Податок на дарування в Нідерландах: ставки, пільги & правила 2026

Податок на дарування в Нідерландах (schenkbelasting) застосовується, коли активи або кошти передаються без повної компенсації.

На відміну від багатьох податкових систем, податок сплачує отримувач — а не дарувальник. Правила тісно узгоджені з податком на спадщину, тобто застосовуються подібні ставки та структура.

Чому це важливо: залежно від родинних відносин і суми податок на дарування може сягати до 40%, і помилки (особливо щодо пільг) трапляються часто.

Основні висновки:

• Податок на дарування (schenkbelasting) сплачує отримувач, а не дарувальник;
• Ставки варіюються від 10% до 40% залежно від ступеня спорідненості;
• Діють щорічні неоподатковувані пільги;
• Великі дарування (наприклад, на житло) можуть підпадати під спеціальні правила;
• Податок на дарування та податок на спадщину мають однакову структуру ставок;
• Належне планування може суттєво зменшити податкове навантаження.

Що таке податок на дарування в Нідерландах?

Податок на дарування (schenkbelasting) — це податок на передачу вартості від однієї особи до іншої без отримання рівноцінної компенсації.

Його застосовують, коли:

• дарують гроші або активи;
• майно передається за ціною нижчою за ринкову;
• прощають борг.

За декларування та сплату податку відповідає отримувач подарунка.

Ставки податку на дарування в Нідерландах (2026)

Ставки за ступенем спорідненості

Ступінь спорідненості	Нижча ставка	Вища ставка
Партнер / Діти	10%	20%
Онуки	18%	36%
Інші	30%	40%

Важливий висновок: Податок на дарування використовує таку ж структуру, як податок на спадщину — що ближчі родинні стосунки, то нижча ставка податку.

Пільги з податку на дарування (2026)

Перед застосуванням ставок ви можете зменшити оподатковувану суму, скориставшись щорічними пільгами.

Одержувач	Щорічна пільга
Діти	~ €6 908
Інші	~ €2 769

Одноразові підвищені пільги

Окрім щорічних пільг, нідерландська система дозволяє певні одноразові підвищені неоподатковувані дарування, переважно для дітей:

• Підвищена одноразова пільга для більших переказів (залежить від віку);
• Спецпільги для житла немає — колишній «jubelton» скасовано з 1 січня 2024 року;

На 2026 рік основні одноразові пільги включають:

• €33,129 — загальна одноразова пільга для дітей віком 18–40 років;
• €69,009 — підвищена пільга на витрати, пов’язані з освітою (за суворих умов);

Важливий висновок: Хоч одноразові пільги й залишилися, їхній обсяг зараз обмеженіший і цільовіший, тож належне планування стало ще важливішим.

Як розраховується податок на дарування

У Нідерландах податок на дарування розраховують за простою схемою, але результат залежить від пільг і прогресивних ставок.

Базова формула:

Оподатковуваний подарунок = Вартість подарунка – пільга

Після цього:

• Застосовується відповідна ставка (залежно від ступеня спорідненості);
• Більші суми можуть потрапляти до вищих податкових діапазонів.

Приклад:

Батько/мати дарує €10,000 дитині:

• Пільга: ~ €6,908
• Оподатковувана сума: €3,092
• Ставка: 10%

Податок до сплати ≈ €309

Що вважається подарунком?

Податок на дарування застосовується не лише до грошових переказів.

Поширені приклади:

• Грошові перекази;
• Нерухомість або інше майно;
• Продаж активів нижче ринкової вартості;
• Прощення позики або боргу;

Важливий висновок: «Подарунок» — це будь-яка передача вартості без повної компенсації — не лише готівка.

Податок на дарування для експатів і закордонних переказів

Оподаткування транскордонних дарувань у Нідерландах насамперед залежить від резидентства дарувальника (особи, що дарує) — а не отримувача.

Основні правила:

• Якщо дарувальник є податковим резидентом Нідерландів → застосовується нідерландський податок на дарування (навіть якщо отримувач проживає за кордоном);
• Якщо дарувальник не є резидентом Нідерландів → зазвичай нідерландський податок на дарування не застосовується;
• Тобто експати в Нідерландах часто можуть отримувати іноземні подарунки без оподаткування, якщо дарувальник не має нідерландського податкового резидентства;

! Важливе уточнення: Якщо ваші батьки переказують гроші з-за кордону і ніколи не жили в Нідерландах (або виїхали звідти давно), такий подарунок зазвичай не підлягає нідерландському податку на дарування і не потребує декларування.

