Подаръчен данък в Нидерландия: Ставки, освобождавания & правила 2026

Подаръчният данък в Нидерландия (schenkbelasting) се прилага, когато активи или пари се прехвърлят без пълно възмездяване.

За разлика от много данъчни системи, данъкът се плаща от получателя – не от дарителя. Правилата са тясно обвързани с данъка върху наследството, което означава, че се прилагат сходни ставки и структури.

Защо е важно: в зависимост от отношенията и размера, подаръчният данък може да достигне до 40%, а грешките (особено около освобождаванията) са чести.

Основни акценти:

• Подаръчният данък (schenkbelasting) се плаща от получателя, а не от дарителя;
• Ставките варират от 10% до 40% според отношенията;
• Има годишни освобождавания от данък;
• Големи дарения (напр. за жилище) могат да отговарят на специални правила;
• Подаръчният и наследственият данък използват еднаква структура на ставките;
• Доброто планиране може значително да намали данъчната тежест.

Какво е подаръчен данък в Нидерландия?

Подаръчният данък (schenkbelasting) е данък върху прехвърлянето на стойност от едно лице на друго без да се получи нещо с равностойна стойност в замяна.

Прилага се, когато:

• Се даряват пари или активи;
• Имот се прехвърля под пазарната стойност;
• Задължение се опрощава.

За получателя на дарението възниква задължението да декларира и плати данъка.

Ставки на подаръчния данък в Нидерландия (2026)

Ставки според отношенията

Връзка	По-ниска ставка	По-висока ставка
Партньор / деца	10%	20%
Внуци	18%	36%
Други	30%	40%

Ключов извод: Подаръчният данък използва същата структура на ставките като данъка върху наследството – колкото по-близки са отношенията, толкова по-ниска е ставката.

Освобождавания от подаръчен данък (2026)

Преди да се приложат ставките, можете да намалите облагаемата сума чрез годишни освобождавания.

Получател	Годишно освобождаване
Деца	~ €6 908
Други	~ €2 769

Еднократни увеличени освобождавания

Освен годишните освобождавания, в нидерландската система са позволени и определени еднократни по-високи необлагаеми дарения, основно за деца:

• По-високо еднократно освобождаване за по-големи прехвърляния (в зависимост от възрастта);
• Няма специално освобождаване за жилище — бившият „jubelton“ беше отменен от 1 януари 2024 г.;

За 2026 г. основните еднократни освобождавания включват:

• €33,129 — общо еднократно освобождаване за деца на възраст 18–40 г.;
• €69,009 — по-високо освобождаване за образователни разходи (при стриктни условия);

Ключов извод: Въпреки че еднократните освобождавания все още съществуват, техният обхват вече е по-ограничен и целеви, което прави доброто планиране още по-важно.

Как се изчислява подаръчният данък

Подаръчният данък в Нидерландия се изчислява по проста структура, но резултатът зависи от освобождаванията и прогресивните ставки.

Базова формула:

Облагаемо дарение = Стойност на дарението – освобождаване

След това:

• Прилага се съответната данъчна ставка (според отношенията);
• По-високите суми може да попаднат в по-високи данъчни скали.

Пример:

Родител дарява €10,000 на дете:

• Освобождаване: ~ €6,908
• Облагаема сума: €3,092
• Ставка: 10%

Дължим данък ≈ €309

Какво се счита за дарение?

Подаръчният данък се прилага за повече от парични преводи.

Често срещани примери:

• Парични преводи;
• Недвижими имоти или имущество;
• Продажба на активи под пазарната стойност;
• Опрощаване на заем или дълг;

Ключов извод: „Дарение“ е всяко прехвърляне на стойност без пълно възмездяване – не само пари в брой.

Подаръчен данък за експати и трансгранични преводи

Третирането на трансграничните дарения в Нидерландия зависи предимно от местожителството на дарителя (лицето, което прави дарението) – не на получателя.

Основни правила:

• Ако дарителят е данъчен резидент на Нидерландия → прилага се нидерландски подаръчен данък (дори ако получателят живее в чужбина);
• Ако дарителят не е данъчен резидент на Нидерландия → по правило нидерландски подаръчен данък не се прилага;
• Това означава, че експатите в Нидерландия често могат да получават дарения от чужбина без данък, ако дарителят няма нидерландско данъчно местожителство;

! Важно пояснение: Ако вашите родители преведат пари от чужбина и никога не са живели в Нидерландия (или са я напуснали отдавна), дарението обикновено не подлежи на нидерландски подаръчен данък и не е нужно да се декларира.

