Eenmanszaak nebo BV v Nizozemsku: Jakou strukturu by si měli expati vybrat?

Úvod

Jedno z prvních rozhodnutí, které při samostatné práci v Nizozemsku učiníte, je zároveň jedno z nejzásadnějších: budete podnikat jako eenmanszaak (živnostník) nebo si založíte BV (společnost s ručením omezeným)?

POZOR! Než půjdete dál, jedno důležité upřesnění, na kterém si téměř každý nováček vyláme zuby – ZZP není právní forma. Pojem zelfstandige zonder personeel jednoduše znamená „samostatně výdělečně činný bez zaměstnanců“. Samostatně výdělečně činný profesionál může fungovat buď jako eenmanszaak, nebo prostřednictvím BV. 

Pro expaty má tato volba ještě jednu rovinu, na kterou nizozemští podnikatelé obvykle nemyslí. Vaše podnikatelská struktura může ovlivnit vaše povolení k pobytu, daňové rezidenství a – zásadně – zda můžete využít režim 30 %. Už jen tento bod může úplně změnit výpočty.

Tento průvodce porovnává obě struktury z hlediska odpovědnosti, daní, nákladů a bodu zvratu a poté vysvětluje, co tato volba znamená konkrétně pro mezinárodní profesionály, kteří se v roce 2026 stěhují do Nizozemska.

Klíčová zjištění

• Eenmanszaak je jednoduchá a levná na založení; BV je samostatná právnická osoba s omezeným ručením;
• ZZP není právní forma;
• Při zisku zhruba pod €80,000 obvykle daňově vítězí eenmanszaak; BV se typicky vyplatí nad ~€100,000;
• Pouze BV (kde jste zaměstnancem/DGA) může uplatnit režim 30 % – eenmanszaak nemůže;
• BV vyžaduje v roce 2026 minimální mzdu ředitele cca ~€58,000, pokud je na ni dostatečný zisk ;
• Pozdější přechod z eenmanszaak na BV je běžný a zcela možný.

Co je to eenmanszaak?

U eenmanszaak jste podnik vy sám. Neexistuje právní oddělení mezi vámi a firmou, což znamená, že váš soukromý a podnikový majetek se posuzují jako jeden.

Založení je přímočaré: zaregistrujete se u KVK (Hospodářská komora), obdržíte DIČ od Belastingdienst a můžete začít fakturovat.

Není potřeba notář ani minimální kapitál. Právě tato jednoduchost je důvodem, proč většina freelancerů, konzultantů a sólo profesionálů začíná zde.

Nevýhodou je osobní ručení: pokud firma vytvoří dluhy nebo způsobí škodu, mohou být ohroženy vaše soukromé úspory, auto či domov.

Co je to BV?

BV (besloten vennootschap) je společnost s ručením omezeným a samostatná právnická osoba. Má vlastní práva, povinnosti a majetek, rozdělený do akcií vlastněných akcionáři.

Protože je BV právně oddělená od vaší osoby, vaše osobní odpovědnost je v zásadě omezena na vložený kapitál (minimum je pouhých €0.01).

Založení BV vyžaduje notářský zápis, lze ho z velké části vyřídit online a je to preferovaná struktura, jakmile roste obrat, riziko nebo ambice.

Postřeh: Častým předpokladem nováčků je, že „založení společnosti“ automaticky znamená BV. V praxi je však eenmanszaak výchozí volbou pro většinu samostatných profesionálů v Nizozemsku.

Eenmanszaak vs BV v kostce (2026)

Aspekt	Eenmanszaak	BV
Právnická osoba	Ne – vy a podnik jste jedno	Ano – samostatná právnická osoba
Ručení	Neomezené, osobní	Omezené (s výjimkami)
Založení	Registrace u KVK (~€85)	Notářský zápis €1,000 – €2,5000
Zdanění zisku	Daň z příjmů, až 49.50%	Daň z příjmů právnických osob 19% / 25.8%
Podnikatelské odpočty	Ano (pro OSVČ, začínající, SME)	Ne
Mzda ředitele	Neuplatňuje se	Min. ~€58,000/rok (DGA)
Režim 30 %	Není možné	Možné
Nejvhodnější pro	Začátečníky, nižší zisk, nízké riziko	Vyšší zisk, vyšší riziko, škálování

Rozdíl 1: Ručení

To bývá často rozhodující faktor – více než daně.

U eenmanszaak neexistuje žádný štít mezi vámi a firmou. Věřitelé mohou jít po vašem osobním majetku, a pokud jste manželé ve společném jmění, může být vystaven riziku i váš partner. Silné smlouvy a pojištění profesní odpovědnosti toto riziko ve většině realistických scénářů výrazně snižují.

U BV je ručení obecně omezeno na společnost. Váš dům a úspory jsou chráněny – pokud ovšem nedojde k podvodu, chybnému řízení nebo nepodepíšete osobní záruku. BV není absolutní štít, ale představuje významnou zeď.

