Eenmanszaak чи BV у Нідерландах: яку структуру мають обрати експати?

Вступ

Одне з перших рішень, з яким ви стикаєтеся, працюючи самостійно в Нідерландах, є водночас одним із найважливіших: чи вести діяльність як eenmanszaak (одноосібне підприємство) або створити BV (приватну компанію з обмеженою відповідальністю)?

УВАГА! Перш ніж рухатися далі, важливе уточнення, на якому спотикаються майже всі новачки – ZZP не є юридичною формою. Термін zelfstandige zonder personeel просто означає «самозайнятий без персоналу». Самозайнятий фахівець може працювати як через eenmanszaak, так і через BV. 

Для експатів вибір має ще один вимір, про який голландські підприємці рідко замислюються. Ваша бізнес-структура може впливати на ваш дозвіл на проживання, податкове резидентство і – що особливо важливо – на те, чи зможете ви скористатися пільгою 30%. Лише цей пункт може повністю змінити розрахунки.

Цей гід порівнює обидві структури за відповідальністю, оподаткуванням, витратами й точкою беззбитковості, а також пояснює, що означає вибір саме для іноземців, які переїжджають до Нідерландів у 2026 році.

Основні висновки

• Eenmanszaak просто та дешево відкрити; BV – це окрема юридична особа з обмеженою відповідальністю;
• ZZP — не юридична форма;
• Eenmanszaak зазвичай виграє за податками за прибутку приблизно до €80,000; BV зазвичай окупається вище ~€100,000;
• Лише BV (де ви є працівником/DGA) може застосовувати пільгу 30% – eenmanszaak не може;
• У BV мінімальна зарплата директора близько ~€58,000 у 2026 році, якщо прибутку достатньо ;
• Перехід із eenmanszaak на BV згодом – поширена й цілком реальна практика.

Що таке Eenmanszaak?

В eenmanszaak ви і є бізнесом. Немає юридичного розмежування між вами та компанією, тобто ваші приватні та бізнес-активи розглядаються як одне ціле.

Налаштування просте: ви реєструєтеся в KVK (Chamber of Commerce), отримуєте номер ПДВ від Belastingdienst, і можете виставляти рахунки.

Нотаріус і мінімальний капітал не потрібні. Завдяки цій простоті більшість фрилансерів, консультантів і самостійних фахівців починають саме так.

Компроміс – це особиста відповідальність: якщо бізнес має борги або завдав шкоди, під загрозою можуть опинитися ваші приватні заощадження, авто чи житло.

Що таке BV?

BV (besloten vennootschap) – це приватна компанія з обмеженою відповідальністю та окрема юридична особа. Вона має власні права, обов’язки й активи, поділені на акції, що належать акціонерам.

Оскільки BV юридично відокремлена від вас, ваша особиста відповідальність у принципі обмежена вкладеним капіталом (мінімум – лише €0,01).

Створення BV вимагає нотаріального акта, значною мірою може виконуватися онлайн і стає вибором №1, коли зростають виручка, ризики або амбіції.

Інсайт: Поширене припущення серед новачків — що «реєстрація компанії» автоматично означає BV. На практиці eenmanszaak є типовою відправною точкою для більшості самостійних фахівців у Нідерландах.

Eenmanszaak vs BV коротко (2026)

Аспект	Eenmanszaak	BV
Юридична особа	Ні – ви і бізнес єдине ціле	Так – окрема юридична особа
Відповідальність	Необмежена, особиста	Обмежена (є винятки)
Реєстрація	Реєстрація в KVK (~€85)	Нотаріальний акт €1,000 – €2,5000
Податок на прибуток	ПДФО, до 49.50%	Податок на прибуток підприємств 19% / 25.8%
Пільги для підприємців	Так (для самозайнятих, стартапів, МСП)	Ні
Зарплата директора	Не застосовується	Мін. ~€58,000/рік (DGA)
Пільга 30%	Неможливо	Можливо
Кому підходить найкраще	Початківці, нижчий прибуток, низькі ризики	Вищий прибуток, вищі ризики, масштабування

Відмінність 1: Відповідальність

Часто це вирішальний фактор – важливіший за податки.

В eenmanszaak немає щита між вами та компанією. Кредитори можуть претендувати на ваші особисті активи, а якщо ви одружені за спільністю майна, може бути під загрозою й партнер. Сильні договори та страхування професійної відповідальності суттєво знижують цей ризик у більшості реалістичних сценаріїв.

У BV відповідальність зазвичай обмежена межами компанії. Ваше житло та заощадження захищені – якщо тільки немає шахрайства, неналежного управління або ви не підписали особисту гарантію. BV – не абсолютний щит, але це суттєва стіна.

Відмінність 2: Податки

Саме тут обидві структури найбільше розходяться.

Eenmanszaak оподатковується як особистий дохід (Box 1) за прогресивними ставками до 49.50%. Але одноосібні підприємці мають право на базові податкові кредити і додаткові підприємницькі пільги – відрахування для самозайнятих, стартові відрахування та МСП-звільнення з прибутку – що різко знижує ефективну ставку для малих і середніх прибутків.

