Darovací daň v Nizozemsku: sazby, osvobození a pravidla 2026

Darovací daň v Nizozemsku (schenkbelasting) se uplatní, když jsou aktiva nebo peníze převedeny bez plného protiplnění.

Na rozdíl od mnoha daňových systémů daň platí příjemce – nikoli dárce. Pravidla jsou úzce sladěna s daní z dědictví, což znamená, že se uplatňují podobné sazby a struktury.

Proč je to důležité: v závislosti na vztahu a částce může darovací daň dosáhnout až 40 % a chyby (zejména kolem osvobození) jsou časté.

Klíčové body:

• Darovací daň (schenkbelasting) platí příjemce, nikoli dárce;
• Sazby se pohybují od 10 % do 40 % podle vztahu;
• Platí roční osvobození od daně;
• Velké dary (např. na bydlení) mohou spadat pod zvláštní pravidla;
• Darovací daň a dědická daň používají stejnou sazební strukturu;
• Správné plánování může výrazně snížit daňové zatížení.

Co je darovací daň v Nizozemsku?

Darovací daň (schenkbelasting) je daň z převodu hodnoty z jedné osoby na druhou bez poskytnutí protihodnoty stejné hodnoty.

Uplatní se, když:

• jsou darovány peníze nebo majetek;
• je majetek převeden pod tržní hodnotou;
• je odpuštěn dluh.

Za oznámení a zaplacení daně odpovídá příjemce daru.

Sazby darovací daně v Nizozemsku (2026)

Sazby podle vztahu

Vztah	Nižší sazba	Vyšší sazba
Partner / děti	10%	20%
Vnoučata	18%	36%
Ostatní	30%	40%

Klíčové zjištění: Darovací daň používá stejnou sazební strukturu jako daň z dědictví – čím bližší vztah, tím nižší sazba.

Osvobození od darovací daně (2026)

Před uplatněním sazeb můžete snížit zdanitelnou částku pomocí ročních osvobození.

Příjemce	Roční osvobození
Děti	~ €6 908
Ostatní	~ €2 769

Jednorázová zvýšená osvobození

Kromě ročních osvobození umožňuje nizozemský systém některá jednorázová zvýšená bezdaná plnění, zejména pro děti:

• Vyšší jednorázové osvobození pro větší převody (závislé na věku);
• Žádné zvláštní osvobození na bydlení — dřívější „jubelton“ byl k 1. 1. 2024 zrušen;

Pro rok 2026 mezi hlavní jednorázová osvobození patří:

• €33,129 — obecné jednorázové osvobození pro děti ve věku 18–40 let;
• €69,009 — vyšší osvobození na výdaje související se studiem (za přísných podmínek);

Klíčové zjištění: Jednorázová osvobození sice nadále existují, jejich rozsah je však nyní užší a cílenější, takže správné plánování je ještě důležitější.

Jak se darovací daň počítá

Darovací daň v Nizozemsku se počítá podle jednoduché struktury, ale výsledek závisí na osvobozeních a progresivních sazbách.

Základní vzorec:

Zdanitelný dar = hodnota daru – osvobození

Poté:

• Uplatní se příslušná sazba (podle vztahu);
• Vyšší částky mohou spadat do vyšších daňových pásem.

Příklad:

Rodič daruje dítěti €10,000:

• Osvobození: ~ €6,908
• Základ daně: €3,092
• Sazba: 10%

Daň ≈ €309

Co se považuje za dar?

Darovací daň se vztahuje na víc než jen převody hotovosti.

Běžné příklady zahrnují:

• Penížní převody;
• Nemovitosti nebo majetek;
• Prodej majetku pod tržní hodnotou;
• Prominutí půjčky nebo dluhu;

Klíčové zjištění: „Dar“ je jakýkoli převod hodnoty bez plného protiplnění – nejen hotovost.

Darovací daň pro expaty a přeshraniční převody

Zdanění přeshraničních darů v Nizozemsku závisí především na rezidenci dárce (osoby, která dar poskytuje) – nikoli příjemce.

Klíčová pravidla:

• Pokud je dárce nizozemským rezidentem → uplatní se nizozemská darovací daň (i když příjemce žije v zahraničí);
• Pokud dárce není nizozemským rezidentem → nizozemská darovací daň se zpravidla neuplatní;
• To znamená, že expati v Nizozemsku mohou často přijímat zahraniční dary bez daně, pokud dárce nemá nizozemskou daňovou rezidenci;

! Důležité upřesnění: Pokud vám rodiče převedou peníze ze zahraničí a nikdy v Nizozemsku nežili (nebo odešli už dávno), dar zpravidla nepodléhá nizozemské darovací dani a nemusí se ohlašovat.

