Dāvinājuma nodoklis Nīderlandē: likmes, atbrīvojumi & noteikumi 2026

Dāvinājuma nodoklis Nīderlandē (schenkbelasting) tiek piemērots, kad tiek nodoti aktīvi vai nauda bez pilnas atlīdzības.

Atšķirībā no daudzām nodokļu sistēmām nodokli maksā saņēmējs – nevis devējs. Noteikumi ir cieši sasaistīti ar mantojuma nodokli, kas nozīmē, ka tiek piemērotas līdzīgas likmes un struktūra.

Kāpēc tas ir svarīgi: atkarībā no attiecībām un summas dāvinājuma nodoklis var sasniegt līdz pat 40%, un kļūdas (īpaši saistībā ar atbrīvojumiem) ir biežas.

Svarīgākais īsumā:

• Dāvinājuma nodokli (schenkbelasting) maksā saņēmējs, nevis devējs;
• Likmes svārstās no 10% līdz 40% atkarībā no attiecībām;
• Piemērojas ikgadējie atbrīvojumi no nodokļa;
• Lieliem dāvinājumiem (piem., mājoklim) var būt īpaši noteikumi;
• Dāvinājuma un mantojuma nodokļiem ir vienāda likmju struktūra;
• Pareiza plānošana var būtiski samazināt nodokļu slogu.

Kas ir dāvinājuma nodoklis Nīderlandē?

Dāvinājuma nodoklis (schenkbelasting) ir nodoklis par vērtības nodošanu no vienas personas citai, nesaņemot pretī līdzvērtīgu atlīdzību.

To piemēro, ja:

• Tiek dāvināta nauda vai aktīvi;
• Īpašums tiek nodots zem tirgus vērtības;
• Tiek piedots parāds.

Par dāvinājuma saņēmējs ir atbildīgs par nodokļa deklarēšanu un samaksu.

Dāvinājuma nodokļa likmes Nīderlandē (2026)

Likmes pēc radniecības pakāpes

Attiecības	Zemākā likme	Augstākā likme
Partneris / bērni	10%	20%
Mazbērni	18%	36%
Citi	30%	40%

Svarīgi: Dāvinājuma nodoklim ir tāda pati likmju struktūra kā mantojuma nodoklim – jo tuvākas attiecības, jo zemāka nodokļa likme.

Dāvinājuma nodokļa atbrīvojumi (2026)

Pirms likmju piemērošanas apliekamo summu var samazināt, izmantojot ikgadējos atbrīvojumus.

Saņēmējs	Ikgadējais atbrīvojums
Bērni	~ €6 908
Citi	~ €2 769

Vienreizēji paaugstināti atbrīvojumi

Papildus ikgadējiem atbrīvojumiem Nīderlandes sistēma pieļauj noteiktus vienreizējus paaugstinātus beznodokļu dāvinājumus, galvenokārt bērniem:

• Augstāks vienreizējs atbrīvojums lielākiem pārskaitījumiem (atkarīgs no vecuma);
• Nav īpaša atbrīvojuma mājoklim — bijušais “jubelton” tika atcelts no 2024. gada 1. janvāra;

2026. gadā galvenie vienreizējie atbrīvojumi ir:

• €33,129 — vispārējais vienreizējais atbrīvojums bērniem vecumā no 18–40 gadiem;
• €69,009 — augstāks atbrīvojums ar izglītību saistītiem izdevumiem (ar stingriem nosacījumiem);

Svarīgi: Lai gan vienreizējie atbrīvojumi joprojām pastāv, to tvērums tagad ir ierobežotāks un mērķtiecīgāks, tāpēc pienācīga plānošana ir vēl svarīgāka.

Kā tiek aprēķināts dāvinājuma nodoklis

Dāvinājuma nodoklis Nīderlandē tiek aprēķināts pēc vienkāršas struktūras, taču rezultāts ir atkarīgs no atbrīvojumiem un progresīvajām likmēm.

Pamata formula:

Apliekamais dāvinājums = dāvinājuma vērtība – atbrīvojums

Pēc tam:

• Tiek piemērota atbilstošā nodokļa likme (atkarībā no attiecībām);
• Lielākas summas var iekrist augstākos nodokļu sliekšņos.

Piemērs:

Vecāks dāvina bērnam €10,000:

• Atbrīvojums: ~ €6,908
• Apliekamā summa: €3,092
• Likme: 10%

Maksājamais nodoklis ≈ €309

Kas tiek uzskatīts par dāvinājumu?

Dāvinājuma nodoklis attiecas uz vairāk nekā tikai naudas pārvedumiem.

Bieži piemēri ir:

• Naudas pārskaitījumi;
• Nekustamais īpašums vai manta;
• Aktīvu pārdošana zem tirgus vērtības;
• Aizdevuma vai parāda piedošana;

Svarīgi: “Dāvinājums” ir jebkura vērtības nodošana bez pilnas atlīdzības – ne tikai skaidra nauda.

Dāvinājuma nodoklis ekspatriantiem un pārrobežu pārskaitījumiem

Pārrobežu dāvinājumu aplikšana Nīderlandē galvenokārt ir atkarīga no dāvinātāja (personas, kas veic dāvinājumu) rezidentūras – nevis saņēmēja.

Galvenie noteikumi:

• Ja dāvinātājs ir Nīderlandes rezidents → tiek piemērots Nīderlandes dāvinājuma nodoklis (pat ja saņēmējs dzīvo ārvalstīs);
• Ja dāvinātājs nav Nīderlandes rezidents → Nīderlandes dāvinājuma nodoklis parasti netiek piemērots;
• Tas nozīmē, ka Nīderlandē dzīvojoši ekspatrianti bieži var saņemt ārvalstu dāvinājumus bez nodokļa, ja dāvinātājam nav Nīderlandes nodokļu rezidentūras;

! Svarīgs precizējums: Ja jūsu vecāki pārskaita naudu no ārzemēm un nekad nav dzīvojuši Nīderlandē (vai aizbraukuši jau sen), dāvinājums parasti nav pakļauts Nīderlandes dāvinājuma nodoklim un nav jādeklarē.

