उपहारों को रिपोर्ट न करना – भले ही कोई कर देय न हो, कुछ उपहारों को फिर भी Belastingdienst में घोषित करना पड़ता है। रिपोर्ट न करने पर जुर्माना, ब्याज या भविष्य में कर संबंधी जटिलताएँ हो सकती हैं।
3. परिसंपत्तियों का गलत मूल्यांकन (विशेषकर संपत्ति) – उपहारों को उचित बाज़ार मूल्य पर रिपोर्ट करना चाहिए। अचल संपत्ति या शेयरों का कम मूल्यांकन (जानबूझकर या अनजाने में) पुनर्मूल्यांकन और अतिरिक्त कर देनदारियाँ ला सकता है।
4. कर-निवास नियमों में भ्रम – गिफ्ट टैक्स नीदरलैंड्स से दाता या प्राप्तकर्ता के संबंध के आधार पर लागू हो सकता है। निवास नियमों—विशेषकर प्रवासी स्थितियों में—को गलत समझने से अप्रत्याशित कर देनदारी हो सकती है।
5. समय के साथ संचयी उपहारों की अनदेखी (कर लग सकता है) – कई छोटे उपहारों को कर प्राधिकरण समय के साथ मिलाकर देख सकते हैं। यदि कुल हस्तांतरण सीमा से ऊपर चला जाए, तो कर लग सकता है – भले ही हर एकल उपहार कर-मुक्त प्रतीत होता हो।

गिफ्ट टैक्स कैसे कम करें (कानूनी रूप से)

• एक वार्षिक उपहार रणनीति अपनाएँ;
• बड़े उपहारों को कई वर्षों में विभाजित करें;
• उपलब्ध छूटों का अधिकतम उपयोग करें;
• जहाँ उपयुक्त हो, परिवार के भीतर हस्तांतरणों की संरचना करें।

ध्यान दें! इन रणनीतियों की प्रभावशीलता समय, संरचना और व्यक्तिगत परिस्थितियों पर निर्भर करती है।

निष्कर्ष

नीदरलैंड्स में गिफ्ट टैक्स महत्वपूर्ण हो सकता है, विशेषकर बड़े हस्तांतरणों या गैर-परिवार प्राप्तकर्ताओं के लिए।

हालाँकि, छूटें और योजना उपकरण कर भार कम करने के वास्तविक अवसर प्रदान करते हैं।

व्यवहार में, शुरुआती योजना अंतिम परिणाम तय करने वाला प्रमुख कारक होती है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

1. क्या नीदरलैंड्स में हमेशा गिफ्ट टैक्स देना पड़ता है? + −

2. आप हर वर्ष कर-मुक्त कितना उपहार दे सकते हैं? + −

3. क्या आपको छोटे उपहारों की रिपोर्ट करनी होती है? + −

4. क्या विदेशी लोग कर-मुक्त उपहार दे सकते हैं? + −

5. यदि आप उपहार घोषित नहीं करते तो क्या होता है? + −

6. क्या गिफ्ट टैक्स की धनवापसी हो सकती है? + −