Porez na poklon u Holandiji: Stope, izuzeća & pravila 2026

Porez na poklon u Holandiji (schenkbelasting) se primenjuje kada se imovina ili novac prenose bez pune naknade.

Za razliku od mnogih poreskih sistema, porez plaća primalac – a ne davalac poklona. Pravila su usklađena sa porezom na nasleđe, što znači da se primenjuju slične stope i strukture.

Zašto je važno: u zavisnosti od odnosa i iznosa, porez na poklon može dostići do 40%, a greške (posebno oko izuzeća) su česte.

Ključne napomene:

• Porez na poklon (schenkbelasting) plaća primalac, a ne davalac;
• Stope se kreću od 10% do 40%, u zavisnosti od srodničkog odnosa;
• Postoje godišnja oslobođenja od poreza;
• Veliki pokloni (npr. za stanovanje) mogu imati posebna pravila;
• Porez na poklon i porez na nasleđe koriste istu strukturu stopa;
• Pravilno planiranje može značajno smanjiti poresko opterećenje.

Šta je porez na poklon u Holandiji?

Porez na poklon (schenkbelasting) je porez na prenos vrednosti sa jedne osobe na drugu bez primanja nečega jednake vrednosti zauzvrat.

Primеnjuje se kada:

• Poklanja se novac ili imovina;
• Nekretnina se prenosi ispod tržišne vrednosti;
• Dug se otpisuje.

Za prijavljivanje i plaćanje poreza odgovoran je primalac poklona.

Stope poreza na poklon u Holandiji (2026)

Stope prema odnosu

Odnos	Niža stopa	Viša stopa
Partner / deca	10%	20%
Unuci	18%	36%
Ostali	30%	40%

Ključni uvid: Porez na poklon koristi istu strukturu stopa kao porez na nasleđe – što je odnos bliži, to je stopa niža.

Oslobođenja od poreza na poklon (2026)

Pre primene poreskih stopa, oporezivi iznos možete umanjiti koristeći godišnja oslobođenja.

Primalac	Godišnje oslobođenje
Deca	~ €6 908
Ostali	~ €2 769

Jednokratna uvećana oslobođenja

Pored godišnjih oslobođenja, holandski sistem omogućava određene jednokratno uvećane poklone bez poreza, uglavnom za decu:

• Više jednokratno oslobođenje za veće prenose (zavisno od uzrasta);
• Nema posebnog oslobođenja za stanovanje — bivši „jubelton“ ukinut je od 1. januara 2024;

Za 2026. glavna jednokratna oslobođenja uključuju:

• €33,129 — opšte jednokratno oslobođenje za decu uzrasta 18–40;
• €69,009 — više oslobođenje za troškove obrazovanja (pod strogo propisanim uslovima);

Ključni uvid: Iako jednokratna oslobođenja i dalje postoje, njihov obim je sada uži i ciljaniji, pa je pravilno planiranje još važnije.

Kako se obračunava porez na poklon

Porez na poklon u Holandiji obračunava se po jednostavnoj strukturi, ali ishod zavisi od oslobođenja i progresivnih stopa.

Osnovna formula:

Oporezivi poklon = Vrednost poklona – oslobođenje

Zatim:

• Primеnjuje se odgovarajuća stopa (na osnovu odnosa);
• Veći iznosi mogu spadati u više poreske razrede.

Primer:

Roditelj poklanja detetu €10,000:

• Oslobođenje: ~ €6,908
• Oporezivi iznos: €3,092
• Stopa: 10%

Porez ≈ €309

Šta se smatra poklonom?

Porez na poklon važi za više od pukih novčanih transfera.

Uobičajeni primeri uključuju:

• Novčani transferi;
• Nekretnine ili druga imovina;
• Prodaja imovine ispod tržišne vrednosti;
• Oprost zajma ili duga;

Ključni uvid: „Poklon“ je svaki prenos vrednosti bez pune naknade – ne samo gotovina.

Porez na poklon za strance (expat) i međunarodne transfere

Oporezivanje prekograničnih poklona u Holandiji pre svega zavisi od rezidentstva davaoca (osobe koja daje poklon) – ne primaoca.

Ključna pravila:

• Ako je davalac holandski rezident → primеnjuje se holandski porez na poklon (čak i ako primalac živi u inostranstvu);
• Ako davalac nije holandski rezident → holandski porez na poklon se u pravilu ne primеnjuje;
• To znači da expati u Holandiji često mogu primati poklone iz inostranstva bez poreza, ako davalac nema holandsko poresko rezidentstvo;

! Važno pojašnjenje: Ako vam roditelji prenesu novac iz inostranstva i nikada nisu živeli u Holandiji (ili su otišli davno), poklon obično ne podleže holandskom porezu na poklon i ne mora se prijavljivati.

