Impôt sur les donations aux Pays-Bas : taux, exonérations & règles 2026

L’impôt sur les donations aux Pays‑Bas (schenkbelasting) s’applique lorsque des biens ou de l’argent sont transférés sans contrepartie équivalente.

Contrairement à de nombreux systèmes fiscaux, c’est le bénéficiaire — et non le donateur — qui paie l’impôt. Les règles sont étroitement alignées sur celles des droits de succession, ce qui signifie que des barèmes et structures similaires s’appliquent.

Enjeux : selon le lien de parenté et le montant, l’impôt sur les donations peut atteindre jusqu’à 40 %, et les erreurs (notamment concernant les exonérations) sont fréquentes.

Points clés :

• L’impôt sur les donations (schenkbelasting) est payé par le bénéficiaire, pas par le donateur ;
• Les taux vont de 10 % à 40 % selon le lien de parenté ;
• Des exonérations annuelles s’appliquent ;
• Les dons importants (p. ex. liés au logement) peuvent relever de règles particulières ;
• L’impôt sur les donations et les droits de succession utilisent la même structure de taux ;
• Une planification adéquate peut réduire sensiblement la charge fiscale.

Qu’est-ce que l’impôt sur les donations aux Pays-Bas ?

L’impôt sur les donations (schenkbelasting) est un impôt sur le transfert de valeur d’une personne à une autre sans recevoir en retour quelque chose d’une valeur équivalente.

Il s’applique lorsque :

• De l’argent ou des biens sont donnés ;
• Un bien est transféré en dessous de sa valeur de marché ;
• Une dette est remise.

Le bénéficiaire du don est responsable de la déclaration et du paiement de l’impôt.

Taux de l’impôt sur les donations aux Pays‑Bas (2026)

Taux selon le lien de parenté

Lien de parenté	Taux inférieur	Taux supérieur
Partenaire / Enfants	10%	20%
Petits-enfants	18%	36%
Autres	30%	40%

À retenir : l’impôt sur les donations utilise la même structure de taux que les droits de succession — plus le lien est proche, plus le taux est faible.

Exonérations en matière d’impôt sur les donations (2026)

Avant d’appliquer les taux, vous pouvez réduire l’assiette imposable grâce aux exonérations annuelles.

Bénéficiaire	Exonération annuelle
Enfants	~ €6 908
Autres	~ €2 769

Exonérations majorées ponctuelles

En plus des exonérations annuelles, le système néerlandais autorise certaines donations ponctuelles exonérées plus élevées, principalement au profit des enfants :

• Exonération ponctuelle plus élevée pour des transferts importants (selon l’âge) ;
• Pas d’exonération spéciale pour le logement — l’ancienne « jubelton » a été supprimée au 1er janvier 2024 ;

Pour 2026, les principales exonérations ponctuelles comprennent :

• €33,129 — exonération ponctuelle générale pour les enfants de 18–40 ans ;
• €69,009 — exonération plus élevée pour des frais liés aux études (sous conditions strictes) ;

À retenir : bien que des exonérations ponctuelles existent encore, leur portée est désormais plus limitée et ciblée, rendant la planification d’autant plus importante.

Comment l’impôt sur les donations est calculé

L’impôt sur les donations aux Pays‑Bas est calculé selon une structure simple, mais le résultat dépend des exonérations et des barèmes progressifs.

Formule de base :

Don imposable = Valeur du don – exonération

Ensuite :

• Le taux applicable est utilisé (selon le lien de parenté) ;
• Les montants plus élevés peuvent relever de tranches d’imposition supérieures.

Exemple :

Un parent donne 10 000 € à un enfant :

• Exonération : ~ 6 908 €
• Montant imposable : 3 092 €
• Taux : 10 %

Impôt dû ≈ 309 €

Qu’est-ce qui est considéré comme un don ?

L’impôt sur les donations ne concerne pas que les virements en espèces.

Exemples courants :

• Transferts d’argent ;
• Biens immobiliers ou autres biens ;
• Vente d’actifs en dessous de la valeur de marché ;
• Remise d’un prêt ou d’une dette ;

À retenir : un « don » est tout transfert de valeur sans contrepartie intégrale — pas seulement de l’argent liquide.

Impôt sur les donations pour les expatriés et transferts depuis l’étranger

La fiscalité des dons transfrontaliers aux Pays‑Bas dépend principalement de la résidence du donateur (la personne qui effectue le don) — et non du bénéficiaire.

Règles clés :

• Si le donateur est résident néerlandais → l’impôt néerlandais sur les donations s’applique (même si le bénéficiaire vit à l’étranger) ;
• Si le donateur n’est pas résident néerlandais → l’impôt néerlandais sur les donations ne s’applique généralement pas ;
• Cela signifie que les expatriés aux Pays‑Bas peuvent souvent recevoir des dons de l’étranger en franchise d’impôt, si le donateur n’a pas de résidence fiscale néerlandaise ;

! Précision importante : Si vos parents transfèrent de l’argent depuis l’étranger et n’ont jamais vécu aux Pays‑Bas (ou sont partis il y a longtemps), le don est généralement non soumis à l’impôt néerlandais sur les donations et n’a pas à être déclaré.

