Kingitusmaks Madalmaades: määrad, vabastused & reeglid 2026

Kingitusmaks Madalmaades (schenkbelasting) rakendub siis, kui vara või raha antakse üle ilma täiesulatusliku vastusoorituseta.

Erinevalt paljudest maksusüsteemidest maksab maksu saaja – mitte andja. Reeglid on tihedalt kooskõlas pärandimaksuga, mis tähendab, et kehtivad sarnased määrad ja struktuur.

Miks see on oluline: sõltuvalt suhtest ja summast võib kingitusmaks ulatuda kuni 40%-ni ning vead (eriti vabastuste osas) on levinud.

Põhipunktid:

• Kingitusmaksu (schenkbelasting) maksab saaja, mitte annetaja;
• Määrad jäävad vahemikku 10% kuni 40%, sõltuvalt suhtest;
• Kehtivad iga-aastased maksuvabastused;
• Suured kingitused (nt eluaseme jaoks) võivad kuuluda erireeglite alla;
• Kingitusmaks ja pärandimaks kasutavad sama määrastikku;
• Õigeaegne planeerimine võib maksubelastust märkimisväärselt vähendada.

Mis on kingitusmaks Madalmaades?

Kingitusmaks (schenkbelasting) on maks väärtuse üleandmiselt ühelt inimeselt teisele ilma võrdväärse vastusoorituseta.

See rakendub, kui:

• raha või vara kingitakse;
• vara võõrandatakse alla turuväärtuse;
• võlg kustutatakse.

Kingituse saaja vastutab kingituse deklareerimise ja maksu tasumise eest.

Kingitusmaksu määrad Madalmaades (2026)

Määrad vastavalt suhtele

Suhe	Madalam määr	Kõrgem määr
Partner / lapsed	10%	20%
Lapselapsed	18%	36%
Teised	30%	40%

Oluline tähelepanek: Kingitusmaks kasutab sama määrastikku mis pärandimaks – mida lähedasem suhe, seda madalam maksumäär.

Kingitusmaksu vabastused (2026)

Enne maksumäärade kohaldamist saab maksustatavat summat vähendada iga-aastaste vabastustega.

Saaja	Aastane maksuvabastus
Lapsed	~ €6 908
Teised	~ €2 769

Ühekordsed suurendatud vabastused

Lisaks iga-aastastele vabastustele võimaldab Madalmaade süsteem teatud ühekordseid suuremaid maksuvabu kingitusi, peamiselt lastele:

• Ühekordne suurem vabastus suuremate ülekannete puhul (sõltub vanusest);
• Eluaseme jaoks eraldi vabastust ei ole — varasem „jubelton” kaotati alates 1. jaanuarist 2024;

2026. aastal hõlmavad peamised ühekordsed vabastused:

• €33,129 — üldine ühekordne vabastus 18–40-aastastele lastele;
• €69,009 — suurem vabastus haridusega seotud kuludele (rangetel tingimustel);

Oluline tähelepanek: Kuigi ühekordsed vabastused on endiselt olemas, on nende ulatus nüüd kitsam ja sihitum, mistõttu on korrektne planeerimine veelgi olulisem.

Kuidas kingitusmaksu arvutatakse

Madalmaade kingitusmaksu arvutamisel on struktuur lihtne, kuid tulemus sõltub vabastustest ja progressiivsetest määradest.

Põhivalem:

Maksustatav kingitus = kingituse väärtus – maksuvabastus

Seejärel:

• rakendatakse vastavat maksumäära (sõltub suhtest);
• suuremad summad võivad langeda kõrgematesse maksuastmetesse.

Näide:

Vanem annab lapsele €10,000:

• Vabastus: ~ €6,908
• Maksustatav summa: €3,092
• Määr: 10%

Maks ≈ €309

Mida loetakse kingituseks?

Kingitusmaks ei kehti üksnes sularahaülekannetele.

Levinud näited:

• rahaülekanded;
• kinnisvara või muu vara;
• varade müük alla turuväärtuse;
• laenu või võla andeksandmine;

Oluline tähelepanek: „Kingitus” on mis tahes väärtuse üleandmine ilma täieliku vastusoorituseta – mitte ainult sularaha.

Kingitusmaks ekspattidele ja piiriüleste ülekannete puhul

Piiriülese kingituse maksustamine Madalmaades sõltub peamiselt annetaja (kingituse andja) residentsusest – mitte saaja omast.

Põhireeglid:

• Kui annetaja on Madalmaade resident → kohaldub Madalmaade kingitusmaks (isegi kui saaja elab välismaal);
• Kui annetaja ei ole Madalmaade resident → Madalmaade kingitusmaks üldjuhul ei kohaldu;
• See tähendab, et Madalmaades elavad ekspatid võivad sageli saada välismaiseid kingitusi maksuvabalt, kui annetajal puudub Madalmaade maksuresidentsus;

! Oluline selgitus: Kui teie vanemad kannavad raha välismaalt ja nad ei ole kunagi Madalmaades elanud (või lahkusid sealt ammu), siis ei kuulu selline kingitus tavaliselt Madalmaade kingitusmaksu alla ega vaja deklareerimist.