Međutim:

• Prekogranični pokloni i dalje mogu biti oporezovani u zemlji davaoca
• Rizik dvostrukog oporezivanja zavisi od lokalnih pravila i poreskih ugovora

Pravilo od 10 godina (važno)

Na holandske državljane primеnjuje se posebno pravilo:

• Ako holandski državljanin emigrira, porez na poklon se i dalje može primеniti;
• Ovo pravilo može važiti do 10 godina nakon napuštanja Holandije.

Uvid: Sistem je zasnovan na davaocu – zbog čega je planiranje rezidentstva ključno u međunarodnim situacijama.

Porez na poklon vs. porez na nasleđe

Aspekt	Porez na poklon	Porez na nasleđe
Vreme	Za života	Posle smrti
Stope	Isto	Isto
Oslobođenja	Niža	Viša

Ključni uvid: Iako su stope identične, porez na nasleđe generalno nudi izdašnija oslobođenja, posebno za partnere.

Praktični primeri

Primer 1: Roditelj → dete (€10,000)

• Oslobođenje: ~ €6,908
• Oporezivo: €3,092
• Stopa: 10%

Porez ≈ €309

Primer 2: Poklon iznad oslobođenja (€50,000 → dete)

• Oslobođenje: ~ €6,908
• Oporezivo: €43,092

Porez ≈ €4,309 (razred od 10%, pojednostavljeno)

Primer 3: Poklon nesrodniku (€10,000)

• Oslobođenje: ~ €2,769
• Oporezivo: €7,231
• Stopa: 30%

Porez ≈ €2,169

Primer 4: Struktuirani poklon (podeljen kroz godine)

Umesto da poklonite €50,000 u jednoj godini:

• Raspodelite na više godina uz korišćenje godišnjih oslobođenja;
• Smanjite ili eliminišite oporezivi iznos svake godine.

Rezultat: znatno niži ili nulti porez na poklon (ako je struktura pravilno postavljena)

Uobičajene greške koje treba izbeći

1. Nenamerno prekoračenje oslobođenja – Mnogi pretpostavljaju da su mali ili „neformalni“ pokloni uvek neoporezivi. Međutim, čim se godišnje oslobođenje premaši – makar i malo – ceo višak postaje oporeziv, što često iznenadi ljude.
2. Neprijavljivanje poklona kada je to potrebno – Čak i kada porez nije dugovan, određene poklone i dalje treba prijaviti Belastingdienstu. Neprijavljivanje može dovesti do kazni, kamate ili budućih poreskih komplikacija.
3. Nepravilno vrednovanje imovine (posebno nekretnina) – Pokloni se moraju prijaviti po fer tržišnoj vrednosti. Potcenjivanje nekretnina ili akcija (namerno ili ne) može dovesti do naknadnih procena i dodatnih poreskih obaveza.
4. Zbunjujuća pravila poreskog rezidentstva – Porez na poklon se može primenjivati na osnovu veze sa Holandijom bilo davaoca, bilo primaoca. Nerazumevanje pravila o rezidentstvu – naročito kod expata – može dovesti do neočekivanog poreskog opterećenja.
5. Ignorisanje kumulativnih poklona kroz vreme (može aktivirati porez) – Više manjih poklona poreske vlasti mogu sabrati tokom vremena. Ako ukupni prenosi pređu pragove, porez se i dalje može obračunati – čak i ako je svaki pojedinačni poklon delovao neoporezivo.

Kako (zakonito) smanjiti porez na poklon

• Koristite godišnju strategiju poklanjanja;
• Podelite velike poklone na više godina;
• Maksimalno iskoristite raspoloživa oslobođenja;
• Strukturirajte prenose unutar porodice gde je to prikladno.

NAPOMENA! Efikasnost ovih strategija zavisi od tajminga, strukture i ličnih okolnosti.

Suština

Porez na poklon u Holandiji može biti značajan, posebno kod većih prenosa ili kada primalac nije član porodice.

Međutim, oslobođenja i alati za planiranje pružaju stvarne mogućnosti da se poresko opterećenje smanji.

U praksi je rano planiranje ključni faktor koji određuje krajnji ishod.

Често постављана питања

1. Da li se uvek plaća porez na poklon u Holandiji? + −

2. Koliko možete pokloniti bez poreza svake godine? + −

3. Da li treba da prijavite male poklone? + −

4. Mogu li stranci davati poklone bez poreza? + −

5. Šta se dešava ako ne prijavite poklon? + −

6. Može li se porez na poklon vratiti (refundirati)? + −