Toutefois :

• Les dons transfrontaliers peuvent néanmoins être imposés dans le pays du donateur
• Les risques de double imposition dépendent des règles locales et des conventions fiscales

Règle des 10 ans (important)

Une règle spécifique s’applique aux ressortissants néerlandais :

• Si un citoyen néerlandais émigre, l’impôt sur les donations peut encore s’appliquer ;
• Cette règle peut s’appliquer pendant jusqu’à 10 ans après le départ des Pays‑Bas.

À retenir : le système est fondé sur le donateur — ce qui rend la planification de la résidence cruciale dans les situations internationales.

Impôt sur les donations vs droits de succession

Aspect	Impôt sur les donations	Droits de succession
Moment	De son vivant	Au décès
Taux	Identiques	Identiques
Exonérations	Moindres	Plus élevées

À retenir : bien que les taux soient identiques, les droits de succession offrent en général des exonérations plus généreuses, notamment pour les partenaires.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Parent → Enfant (10 000 €)

• Exonération : ~ 6 908 €
• Imposable : 3 092 €
• Taux : 10 %

Impôt ≈ 309 €

Exemple 2 : Don au‑delà de l’exonération (50 000 € → enfant)

• Exonération : ~ 6 908 €
• Imposable : 43 092 €

Impôt ≈ 4 309 € (tranche à 10 %, simplifié)

Exemple 3 : Don à un non-parent (10 000 €)

• Exonération : ~ 2 769 €
• Imposable : 7 231 €
• Taux : 30 %

Impôt ≈ 2 169 €

Exemple 4 : Don structuré (réparti sur plusieurs années)

Au lieu de donner 50 000 € en une seule année :

• Échelonnez sur plusieurs années en utilisant les exonérations annuelles ;
• Réduisez ou éliminez le montant imposable chaque année.

Résultat : impôt sur les donations nettement réduit, voire nul (si la structuration est correcte)

Erreurs courantes à éviter

1. Dépasser involontairement les exonérations — Beaucoup pensent que les « petits » dons informels sont toujours exonérés. Toutefois, dès que l’exonération annuelle est dépassée — même légèrement — tout l’excédent devient imposable, ce qui surprend souvent.
2. Ne pas déclarer les dons lorsque c’est requis — Même si aucun impôt n’est dû, certains dons doivent quand même être déclarés à la Belastingdienst. Le défaut de déclaration peut entraîner des pénalités, des intérêts ou des complications fiscales ultérieures.
3. Mauvaise évaluation des biens (notamment immobiliers) — Les dons doivent être déclarés à la juste valeur marchande. Sous-évaluer un bien immobilier ou des actions (intentionnellement ou non) peut entraîner des redressements et des impositions supplémentaires.
4. Confondre les règles de résidence fiscale — L’impôt sur les donations peut s’appliquer en fonction du lien du donateur ou du bénéficiaire avec les Pays‑Bas. Une mauvaise compréhension des règles de résidence — surtout pour les expatriés — peut conduire à une imposition inattendue.
5. Ignorer l’addition de dons dans le temps (peut déclencher l’impôt) — Plusieurs petits dons peuvent être agrégés par l’administration fiscale au fil du temps. Si le total des transferts dépasse les seuils, l’impôt peut s’appliquer — même si chaque don pris isolément semblait exonéré.

Comment réduire légalement l’impôt sur les donations

• Adoptez une stratégie de dons annuels ;
• Répartissez les dons importants sur plusieurs années ;
• Optimisez les exonérations disponibles ;
• Structurez les transferts au sein de la famille lorsque c’est pertinent.

REMARQUE ! L’efficacité de ces stratégies dépend du calendrier, de la structuration et de la situation individuelle.

L’essentiel

L’impôt sur les donations aux Pays‑Bas peut être important, en particulier pour les transferts élevés ou aux bénéficiaires sans lien familial.

Cependant, les exonérations et les outils de planification offrent de réelles possibilités de réduire la charge fiscale.

En pratique, une planification précoce est le facteur clé qui détermine le résultat final.

Foire aux questions

1. Paye-t-on toujours l’impôt sur les donations aux Pays-Bas ? + −

2. Quel montant peut-on donner chaque année en franchise d’impôt ? + −

3. Faut-il déclarer les petits dons ? + −

4. Les étrangers peuvent-ils faire des dons en franchise d’impôt ? + −

5. Que se passe‑t‑il si vous ne déclarez pas un don ? + −

6. L’impôt sur les donations peut‑il être remboursé ? + −