Impozitul pe donații în Țările de Jos: cote, scutiri & reguli 2026

Impozitul pe donații în Țările de Jos (schenkbelasting) se aplică atunci când bunuri sau bani sunt transferați fără o compensație integrală.

Spre deosebire de multe sisteme fiscale, beneficiarul – nu donatorul – plătește impozitul. Regulile sunt strâns aliniate la impozitul pe moștenire, ceea ce înseamnă că se aplică cote și structuri similare.

De ce contează: în funcție de relație și de sumă, impozitul pe donații poate ajunge până la 40%, iar erorile (mai ales privind scutirile) sunt frecvente.

Aspecte esențiale:

• Impozitul pe donații (schenkbelasting) este plătit de beneficiar, nu de donator;
• Cotele variază între 10% și 40%, în funcție de relație;
• Se aplică scutiri anuale neimpozabile;
• Donațiile mari (de ex., pentru locuință) pot îndeplini condițiile pentru reguli speciale;
• Impozitul pe donații și impozitul pe moștenire folosesc aceeași structură de cote;
• O planificare corectă poate reduce semnificativ povara fiscală.

Ce este impozitul pe donații în Țările de Jos?

Impozitul pe donații (schenkbelasting) este un impozit pe transferul de valoare de la o persoană la alta fără a primi ceva de valoare egală în schimb.

Se aplică atunci când:

• Se donează bani sau bunuri;
• Proprietatea este transferată sub valoarea de piață;
• O datorie este iertată.

Beneficiarul donației este responsabil pentru declararea și plata impozitului.

Cotele de impozitare pentru donații în Țările de Jos (2026)

Cote de impozitare în funcție de relație

Relație	Cotă inferioară	Cotă superioară
Partener / Copii	10%	20%
Nepoți	18%	36%
Alții	30%	40%

Observație‑cheie: Impozitul pe donații folosește aceeași structură de cote ca impozitul pe moștenire – cu cât relația este mai apropiată, cu atât cota de impozitare este mai mică.

Scutiri pentru impozitul pe donații (2026)

Înainte de aplicarea cotelor, poți reduce baza impozabilă folosind scutirile anuale.

Beneficiar	Scutire anuală
Copii	~ €6 908
Alții	~ €2 769

Scutiri majorate unice

Pe lângă scutirile anuale, sistemul olandez permite anumite donații neimpozabile unice, majorate, în principal pentru copii:

• Scutire unică mai mare pentru transferuri mai mari (în funcție de vârstă);
• Fără scutire specială pentru locuință — fosta „jubelton” a fost abolită începând cu 1 ianuarie 2024;

Pentru 2026, principalele scutiri unice includ:

• €33,129 — scutire unică generală pentru copii cu vârsta între 18–40 de ani;
• €69,009 — scutire mai mare pentru cheltuieli legate de educație (în condiții stricte);

Observație‑cheie: Deși scutirile unice încă există, anvergura lor este acum mai limitată și țintită, ceea ce face ca planificarea corectă să fie și mai importantă.

Cum se calculează impozitul pe donații

Impozitul pe donații în Țările de Jos este calculat folosind o structură simplă, însă rezultatul depinde de scutiri și de cotele progresive.

Formula de bază:

Donație impozabilă = Valoarea donației – scutirea

După aceea:

• Se aplică cota relevantă (în funcție de relație);
• Sumele mai mari pot intra în tranșe de impozitare superioare.

Exemplu:

Un părinte oferă €10,000 unui copil:

• Scutire: ~ €6,908
• Suma impozabilă: €3,092
• Cotă: 10%

Impozit datorat ≈ €309

Ce se consideră donație?

Impozitul pe donații se aplică la mai mult decât simple transferuri de numerar.

Exemple comune includ:

• Transferuri de bani;
• Imobile sau alte bunuri;
• Vânzarea de active sub valoarea de piață;
• Iertarea unei datorii sau a unui împrumut;

Observație‑cheie: O „donație” este orice transfer de valoare fără compensație integrală – nu doar numerar.

Impozitul pe donații pentru expați și transferuri din străinătate

Impozitarea donațiilor transfrontaliere în Țările de Jos depinde în principal de rezidența donatorului (persoana care face donația) – nu a beneficiarului.

Reguli-cheie:

• Dacă donatorul este rezident în Țările de Jos → se aplică impozitul olandez pe donații (chiar dacă beneficiarul locuiește în străinătate);
• Dacă donatorul nu este rezident în Țările de Jos → în general nu se aplică impozitul olandez pe donații;
• Aceasta înseamnă că expații din Țările de Jos pot primi adesea donații din străinătate fără impozit, dacă donatorul nu are rezidență fiscală în Țările de Jos;

! Clarificare importantă: Dacă părinții tăi transferă bani din străinătate și nu au locuit niciodată în Țările de Jos (sau au plecat de mult timp), donația nu este, de regulă, supusă impozitului olandez pe donații și nu trebuie declarată.