Tomēr:

• Pārrobežu dāvinājumus joprojām var aplikt ar nodokļiem dāvinātāja valstī
• Dubultās aplikšanas riski ir atkarīgi no vietējiem noteikumiem un nodokļu līgumiem

10 gadu noteikums (Svarīgi)

Nīderlandes pilsoņiem piemērojas īpašs noteikums:

• Ja Nīderlandes pilsonis emigrē, dāvinājuma nodoklis var joprojām tikt piemērots;
• Šis noteikums var tikt piemērots līdz pat 10 gadiem pēc aizbraukšanas no Nīderlandes.

Ieskats: Sistēma ir balstīta uz dāvinātāju – kas starptautiskās situācijās padara rezidentūras plānošanu kritiski svarīgu.

Dāvinājuma nodoklis salīdzinājumā ar mantojuma nodokli

Aspekts	Dāvinājuma nodoklis	Mantojuma nodoklis
Laiks	Dzīves laikā	Pēc nāves
Likmes	Vienādas	Vienādas
Atbrīvojumi	Zemāki	Augstāki

Svarīgi: Lai gan likmes ir identiskas, mantojuma nodoklis parasti nodrošina dāsnākus atbrīvojumus, īpaši partneriem.

Praktiski piemēri

Piemērs 1: Vecāks → bērns (€10,000)

• Atbrīvojums: ~ €6,908
• Apliekamais: €3,092
• Likme: 10%

Nodoklis ≈ €309

Piemērs 2: Dāvinājums virs atbrīvojuma (€50,000 → bērnam)

• Atbrīvojums: ~ €6,908
• Apliekamais: €43,092

Nodoklis ≈ €4,309 (10% slieksnis, vienkāršoti)

Piemērs 3: Dāvinājums personai bez radniecības (€10,000)

• Atbrīvojums: ~ €2,769
• Apliekamais: €7,231
• Likme: 30%

Nodoklis ≈ €2,169

Piemērs 4: Strukturēts dāvinājums (sadalīts pa gadiem)

Tā vietā, lai vienā gadā dāvinātu €50,000:

• Izdaliet vairākiem gadiem, izmantojot ikgadējos atbrīvojumus;
• Samaziniet vai likvidējiet apliekamo summu katru gadu.

Rezultāts: ievērojami zemāks vai nulle dāvinājuma nodoklis (ja pareizi strukturēts)

Biežāk pieļautās kļūdas, no kurām izvairīties

1. Neapzināti pārsniedz atbrīvojumus – Daudzi pieņem, ka mazi vai “neformāli” dāvinājumi vienmēr ir bez nodokļa. Tomēr, tiklīdz ikgadējais atbrīvojums tiek pārsniegts – pat nedaudz – visa pārsniegtā daļa kļūst apliekama, kas nereti pārsteidz nesagatavotus.
2. Neziņošana par dāvinājumiem, kad tas ir nepieciešams – Pat ja nodoklis nav jāmaksā, par atsevišķiem dāvinājumiem tomēr ir jādeklarē Belastingdienst. Neziņošana var radīt sodus, procentus vai nākotnes nodokļu sarežģījumus.
3. Nepareizs aktīvu novērtējums (īpaši nekustamajam īpašumam) – Dāvinājumi jādeklarē par godīgo tirgus vērtību. Nekustamā īpašuma vai akciju novērtēšana par zemu (apzināti vai neapzināti) var izraisīt pārvērtēšanu un papildu nodokļu saistības.
4. Jaukt rezidentūras noteikumus – Dāvinājuma nodoklis var tikt piemērots, balstoties uz dāvinātāja vai saņēmēja saikni ar Nīderlandi. Rezidentūras noteikumu pārpratumi – īpaši ekspatriantu situācijās – var radīt negaidītu nodokļu risku.
5. Ignorēt kumulatīvus dāvinājumus laika gaitā (var izraisīt nodokli) – Nodokļu iestādes var apvienot vairākus mazākus dāvinājumus ilgākā periodā. Ja kopējie pārvedumi pārsniedz sliekšņus, nodoklis var tikt piemērots – pat ja katrs atsevišķais dāvinājums šķita beznodokļu.

Kā samazināt dāvinājuma nodokli (likumīgi)

• Izmantojiet ikgadējo dāvināšanas stratēģiju;
• Sadaliet lielus dāvinājumus vairāku gadu laikā;
• Maksimāli izmantojiet pieejamos atbrīvojumus;
• Strukturējiet pārvedumus ģimenes ietvaros, ja tas ir piemēroti.

PIEZĪME! Šo stratēģiju efektivitāte ir atkarīga no laika, struktūras un individuālajiem apstākļiem.

Secinājums

Dāvinājuma nodoklis Nīderlandē var būt būtisks, īpaši lielāku pārvedumu vai saņēmēju ārpus ģimenes gadījumā.

Tomēr atbrīvojumi un plānošanas rīki sniedz reālas iespējas mazināt nodokļu slogu.

Praksē galarezultātu visbiežāk nosaka savlaicīga plānošana.

Bieži uzdotie jautājumi

1. Do you always pay gift tax in the Netherlands? + −

2. How much can you gift tax-free each year? + −

3. Do you need to report small gifts? + −

4. Can foreigners give gifts tax-free? + −

5. What happens if you don’t declare a gift? + −

6. Can gift tax be refunded? + −