Nicméně:

• Přeshraniční dary mohou být stále zdaněny v zemi dárce
• Riziko dvojího zdanění závisí na místních pravidlech a daňových smlouvách

Pravidlo 10 let (důležité)

Specifické pravidlo platí pro nizozemské občany:

• Pokud nizozemský občan emigruje, může se darovací daň stále uplatnit;
• Toto pravidlo může platit až 10 let po odchodu z Nizozemska.

Poznámka: Systém je založen na rezidenci dárce – proto je v mezinárodních situacích klíčové plánování rezidence.

Darovací daň vs. dědická daň

Aspekt	Darovací daň	Dědická daň
Načasování	Za života	Po smrti
Sazby	Stejné	Stejné
Osvobození	Nižší	Vyšší

Klíčové zjištění: Ačkoli jsou sazby stejné, dědická daň obecně nabízí štědřejší osvobození, zejména pro partnery.

Praktické příklady

Příklad 1: Rodič → dítě (€10,000)

• Osvobození: ~ €6,908
• Základ daně: €3,092
• Sazba: 10%

Daň ≈ €309

Příklad 2: Dar nad osvobození (€50,000 → dítě)

• Osvobození: ~ €6,908
• Základ daně: €43,092

Daň ≈ €4,309 (pásmo 10 %, zjednodušeně)

Příklad 3: Dar osobě mimo rodinu (€10,000)

• Osvobození: ~ €2,769
• Základ daně: €7,231
• Sazba: 30%

Daň ≈ €2,169

Příklad 4: Strukturovaný dar (rozložený do let)

Místo daru €50,000 v jednom roce:

• Rozložte do více let s využitím ročních osvobození;
• Snižujte či eliminujte zdanitelnou část každý rok.

Výsledek: výrazně nižší nebo nulová darovací daň (při správném nastavení)

Časté chyby, kterým se vyhnout

1. Neúmyslné překročení osvobození – Mnozí se domnívají, že malé či „neformální“ dary jsou vždy bez daně. Jakmile však roční osvobození – byť jen nepatrně – překročíte, veškerý přesah se stává zdanitelným, což často překvapí.
2. Neoznámení darů, když je to vyžadováno – I když daň nevychází, některé dary je třeba deklarovat u Belastingdienst. Neohlášení může vést k pokutám, úrokům nebo budoucím daňovým komplikacím.
3. Nesprávné ocenění majetku (zejména nemovitostí) – Dary musí být uváděny v reálné tržní hodnotě. Podhodnocení nemovitostí nebo akcií (úmyslné či neúmyslné) může vyvolat doměření a dodatečnou daňovou povinnost.
4. Záměna pravidel daňové rezidence – Darovací daň se může uplatnit podle vazby dárce či příjemce na Nizozemsko. Nejasnosti ohledně rezidence – zejména u expatů – mohou vést k nečekané daňové povinnosti.
5. Ignorování kumulace darů v čase (může spustit daň) – Více menších darů může být daňovými orgány sloučeno v čase. Pokud celkové převody překročí limity, daň se může uplatnit – i když každý jednotlivý dar vypadal jako bezdaněný.

Jak (legálně) snížit darovací daň

• Využijte strategii pravidelného darování;
• Rozdělte velké dary do více let;
• Maximalizujte dostupná osvobození;
• Strukturujte převody v rámci rodiny, kde je to vhodné.

POZOR! Účinnost těchto strategií závisí na načasování, struktuře a individuálních okolnostech.

Shrnutí

Darovací daň v Nizozemsku může být výrazná, zejména u větších převodů nebo příjemců mimo rodinu.

Nicméně osvobození a plánovací nástroje nabízejí reálné možnosti, jak daňové zatížení snížit.

V praxi o výsledku rozhoduje především včasné plánování.

Často kladené otázky

1. Platí se v Nizozemsku vždy darovací daň? + −

2. Kolik můžete ročně darovat bez daně? + −

3. Musíte hlásit malé dary? + −

4. Mohou cizinci darovat bez daně? + −

5. Co se stane, když dar neohlásíte? + −

6. Lze darovací daň vrátit? + −