Rozdíl 2: Daně

V daních se obě struktury liší nejvýrazněji.

Eenmanszaak zdaňuje zisk jako osobní příjem (Box 1) s progresivními sazbami až do 49.50%. Ale samostatně podnikající využívají základní daňové slevy a další podnikatelské odpočty – odpočet pro OSVČ, odpočet pro začínající a výjimku pro zisk MSP (SME) – které výrazně snižují efektivní sazbu u malých až středních zisků.

BV zdaňuje zisk společnosti daní z příjmů právnických osob (19% do €200,000, poté 25.8%), a poté, v případě rozdělení zisku, teprve když peníze odcházejí ze společnosti – jako dividenda (Box 2, 24.5% / 31%). Výhodou je nízká 19% základní sazba a možnost ponechat zisk uvnitř BV a/nebo jej reinvestovat, čímž odložíte osobní daň až do okamžiku skutečného výběru.

Postřeh: Skutečnou výhodou BV je odklad. Pokud utratíte každé euro, které vyděláte, tento přínos se zmenšuje. Pokud zisk ponecháváte na reinvestice nebo růst, BV je výrazně atraktivnější.

Bod zvratu: Kdy se BV vyplatí?

Před lety platilo pravidlo „BV od zisku €150,000“. Jak se podnikatelské odpočty omezovaly, tento práh klesl.

Většina účetních nyní pro rok 2026 odhaduje bod zvratu mezi €80,000 a €100,000 zisku – silně podle toho, zda zisk rozdělujete, nebo ho ponecháváte .

• Pod ~€80,000: eenmanszaak téměř vždy vede – odpočty porazí součet sazeb korporátní daně + dividend (nebo povinné mzdy);
• €80,000–€100,000: šedá zóna, kde často rozhoduje ručení, penzijní strategie a režim 30 %;
• Nad ~€100,000: BV obvykle vítězí, zejména pokud zisk zůstává ve společnosti.

Expat pohled: povolení k pobytu a režim 30 %

Tady se standardní srovnání „eenmanszaak vs BV“ pro mezinárodní profesionály láme – a rozhodování je skutečně jiné než u Nizozemců.

1. Režim 30 %.

Toto daňové zvýhodnění umožňuje oprávněným zaměstnancům pobírat část mzdy bez daně. Háček: musíte být zaměstnancem. Vlastník eenmanszaak není zaměstnanec, takže živnost nemůže využít režim 30 %.

BV může – protože jako ředitel–majoritní akcionář (DGA) jste zaměstnáni vlastní společností. Pro stěhujícího se profesionála může tato jediná skutečnost převážit všechna ostatní hlediska. Pokud připadá v úvahu režim 30 %, obvykle to ukazuje na BV.

2. Vaše povolení k pobytu.

U občanů mimo EU se struktura také prolíná s imigračními pravidly. Vízum pro OSVČ je postaveno na samostatné podnikatelské činnosti, občané USA mají cestu víza DAFT a inovátoři mohou spadat pod Startup Visa.

Každé z nich nahlíží na vaše podnikatelské nastavení trochu jinak a zvolená struktura by měla být v souladu s vaším povolením od prvního dne – ne až po prvním daňovém přiznání.

Postřeh: Pro nizozemské podnikatele je volba hlavně o zisku a ručení. Pro expaty mohou status v oblasti imigrace a způsobilost k režimu 30 % odpověď zcela převrátit – i při úrovni zisku, při které by se nizozemský freelancer s eenmanszaak cítil pohodlně.

3. BV jako infrastruktura pro zaměstnávání prostřednictvím EU Blue Card.

Mít aktivní nizozemskou BV, ve které (alespoň) pracujete jako ředitel, vám zároveň dává praktickou platformu pro sponzorování vysoce kvalifikovaných odborníků ze zemí mimo EU přes program EU Blue Card.

Na rozdíl od povolení pro vysoce kvalifikované migranty nevyžaduje Blue Card, aby vaše společnost měla u IND status uznaného sponzora, což výrazně snižuje administrativní práh pro menší a rostoucí firmy.

To znamená, že jakmile je vaše BV založena a funguje, můžete poměrně přímočaře nabírat a relokovat specialisty ze zemí jako Indie, Brazílie, Turecko, Čína, Rusko nebo Srbsko tím, že jim nabídnete kvalifikovanou pracovní smlouvu a splníte příslušný mzdový práh. 

Pro expaty plánující škálování podnikání se tím BV stává víc než jen štítem odpovědnosti nebo daňovým nástrojem – stává se součástí vaší dlouhodobé infrastruktury pro získávání talentů.

Pokud vaše růstové plány zahrnují přivádění specializovaných odborníků mimo EU, volba struktury BV od začátku vám poskytne připravené právní vozidlo, které tyto relokace umožní strukturovaně a v souladu s pravidly.

Rozdíl 3: Administrativa a náklady

BV přidává tři fixní kategorie nákladů: mzdovou administrativu pro plat DGA, výroční závěrku podávanou u KVK a samostatné přiznání k dani z příjmů právnických osob.

