Налог на дарение в Нидерландах: ставки, льготы и правила 2026

Налог на дарение в Нидерландах (schenkbelasting) применяется, когда активы или деньги передаются без полной компенсации.

В отличие от многих налоговых систем, налог платит получатель, а не даритель. Правила тесно связаны с налогом на наследство, поэтому применяются схожие ставки и структура.

Почему это важно: в зависимости от степени родства и суммы налог на дарение может достигать до 40%, и ошибки (особенно по льготам) распространены.

Ключевые тезисы:

• Налог на дарение (schenkbelasting) платит получатель, а не даритель;
• Ставки варьируются от 10% до 40% в зависимости от степени родства;
• Действуют ежегодные необлагаемые льготы;
• Крупные подарки (например, на жилье) могут подпадать под особые правила;
• Налог на дарение и налог на наследство используют одну и ту же структуру ставок;
• Грамотное планирование может существенно снизить налоговую нагрузку.

Что такое налог на дарение в Нидерландах?

Налог на дарение (schenkbelasting) — это налог на передачу стоимости от одного лица другому без получения равноценного возмещения взамен.

Он применяется, когда:

• Дарятся деньги или активы;
• Имущество передается по цене ниже рыночной;
• Прощается долг.

За декларирование и уплату налога отвечает получатель подарка.

Ставки налога на дарение в Нидерландах (2026)

Ставки по степени родства

Степень родства	Нижняя ставка	Верхняя ставка
Партнер / дети	10%	20%
Внуки	18%	36%
Прочие	30%	40%

Ключевой вывод: Налог на дарение использует ту же структуру ставок, что и налог на наследство — чем ближе родство, тем ниже ставка.

Льготы по налогу на дарение (2026)

Прежде чем применять ставки, вы можете уменьшить налогооблагаемую сумму, используя ежегодные льготы.

Получатель	Годовая льгота
Дети	~ €6 908
Прочие	~ €2 769

Единовременные повышенные льготы

В дополнение к ежегодным льготам нидерландская система допускает некоторые единовременные повышенные необлагаемые подарки, главным образом для детей:

• Повышенная единовременная льгота для крупных переводов (зависит от возраста);
• Специальной льготы на жилье нет — прежняя «jubelton» отменена с 1 января 2024 года;

На 2026 год основные единовременные льготы включают:

• €33,129 — общая единовременная льгота для детей в возрасте 18–40 лет;
• €69,009 — повышенная льгота на образовательные расходы (при строгих условиях);

Ключевой вывод: Хотя единовременные льготы все еще существуют, их сфера стала более ограниченной и целевой, что делает грамотное планирование еще важнее.

Как рассчитывается налог на дарение

Налог на дарение в Нидерландах рассчитывается по простой схеме, но результат зависит от льгот и прогрессивных ставок.

Базовая формула:

Налогооблагаемый подарок = Стоимость подарка – льгота

После этого:

• Применяется соответствующая ставка (в зависимости от степени родства);
• Более крупные суммы могут попадать в более высокие налоговые шкалы.

Пример:

Родитель дарит €10,000 ребенку:

• Льгота: ~ €6,908
• Налогооблагаемая сумма: €3,092
• Ставка: 10%

Налог к уплате ≈ €309

Что считается подарком?

Налог на дарение распространяется не только на денежные переводы.

Распространенные примеры включают:

• Денежные переводы;
• Недвижимость или иное имущество;
• Продажа активов ниже рыночной стоимости;
• Прощение займа или долга;

Ключевой вывод: «Подарок» — это любая передача стоимости без полной компенсации — не только наличные.

Налог на дарение для экспатов и трансграничные переводы

Трансграничное налогообложение подарков в Нидерландах зависит прежде всего от резидентства дарителя (лица, делающего подарок) — а не получателя.

Ключевые правила:

• Если даритель — налоговый резидент Нидерландов → применяется нидерландский налог на дарение (даже если получатель живет за рубежом);
• Если даритель не является налоговым резидентом Нидерландов → нидерландский налог на дарение, как правило, не применяется;
• Это означает, что экспаты в Нидерландах часто могут получать иностранные подарки без налога, если у дарителя нет нидерландского налогового резидентства;

! Важное уточнение: Если ваши родители переводят деньги из-за рубежа и никогда не жили в Нидерландах (или уехали давно), такой подарок, как правило, не облагается нидерландским налогом на дарение и не подлежит декларированию.