Водночас:

• Транскордонні подарунки все ще можуть оподатковуватися в країні дарувальника
• Ризики подвійного оподаткування залежать від місцевих правил і податкових угод

Правило 10 років (важливо)

Для громадян Нідерландів діє окреме правило:

• Якщо громадянин Нідерландів емігрує, податок на дарування може все одно застосовуватися;
• Це правило може діяти до 10 років після виїзду з Нідерландів.

Висновок: Система орієнтована на дарувальника — тому планування резидентства є критично важливим у міжнародних ситуаціях.

Податок на дарування vs податок на спадщину

Аспект	Податок на дарування	Податок на спадщину
Час	За життя	Після смерті
Ставки	Однакові	Однакові
Пільги	Нижчі	Вищі

Важливий висновок: Хоч ставки однакові, податок на спадщину зазвичай передбачає щедріші пільги, особливо для партнерів.

Практичні приклади

Приклад 1: Батьки → Дитина (€10,000)

• Пільга: ~ €6,908
• Оподатковувана сума: €3,092
• Ставка: 10%

Податок ≈ €309

Приклад 2: Дарування понад пільгу (€50,000 → дитині)

• Пільга: ~ €6,908
• Оподатковувана сума: €43,092

Податок ≈ €4,309 (діапазон 10%, спрощено)

Приклад 3: Дарування не родичу (€10,000)

• Пільга: ~ €2,769
• Оподатковувана сума: €7,231
• Ставка: 30%

Податок ≈ €2,169

Приклад 4: Структуроване дарування (розподіл на роки)

Замість того, щоб подарувати €50,000 за один рік:

• Розподіліть на кілька років, використовуючи щорічні пільги;
• Щороку зменшуйте або нівелюйте оподатковувану суму.

Результат: суттєво нижчий або нульовий податок на дарування (якщо все правильно структуровано)

Поширені помилки, яких слід уникати

1. Несвідоме перевищення пільг — Багато хто вважає, що малі або «неформальні» подарунки завжди не оподатковуються. Однак щойно річну пільгу перевищено — навіть незначно — увесь надлишок оподатковується, що часто стає несподіванкою.
2. Неподання повідомлення про подарунки, коли це потрібно — Навіть якщо податок не нараховується, окремі дарування все одно треба декларувати в Belastingdienst. Неподання може призвести до штрафів, відсотків або майбутніх податкових ускладнень.
3. Некоректна оцінка активів (особливо нерухомості) — Подарунки слід відображати за справедливою ринковою вартістю. Заниження вартості нерухомості або акцій (навмисне чи ні) може спричинити донарахування та додаткові податкові зобов’язання.
4. Плутанина з правилами податкового резидентства — Податок на дарування може застосовуватися, виходячи з зв’язку з Нідерландами як дарувальника, так і отримувача. Неправильне розуміння правил резидентства — особливо в ситуаціях експатів — може призвести до неочікуваного оподаткування.
5. Ігнорування сукупних дарувань у часі (може спричинити податок) — Податкові органи можуть об’єднувати кілька менших подарунків за певний період. Якщо загальна сума переказів перевищує пороги, податок все одно може застосовуватися — навіть якщо кожне окреме дарування здавалося безподатковим.

Як зменшити податок на дарування (законно)

• Використовуйте щорічну стратегію дарувань;
• Діліть великі подарунки на кілька років;
• Максимально використовуйте доступні пільги;
• Структуруйте перекази в межах сім’ї, де це доречно.

УВАГА! Ефективність цих стратегій залежить від часу, структури та індивідуальних обставин.

Підсумок

Податок на дарування в Нідерландах може бути значним, особливо для великих переказів або отримувачів поза сім’єю.

Водночас пільги та інструменти планування дають реальні можливості зменшити податкове навантаження.

На практиці вирішальним чинником є раннє планування.

Часті запитання

1. Чи завжди у Нідерландах сплачують податок на дарування? + −

2. Скільки можна подарувати без податку щороку? + −

3. Чи потрібно декларувати малі подарунки? + −

4. Чи можуть іноземці дарувати без податку? + −

5. Що станеться, якщо не задекларувати подарунок? + −

6. Чи можна отримати повернення сплаченого податку на дарування? + −