オランダの贈与税：税率・非課税枠・ルール（2026年版）

オランダの贈与税（schenkbelasting）は、対価を十分に受け取らずに資産や金銭が移転された場合に適用されます。

多くの税制と異なり、税金を支払うのは贈与者ではなく受贈者です。規定は相続税と密接に整合しており、同様の税率・構造が適用されます。

なぜ重要か：関係性と金額によっては贈与税が最大40%に達することがあり、（特に非課税枠に関して）間違いが起きやすいからです。

要点:

• 贈与税（schenkbelasting）は贈与者ではなく受贈者が負担；
• 税率は10%～40%（関係性により異なる）；
• 毎年の非課税枠が適用；
• （住宅等の）大口贈与には特別ルールが適用される場合がある；
• 贈与税と相続税は同じ税率体系を使用；
• 適切な計画で税負担を大きく減らせる。

オランダの贈与税とは？

贈与税（schenkbelasting）とは、等価の対価を受け取らずに、ある人から別の人へ価値が移転されることに対して課される税です。

適用されるケース：

• 金銭や資産の贈与；
• 市場価格を下回る価格での財産移転；
• 債務の免除。

贈与の受領者が申告と納税の責任を負います。

オランダの贈与税率（2026年）

関係別の税率

関係	低税率	高税率
パートナー／子ども	10%	20%
孫	18%	36%
その他	30%	40%

重要なポイント: 贈与税は相続税と同じ税率体系を採用しています。続柄が近いほど税率は低くなります。

贈与税の非課税枠（2026年）

税率を適用する前に、年間の非課税枠で課税対象額を減らせます。

受贈者	年間非課税枠
子ども	~ €6 908
その他	~ €2 769

一時的な増額非課税枠

年間非課税枠に加えて、主に子ども向けに一時的な増額非課税の制度があります：

• より大きな移転に対する一時的な高額非課税枠（年齢要件あり）；
• 住宅向け特別非課税枠はなし — 旧「ユーベルトン」は2024年1月1日に廃止；

2026年の主な一時的非課税枠：

• €33,129 — 18～40歳の子ども向け一般の一時非課税枠；
• €69,009 — 教育関連費用向けの高額非課税枠（厳格な条件付き）；

重要なポイント: 一時的非課税枠は存続していますが、対象がより限定的・重点化されており、適切な計画の重要性が増しています。

贈与税の計算方法

オランダの贈与税はシンプルな構造で計算されますが、結果は非課税枠や累進税率によって左右されます。

基本式：

課税対象額 ＝ 贈与額 − 非課税枠

その後：

• 関係性に基づく該当税率を適用；
• 金額が大きい場合はより高い税率区分に該当することがあります。

例：

親が子に€10,000を贈与：

• 非課税枠：~ €6,908
• 課税対象額：€3,092
• 税率：10%

納付税額 ≈ €309

何が「贈与」に当たるか？

贈与税は現金の移転だけに適用されるわけではありません。

主な例：

• 送金；
• 不動産や動産の移転；
• 市場価格を下回る価格での資産売却；
• ローンや債務の免除；

重要なポイント: 「贈与」とは、現金に限らず、対価を十分に受け取らずに価値を移転する一切を指します。

駐在員・外国送金に関する贈与税

国境を越える贈与課税は、主に贈与者（与える側）の居住状況に基づいて判断されます—受贈者ではありません。

主なルール：

• 贈与者がオランダ居住者の場合 → 受贈者が海外在住でもオランダの贈与税が適用；
• 贈与者がオランダ居住者でない場合 → 原則としてオランダの贈与税は非課税；
• このため、オランダ在住の駐在員でも、贈与者がオランダの税務上の居住者でなければ、海外からの贈与を非課税で受け取れることが多い。

! 重要な注意点: 両親が海外から送金し、これまでオランダに居住したことがない（またはかなり前に出国している）場合、その贈与は通常オランダの贈与税の対象外で、申告も不要です。

ただし：

• 国境を越える贈与は、贈与者の居住国で課税される場合がある
• 二重課税リスクは各国の規定や租税条約に依存する

10年ルール（重要）

オランダ国籍者には特有のルールがあります：

• オランダ国籍者が出国しても、贈与税が適用される場合がある；
• このルールはオランダ出国後最長10年間適用され得る。

ポイント: 制度は贈与者ベースであるため、国際的なケースでは居住地の計画が非常に重要です。

贈与税と相続税の比較

項目	贈与税	相続税
発生時期	生前	死亡後
税率	同じ	同じ
非課税枠	低い	高い

重要なポイント: 税率は同一ですが、相続税の方が一般に非課税枠が手厚い（特にパートナーに有利）。

実用例

例1：親 → 子（€10,000）

• 非課税枠：~ €6,908
• 課税対象額：€3,092
• 税率：10%

税額 ≈ €309

例2：非課税枠超の贈与（€50,000 → 子）

• 非課税枠：~ €6,908
• 課税対象額：€43,092

税額 ≈ €4,309（10%区分、単純化）

例3：親族以外への贈与（€10,000）

• 非課税枠：~ €2,769
• 課税対象額：€7,231
• 税率：30%

税額 ≈ €2,169

例4：分割贈与（複数年に分ける）

€50,000を一度に贈与する代わりに：

• 複数年に分け、毎年の非課税枠を活用；
• 各年の課税対象額を減らす、またはゼロにする。

結果：適切に設計すれば贈与税を大幅に軽減、またはゼロにできる場合があります

避けたいよくあるミス

1. 非課税枠をうっかり超える — 少額や「内々の」贈与は常に非課税と考えがちです。しかし、年間非課税枠をわずかでも超えると、超過分全体が課税対象となり、不意を突かれることが少なくありません。
2. 必要な申告をしない — 税額が発生しない場合でも、一定の贈与はBelastingdienstへの申告が必要です。申告漏れは、罰金、利息、将来の税務上の問題につながります。
3. 資産の評価誤り（特に不動産） — 贈与は時価で申告しなければなりません。不動産や株式を（意図的か否かを問わず）過小評価すると、更正や追加納税のリスクがあります。
4. 居住地ルールの誤解 — 贈与税は贈与者または受贈者のオランダとの関係に基づき適用される場合があります。特に駐在員のケースで居住地ルールを誤解すると、予期せぬ課税が生じ得ます。
5. 累積贈与の見落とし（課税の可能性） — 複数の少額贈与は税務当局により合算されることがあります。合計がしきい値を超えると、各贈与が非課税に見えても課税される場合があります。

贈与税を合法的に抑える方法

• 年間贈与戦略を活用；
• 大口贈与は複数年に分割；
• 利用可能な非課税枠を最大限活用；
• 適切な範囲で家族内の移転を構築。

注意！ これらの戦略の有効性は、タイミング、設計、個別事情によって異なります。

結論

オランダの贈与税は、特に大口の移転や家族以外への贈与では負担が大きくなり得ます。

しかし、非課税枠や計画手法を活用すれば、税負担を実質的に軽減できます。

実務上は、早めの計画こそが最終的な結果を左右する決定的要因です。

よくある質問

1. オランダでは常に贈与税を支払う必要がありますか？ + −

2. 毎年いくらまで非課税で贈与できますか？ + −

3. 少額の贈与でも申告が必要ですか？ + −

4. 外国人は非課税で贈与できますか？ + −

5. 贈与を申告しなかった場合はどうなりますか？ + −

6. 贈与税は還付されますか？ + −