Spolu s vyššími náklady na účetnictví stojí BV obvykle o €2,500–€4,000 ročně více než eenmanszaak .

Položka nákladů	Eenmanszaak	BV
Založení	€0–€85 (pouze KVK)	€1,000–€2,500 (notář)
Roční účetnictví	€500–€1,500	€1,500–€5,000
Výroční závěrka – podání	Součástí osobního daňového přiznání	Povinné: přiznání k dani z příjmů právnických osob a účetní závěrka
Mzdová administrativa (DGA)	Neuplatňuje se	~€600/rok

Proto má průběžné účetnictví a daňová compliance při rozhodování o BV větší váhu než jednorázový poplatek za založení.

Kdy převést eenmanszaak na BV

Mnoho zakladatelů začíná jako eenmanszaak a převádí na BV, jakmile to čísla odůvodní.

Obvyklé spouštěče: dlouhodobý zisk nad ~€100,000, reálné riziko ručení, plán ponechávat zisk, budování něčeho na prodej nebo zapojení spoluzakladatelů či investorů (eenmanszaak má pouze jednoho vlastníka – pro partnery byste potřebovali VOF nebo BV).

Existují dvě hlavní cesty: 

1. tichý vklad (geruisloze inbreng), který převádí účetní hodnoty bez okamžité daně,
2. zdaněný vklad (ruisende inbreng), který vypořádá daně nyní výměnou za nové účetní hodnoty.

Účetní by měl spočítat, co se hodí pro vaši situaci. Jakmile BV existuje, změny v podílech – jako budoucí převod akcií – vyžadují notáře.

Časté chyby

Většina rozhodnutí o struktuře neskončí špatně kvůli složitým výpočtům, ale kvůli několika opakujícím se nedorozuměním – z nichž některá jsou specifická pro mezinárodní klienty.

• Považování „ZZP“ za právní formu. ZZP je pracovní status, nikoli struktura. Lidé hledají „ZZP nebo BV“ a neuvědomí si, že skutečná volba je eenmanszaak nebo BV. Označení je důležité, protože daňová, odpovědnostní a povolovací pravidla se vážou ke struktuře, ne ke slovu „ZZP“;
• Předpoklad, že BV automaticky šetří daně. BV se stává daňově efektivní až nad určitou úroveň zisku nebo při reinvestování zisku. 
• Přehlížení omezení režimu 30 %. To je nejdražší expatská chyba. Vlastník eenmanszaak není zaměstnancem a proto nemůže režim 30 % využít. Expat zakladatelé, kteří si zřídí živnost „aby to bylo jednoduché“, někdy přijdou o roky nezdaněné mzdy, kterou by si ponechali uvnitř BV;
• Zapomínání, že změny struktury ovlivňují načasování povolení. U občanů mimo EU může převod podnikání nebo změna základu pobytu vstupovat do podmínek a termínů povolení k pobytu. Změna, která je pro nizozemského podnikatele čistě administrativní, může pro expata vytvořit problémy s načasováním v oblasti imigrace;
• Ignorování interakce mezi nerozděleným ziskem a Box 3. Hotovost, která zůstává v BV, je mimo váš osobní daňový základ Boxu 3, ale stále nyní dlužíte korporátní daň a později v Boxu 2 při výběru. Zakladatelé, kteří hromadí úspory bez plánování, mohou být překvapeni výsledným osobním daňovým účtem.

Postřeh: Nejdražší chyba pro expaty je strukturální, nikoli číselná – zvolit eenmanszaak dříve, než ověříte, zda režim 30 % a povolení k pobytu nesměřují spíše k BV. Když se to objeví až u prvního daňového přiznání, ztracenou výhodu lze jen zřídka zpětně napravit.

Závěr

Pro většinu začínajících – a zvláště pro ty s umírněným ziskem a nízkým rizikem – je eenmanszaak přirozeným prvním krokem: levná, rychlá a bohatá na podnikatelské odpočty.

BV si své místo získává, jakmile zisk stoupne nad ~€100,000, když záleží na image a ochraně ručení, když chcete zisk ponechávat a reinvestovat nebo když zapojujete partnery.

U expatů má výpočet další rozměr. Režim 30 % a vaše povolení k pobytu mohou posunout odpověď výrazně dřív, než by naznačovaly běžné prahové hodnoty zisku.

Zvážit strukturu, daně a imigraci společně – nikoli odděleně – je to, co předchází nákladným přepracováním později, včetně doby, kdy začnete počítat roky do trvalého pobytu.

Často kladené otázky

1. Can I switch from an eenmanszaak to a BV later, using my existing business? + −

2. If I expect very high profit, is a BV always cheaper? + −

3. Can two founders share an eenmanszaak? + −

4. As a DGA, can I pay myself less than the minimum salary? + −

5. I work remotely for foreign clients – does that change the structure choice? + −