Totuși:

• Donațiile transfrontaliere pot fi totuși impozitate în țara donatorului
• Riscurile de dublă impunere depind de regulile locale și de convențiile fiscale

Regula de 10 ani (Important)

Se aplică o regulă specifică cetățenilor olandezi:

• Dacă un cetățean olandez emigrează, impozitul pe donații poate continua să se aplice;
• Această regulă poate fi valabilă până la 10 ani după părăsirea Țărilor de Jos.

Observație: Sistemul este bazat pe donator – ceea ce face ca planificarea rezidenței să fie esențială în situațiile internaționale.

Impozitul pe donații vs impozitul pe moștenire

Aspect	Impozit pe donații	Impozit pe moștenire
Momentul	În timpul vieții	După deces
Cote	Aceleași	Aceleași
Scutiri	Mai mici	Mai mari

Observație‑cheie: Deși cotele sunt identice, impozitul pe moștenire oferă în general scutiri mai generoase, în special pentru parteneri.

Exemple practice

Exemplul 1: Părinte → Copil (€10,000)

• Scutire: ~ €6,908
• Impozabil: €3,092
• Cotă: 10%

Impozit ≈ €309

Exemplul 2: Donație peste scutire (€50,000 → copil)

• Scutire: ~ €6,908
• Impozabil: €43,092

Impozit ≈ €4,309 (tranșa de 10%, simplificat)

Exemplul 3: Donație către o persoană fără grad de rudenie (€10,000)

• Scutire: ~ €2,769
• Impozabil: €7,231
• Cotă: 30%

Impozit ≈ €2,169

Exemplul 4: Donație structurată (împărțită pe ani)

În loc să donezi €50,000 într-un singur an:

• Împarte pe mai mulți ani folosind scutirile anuale;
• Reduce sau elimină suma impozabilă în fiecare an.

Rezultat: impozit pe donații semnificativ mai mic sau zero (dacă este structurat corect)

Greșeli frecvente de evitat

1. Depășirea neintenționată a scutirilor – Mulți presupun că donațiile mici sau „informale” sunt întotdeauna neimpozabile. Totuși, odată ce scutirea anuală este depășită – chiar și ușor – întregul excedent devine impozabil, ceea ce ia adesea oamenii prin surprindere.
2. Neraportarea donațiilor când este necesar – Chiar dacă nu se datorează impozit, anumite donații trebuie totuși declarate la Belastingdienst. Neraportarea poate duce la penalități, dobânzi sau complicații fiscale viitoare.
3. Evaluarea incorectă a activelor (în special a imobilelor) – Donațiile trebuie raportate la valoarea justă de piață. Subevaluarea imobiliarelor sau a acțiunilor (intenționat sau nu) poate declanșa reevaluări și obligații fiscale suplimentare.
4. Confuzia privind regulile de rezidență fiscală – Impozitul pe donații se poate aplica în funcție de legătura cu Țările de Jos a donatorului sau a beneficiarului. Neînțelegerea regulilor de rezidență – mai ales în situații de expați – poate duce la expunere fiscală neașteptată.
5. Ignorarea donațiilor cumulate în timp (poate declanșa impozit) – Mai multe donații mici pot fi cumulate de autoritățile fiscale de-a lungul timpului. Dacă totalul transferurilor depășește pragurile, impozitul se poate aplica totuși – chiar dacă fiecare donație individuală părea neimpozabilă.

Cum să reduci impozitul pe donații (legal)

• Folosește o strategie de donații anuale;
• Împarte donațiile mari pe mai mulți ani;
• Maximizează scutirile disponibile;
• Structurează transferurile în cadrul familiei, acolo unde este potrivit.

NOTĂ! Eficiența acestor strategii depinde de moment, structură și circumstanțele individuale.

Concluzie

Impozitul pe donații în Țările de Jos poate fi semnificativ, mai ales pentru transferuri mari sau beneficiari din afara familiei.

Totuși, scutirile și instrumentele de planificare oferă oportunități reale de a reduce povara fiscală.

În practică, planificarea timpurie este factorul-cheie care determină rezultatul final.

Întrebări frecvente

1. Plătești întotdeauna impozit pe donații în Țările de Jos? + −

2. Cât poți dona fără impozit în fiecare an? + −

3. Trebuie să declari donațiile mici? + −

4. Pot străinii să ofere donații fără impozit? + −

5. Ce se întâmplă dacă nu declari o donație? + −

6. Poate fi rambursat impozitul pe donații? + −