荷兰的赠与税（schenkbelasting）适用于在未得到等值对价的情况下转移资产或资金时。
与许多税制不同，由受赠人——而非赠与人——缴税。其规则与遗产税高度一致，意味着适用相似的税率与结构。
为何重要：根据关系与金额不同，赠与税最高可达40%，且错误（尤其与免税额相关）很常见。
要点：
- 赠与税（schenkbelasting）由受赠人而非赠与人缴纳；
- 税率范围为10% 至 40%，取决于亲属关系；
- 适用年度免税额；
- 大额赠与（如用于住房）可能适用特殊规则；
- 赠与税与遗产税采用相同的税率结构；
- 合理规划可显著降低税负。
什么是荷兰赠与税？
赠与税（schenkbelasting）是对一个人向另一个人转移价值而未获得等值对价时征收的税。
适用情形包括：
- 赠与资金或资产；
- 低于市场价转移财产；
- 免除债务。
由受赠人负责申报并缴纳该税。
荷兰赠与税税率（2026）
按关系划分的税率
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关系 |
较低税率 |
较高税率 |
|
伴侣 / 子女 |
10% |
20% |
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孙辈 |
18% |
36% |
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其他 |
30% |
40% |
要点：赠与税与遗产税采用相同的税率结构——亲属关系越近，税率越低。
赠与税免税额（2026）
在适用税率之前，可先通过年度免税额减少应税金额。
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受赠人 |
年度免税额 |
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子女 |
~ €6 908 |
|
其他 |
~ €2 769 |
一次性提高的免税额
除年度免税额外，荷兰制度允许某些一次性提高的免税赠与，主要面向子女：
- 针对较大额转移的一次性较高免税额（与年龄相关）；
- 住房不再享有特别免税额——原“jubelton”已自 2024 年 1 月 1 日废止；
2026 年主要一次性免税额包括：
- €33,129——适用于 18–40 岁子女的一般一次性免税额；
- €69,009——用于教育相关支出的较高免税额（须符合严格条件）；
要点：尽管一次性免税仍然存在，其适用范围更为有限且更具针对性，因此合理规划尤为重要。
赠与税如何计算
荷兰赠与税的计算结构相对简单，但结果取决于免税额与累进税率。
基本公式：
应税赠与 = 赠与价值 – 免税额
之后：
- 按关系适用相应税率；
- 较高金额可能进入更高的税档。
示例：
父母向子女赠与 €10,000：
- 免税额：~ €6,908
- 应税金额：€3,092
- 税率：10%
应纳税额 ≈ €309
什么算作赠与？
赠与税不止适用于现金转移。
常见情形包括：
- 资金转账；
- 不动产或财产；
- 低于市场价出售资产；
- 豁免贷款或债务；
要点：“赠与”是任何未获得等值对价的价值转移——不只是现金。
外籍人士与跨境转移的赠与税
在荷兰，跨境赠与的课税主要取决于赠与人（进行赠与的人）的税务居民身份——而非受赠人。
关键规则：
- 若赠与人为荷兰税务居民 → 适用荷兰赠与税（即使受赠人居住在国外）；
- 若赠与人不是荷兰税务居民 → 一般不适用荷兰赠与税；
- 这意味着在荷兰的外籍人士，如赠与人不具备荷兰税务居民身份，通常可免税接受海外赠与；
！重要说明：如果你的父母从国外汇款，且从未在荷兰居住过（或早已离开），该赠与通常不受荷兰赠与税约束且无需申报。
然而：
- 跨境赠与仍可能在赠与人所在国家被征税
- 是否发生双重征税取决于当地规则与税收协定
10 年规则（重要）
荷兰公民适用一项特殊规则：
- 若荷兰公民移居国外，赠与税可能仍然适用；
- 该规则自离开荷兰起最长可适用10 年。
提示：该制度以赠与人为基础——在国际情形下，居民身份规划至关重要。
赠与税与遗产税
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方面 |
赠与税 |
遗产税 |
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时间点 |
生前 |
身故后 |
|
税率 |
相同 |
相同 |
|
免税额 |
较低 |
较高 |
要点：虽然税率相同，但遗产税通常提供更为慷慨的免税额，尤其是伴侣。
实用示例
示例 1：父母 → 子女（€10,000）
- 免税额：~ €6,908
- 应税：€3,092
- 税率：10%
税额 ≈ €309
示例 2：超过免税额的赠与（€50,000 → 子女）
- 免税额：~ €6,908
- 应税：€43,092
税额 ≈ €4,309（按 10% 档，简化）
示例 3：向非亲属赠与（€10,000）
- 免税额：~ €2,769
- 应税：€7,231
- 税率：30%
税额 ≈ €2,169
示例 4：结构化赠与（分年进行）
与其在一年内一次性赠与 €50,000：
- 利用年度免税额分多年进行；
- 每年降低或免除应税金额。
结果：显著降低，甚至为零的赠与税（若结构安排得当）
常见误区与避免建议
- 无意间超出免税额——很多人以为小额或“非正式”赠与总是免税。然而，一旦超过年度免税额——即便只是略微超出——超出的全部部分即成为应税额，常令人措手不及。
- 在需申报时未申报赠与——即使无需缴税，某些赠与仍需向 Belastingdienst 申报。未申报可能导致罚款、利息或将来的税务复杂情况。
- 资产估值不当（尤其是不动产）——赠与必须按公允市场价值申报。低估不动产或股票（无论是否主观）可能引发重估与额外税负。
- 混淆税务居民规则——是否适用赠与税可能基于赠与人或受赠人与荷兰的关联。在外籍情形下误解居民规则，可能带来意外的税务暴露。
- 忽视长期累积的赠与（可能引发纳税）——多次小额赠与可能被税务机关合并计算。若累计转移超过阈值，即使每笔单独看来似乎免税，仍可能需要纳税。
如何合法降低赠与税
- 采用年度赠与策略；
- 将大额赠与分摊至多个年度；
- 最大化可用免税额；
- 在合适情况下于家庭内部进行安排。
注意！ 这些策略的效果取决于时间安排、结构与个人情况。
结论
荷兰的赠与税可能相当可观，尤其是大额转移或受赠人为非家庭成员时。
不过，免税额与规划工具可切实降低税负。
在实践中，及早规划是决定最终结果的关键。
常见问题解答
不一定。若赠与金额在适用的免税额范围内，则无需缴税。
取决于亲属关系。例如，子女享有的年度免税额高于非亲属。
若赠与在免税门槛内，通常无需申报，但规则可能因情形而异。
在很多情况下可以。
n如果赠与人不是荷兰税务居民，即使受赠人居住在荷兰，该赠与一般也不适用荷兰赠与税。
n不过，赠与人所在国的税收规则仍可能适用。
未申报可能导致罚款、利息以及被 Belastingdienst 重新评估。
在某些情况下，经更正或调整可能降低税额，但除非存在错误，一般不会退税。
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