Siiski:

• piiriülesed kingitused võivad olla maksustatavad annetaja riigis;
• topeltmaksustamise risk sõltub kohaliku õiguse reeglitest ja maksulepingutest.

10 aasta reegel (oluline)

Madalmaade kodanikele kehtib erireegel:

• Kui Madalmaade kodanik emigreerub, võib kingitusmaks ikkagi kohalduda;
• see reegel võib kehtida kuni 10 aastat pärast Madalmaadest lahkumist.

Tähelepanek: Süsteem on annetajakeskne – rahvusvahelistes olukordades on residentsuse planeerimine kriitilise tähtsusega.

Kingitusmaks vs pärandimaks

Aspekt	Kingitusmaks	Pärandimaks
Ajastus	Eluajal	Pärast surma
Määrad	Samasugused	Samasugused
Vabastused	Madalamad	Kõrgemad

Oluline tähelepanek: Kuigi määrad on identsed, on pärandimaksus üldiselt heldemad vabastused, eriti partneritele.

Praktilised näited

Näide 1: Vanem → laps (€10,000)

• Vabastus: ~ €6,908
• Maksustatav: €3,092
• Määr: 10%

Maks ≈ €309

Näide 2: Vabastust ületav kingitus (€50,000 → laps)

• Vabastus: ~ €6,908
• Maksustatav: €43,092

Maks ≈ €4,309 (10% aste, lihtsustatud)

Näide 3: Kingitus mittesugulasele (€10,000)

• Vabastus: ~ €2,769
• Maksustatav: €7,231
• Määr: 30%

Maks ≈ €2,169

Näide 4: Struktureeritud kingitus (jaotatud aastate peale)

Selle asemel, et kinkida €50,000 ühel aastal:

• jaga summa mitme aasta peale, kasutades aastaseid vabastusi;
• vähenda või kõrvalda igal aastal maksustatav osa.

Tulemus: märkimisväärselt väiksem või nullilähedane kingitusmaks (kui struktuur on korrektne)

Levinud vead, mida vältida

1. Vabastuste ületamine tahtmatult – paljud eeldavad, et väikesed või „mitteametlikud” kingitused on alati maksuvabad. Kuid niipea, kui aastane vabastus ületatakse – isegi natuke –, muutub kogu ülejääk maksustatavaks, mis tuleb sageli üllatusena.
2. Kingituste deklareerimata jätmine, kui see on nõutav – isegi kui maksu ei tule, tuleb teatud kingitused siiski Belastingdienstile deklareerida. Deklareerimata jätmine võib kaasa tuua trahve, intresse või tulevasi maksuriske.
3. Vara ebaõige väärtustamine (eriti kinnisvara puhul) – kingitused tuleb deklareerida turuväärtuses. Kinnisvara või aktsiate alahindamine (tahtlikult või mitte) võib tuua kaasa ümberhindamise ja lisamaksu.
4. Residentsusreeglite segiajam ine – kingitusmaks võib olenevalt asjaoludest sõltuda nii annetaja kui ka saaja seotusest Madalmaadega. Residentsusreeglite vääritimõistmine – eriti ekspattide puhul – võib põhjustada ootamatut maksukohustust.
5. Kogusummana käsitletud väikeste kingituste eiramine – mitu väiksemat kingitust võidakse maksuametis summeerida. Kui kogusumma ületab lävendi, võib maks siiski rakenduda – isegi kui iga üksik kingitus paistis maksuvaba.

Kuidas kingitusmaksu vähendada (seaduslikult)

• Kasuta iga-aastast kinkimisstrateegiat;
• jaga suured kingitused mitme aasta peale;
• maksimeeri olemasolevad vabastused;
• struktureeri ülekanded vajaduse korral perekonna sees.

MÄRKUS! Nende strateegiate tõhusus sõltub ajastusest, struktuurist ja individuaalsetest asjaoludest.

Kokkuvõte

Kingitusmaks Madalmaades võib olla märkimisväärne, eriti suuremate ülekannete või mittesugulaste puhul.

Siiski pakuvad vabastused ja planeerimisvahendid reaalseid võimalusi maksubelastuse vähendamiseks.

Praktikas määrab lõpptulemuse kõige enam varajane planeerimine.

KKK

1. Kas Madalmaades tuleb alati kingitusmaksu maksta? + −

2. Kui palju saab igal aastal maksuvabalt kinkida? + −

3. Kas väikseid kingitusi tuleb deklareerida? + −

4. Kas välismaalased võivad kinkida maksuvabalt? + −

5. Mis juhtub, kui kingitust ei deklareerita? + −

6. Kas kingitusmaksu saab tagasi küsida? + −