Однако:

• Трансграничные подарки могут облагаться налогом в стране дарителя
• Риски двойного налогообложения зависят от местных правил и налоговых соглашений

Правило 10 лет (важно)

Особое правило применяется к гражданам Нидерландов:

• Если гражданин Нидерландов эмигрирует, налог на дарение может по‑прежнему применяться;
• Это правило может действовать до 10 лет после выезда из Нидерландов.

Вывод: Система привязана к дарителю — что делает планирование резидентства критически важным в международных ситуациях.

Налог на дарение vs налог на наследство

Аспект	Налог на дарение	Налог на наследство
Момент	При жизни	После смерти
Ставки	Те же	Те же
Льготы	Ниже	Выше

Ключевой вывод: Хотя ставки идентичны, налог на наследство, как правило, предлагает более щедрые льготы, особенно для партнеров.

Практические примеры

Пример 1: Родитель → ребенок (€10,000)

• Льгота: ~ €6,908
• Налогооблагаемая сумма: €3,092
• Ставка: 10%

Налог ≈ €309

Пример 2: Подарок сверх льготы (€50,000 → ребенку)

• Льгота: ~ €6,908
• Налогооблагаемая сумма: €43,092

Налог ≈ €4,309 (ставка 10%, упрощенно)

Пример 3: Подарок не родственнику (€10,000)

• Льгота: ~ €2,769
• Налогооблагаемая сумма: €7,231
• Ставка: 30%

Налог ≈ €2,169

Пример 4: Структурированный подарок (разбивка по годам)

Вместо того чтобы подарить €50,000 в один год:

• Растяните на несколько лет, используя ежегодные льготы;
• Сократите или устраните налогооблагаемую сумму каждый год.

Результат: существенно меньший или нулевой налог на дарение (если правильно структурировано)

Распространенные ошибки, которых следует избегать

1. Непреднамеренное превышение льгот — Многие полагают, что небольшие или «неформальные» подарки всегда не облагаются налогом. Однако как только годовая льгота превышена — даже незначительно — весь превышающий размер становится налогооблагаемым, что часто становится неожиданностью.
2. Незадекларированные подарки, когда это требуется — Даже если налог не начисляется, отдельные подарки все равно нужно декларировать в Belastingdienst. Недекларирование может привести к штрафам, процентам или будущим налоговым осложнениям.
3. Неправильная оценка активов (особенно недвижимости) — Подарки необходимо отражать по справедливой рыночной стоимости. Занижение стоимости недвижимости или акций (намеренно или нет) может вызвать доначисления и дополнительные налоговые обязательства.
4. Путаница в правилах налогового резидентства — Налог на дарение может применяться исходя из связи с Нидерландами дарителя или получателя. Непонимание правил резидентства — особенно в ситуациях с экспатами — может привести к неожиданной налоговой нагрузке.
5. Игнорирование совокупных подарков со временем (может вызвать налог) — Несколько небольших подарков могут быть объединены налоговыми органами со временем. Если общая сумма переводов превышает пороги, налог все равно может применяться — даже если каждый отдельный подарок казался необлагаемым.

Как снизить налог на дарение (законно)

• Используйте стратегию ежегодных дарений;
• Делите крупные подарки на несколько лет;
• Максимально используйте доступные льготы;
• Структурируйте переводы внутри семьи, где это уместно.

ПРИМЕЧАНИЕ! Эффективность этих стратегий зависит от сроков, структуры и индивидуальных обстоятельств.

Итоги

Налог на дарение в Нидерландах может быть значительным, особенно при крупных переводах или если получатель не является родственником.

Однако льготы и инструменты планирования дают реальные возможности снизить налоговую нагрузку.

На практике ключевым фактором, определяющим конечный результат, является раннее планирование.

Часто задаваемые вопросы

1. Вы всегда платите налог на дарение в Нидерландах? + −

2. Сколько можно дарить без налога каждый год? + −

3. Нужно ли декларировать небольшие подарки? + −

4. Могут ли иностранцы дарить без налога? + −

5. Что будет, если вы не задекларируете подарок? + −

6. Можно ли вернуть уплаченный налог на дарение? + −