Все пак:

• Трансграничните дарения може да се облагат в страната на дарителя
• Рискът от двойно данъчно облагане зависи от местните правила и данъчни споразумения

10-годишно правило (важно)

Има специално правило за нидерландските граждани:

• Ако нидерландски гражданин емигрира, подаръчният данък може все още да се прилага;
• Това правило може да важи до 10 години след напускане на Нидерландия.

Извод: Системата е базирана на дарителя – което прави планирането на местожителството критично при международни ситуации.

Подаръчен данък спрямо данък върху наследството

Аспект	Подаръчен данък	Данък върху наследството
Момент на възникване	Приживе	След смърт
Ставки	Същите	Същите
Освобождавания	По-ниски	По-високи

Ключов извод: Въпреки че ставките са идентични, данъкът върху наследството обикновено предлага по-щедри освобождавания, особено за партньори.

Практически примери

Пример 1: Родител → дете (€10,000)

• Освобождаване: ~ €6,908
• Облагаема сума: €3,092
• Ставка: 10%

Данък ≈ €309

Пример 2: Дарение над освобождаването (€50,000 → дете)

• Освобождаване: ~ €6,908
• Облагаема сума: €43,092

Данък ≈ €4,309 (скала 10%, опростено)

Пример 3: Дарение към нероднина (€10,000)

• Освобождаване: ~ €2,769
• Облагаема сума: €7,231
• Ставка: 30%

Данък ≈ €2,169

Пример 4: Структурирано дарение (разпределено в различни години)

Вместо да дарите €50,000 в една година:

• Разпределете го в няколко години, използвайки годишните освобождавания;
• Намалете или елиминирайте облагаемата сума всяка година.

Резултат: значително по-нисък или нулев подаръчен данък (ако е структурирано правилно)

Чести грешки, които да избягвате

1. Неволно превишаване на освобождаванията – Мнозина приемат, че малките или „неформални“ дарения винаги са необлагаеми. Но след като годишното освобождаване бъде надхвърлено – дори и леко – целият надвишен размер става облагаем, често изненадвайки хората.
2. Недеклариране на дарения, когато е необходимо – Дори когато не се дължи данък, определени дарения все пак трябва да бъдат декларирани пред Belastingdienst. Недекларирането може да доведе до санкции, лихви или бъдещи данъчни усложнения.
3. Неправилна оценка на активи (особено недвижими имоти) – Даренията трябва да се декларират по справедлива пазарна стойност. Подценяването на недвижими имоти или акции (умишлено или не) може да доведе до преоценки и допълнителни данъчни задължения.
4. Объркване на правилата за данъчно местожителство – Подаръчният данък може да се прилага според връзката на дарителя или получателя с Нидерландия. Недоразбирането на правилата за местожителство – особено при експати – може да доведе до неочаквана данъчна експозиция.
5. Игнориране на кумулативните дарения във времето (може да задейства данък) – Няколко по-малки дарения могат да бъдат комбинирани от данъчните органи във времето. Ако общите преводи надхвърлят праговете, може пак да се дължи данък – дори всяко отделно дарение да е изглеждало необлагаемо.

Как да намалите подаръчния данък (законно)

• Използвайте годишна стратегия за дарения;
• Разделяйте големите дарения в няколко години;
• Максимизирайте наличните освобождавания;
• Структурирайте преводите в рамките на семейството, когато е уместно.

ЗАБЕЛЕЖКА! Ефективността на тези стратегии зависи от времето, структурата и индивидуалните обстоятелства.

В крайна сметка

Подаръчният данък в Нидерландия може да е значителен, особено при по-големи преводи или при получатели извън семейството.

Въпреки това, освобождаванията и инструментите за планиране дават реални възможности за намаляване на данъчната тежест.

На практика ранното планиране е ключовият фактор, който определя крайния резултат.

Често задавани въпроси

1. Винаги ли се плаща подаръчен данък в Нидерландия? + −

2. Колко можете да дарите годишно без данък? + −

3. Трябва ли да декларирате малки дарения? + −

4. Могат ли чужденци да правят дарения без данък? + −

5. Какво се случва, ако не декларирате дарение? + −

6. Може ли подаръчният данък да бъде възстановен? + −