У BV прибуток оподатковується податком на прибуток підприємств (19% до €200,000, далі 25.8%), а потім, у разі розподілу прибутку, лише коли гроші виходять із компанії – як дивіденди (Box 2, 24.5% / 31%). Перевага – низька базова ставка 19% та можливість залишати прибуток у BV та/або реінвестувати його, відкладаючи особистий податок до моменту фактичного виведення коштів.

Інсайт: Справжня перевага BV – відтермінування. Якщо ви витрачаєте кожне зароблене євро, користь зменшується. Якщо ж ви утримуєте прибуток для реінвестицій чи зростання, BV стає значно привабливішою.

Точка беззбитковості: коли BV окупається?

Колись правилом великого пальця було «BV від €150,000 прибутку». Оскільки підприємницькі відрахування урізали, цей поріг знизився.

Більшість бухгалтерів зараз оцінюють поріг 2026 року між €80,000 та €100,000 прибутку, і це сильно залежить від того, чи ви розподіляєте прибуток, чи утримуєте його .

• Нижче ~€80,000: eenmanszaak майже завжди виграє – відрахування переважують суму корпоративного + дивідендного (або обов’язкового окладу) податку;
• €80,000–€100,000: сіра зона, де вирішальними часто стають відповідальність, пенсійна стратегія та пільга 30%;
• Понад ~€100,000: BV зазвичай виграє, особливо якщо прибуток залишається в компанії.

Погляд експата: дозвіл на проживання та пільга 30%

Тут стандартне порівняння «eenmanszaak чи BV» для іноземців руйнується – і рішення стає справді іншим, ніж для громадянина Нідерландів.

1. Пільга 30%.

Цей податковий механізм дозволяє відповідним працівникам отримувати частину зарплати без оподаткування. Умова: ви маєте бути працівником. Власник eenmanszaak не є працівником, тож одноосібне підприємство не може застосовувати пільгу 30%.

BV може – адже як директор–великий акціонер (DGA) ви працевлаштовані у власній компанії. Для фахівця, який переїжджає, один цей факт може переважити всі інші міркування. Якщо пільга 30% на столі, це зазвичай вказує на BV.

2. Ваш дозвіл на проживання.

Для громадян країн поза ЄС структура також перетинається з імміграційними правилами. Віза для самозайнятих побудована навколо незалежної підприємницької діяльності, громадяни США мають маршрут DAFT-візи, а інноваційні засновники можуть підійти під Startup Visa.

Кожна з них по-різному ставиться до вашого налаштування бізнесу, і обрану структуру слід узгоджувати з вашим дозволом із першого дня – а не після першої податкової декларації.

Інсайт: Для голландських підприємців вибір здебільшого зводиться до прибутку та відповідальності. Для експатів статус імміграції та право на пільгу 30% можуть повністю змінити відповідь – навіть на рівні прибутку, за якого голландський фрилансер спокійно залишився б на eenmanszaak.

3. BV як інфраструктура для працевлаштування через Блакитну картку ЄС.

Наявність активної нідерландської BV, у якій (як мінімум) ви працюєте як директор, також дає вам практичну платформу для найму висококваліфікованих фахівців з-поза ЄС за маршрутом Блакитної картки ЄС.

На відміну від дозволу для висококваліфікованих мігрантів, Блакитна картка не вимагає, щоб ваша компанія мала статус визнаного спонсора в IND, що суттєво знижує адміністративний поріг для менших і зростаючих бізнесів.

Це означає, що, щойно ваша BV створена та працює, ви відносно просто можете наймати та релокувати спеціалістів з таких країн, як Індія, Бразилія, Туреччина, Китай, Росія або Сербія, запропонувавши їм відповідний трудовий договір і виконавши застосовний пороговий рівень зарплати. 

Для експатів, які планують масштабування бізнесу, BV перетворюється не лише на щит відповідальності чи податковий інструмент – вона стає частиною вашої довгострокової інфраструктури залучення талантів.

Якщо ваші плани зростання включають залучення вузьких фахівців з-поза ЄС, вибір структури BV від початку дає готовий юридичний інструмент для здійснення таких релокацій у структурований і сумісний із правилами спосіб.

Відмінність 3: Адміністрування та витрати

BV додає три категорії фіксованих витрат: зарплатна адміністрація для окладу DGA, річна звітність до KVK та окрема корпоративна податкова декларація.

Разом із вищими бухгалтерськими витратами BV зазвичай коштує на €2,500–€4,000 на рік більше, ніж eenmanszaak .

Стаття витрат	Eenmanszaak	BV
Реєстрація	€0–€85 (лише KVK)	€1,000–€2,500 (нотаріус)
Щорічне бухгалтерське обслуговування	€500–€1,500	€1,500–€5,000
Подання річної звітності	Уключено до особистої податкової декларації	Обов’язково: звіт з податку на прибуток і фінансова звітність
Адміністрування зарплати (DGA)	Не застосовується	~€600/рік

Тому поточні бухгалтерія та податковий комплаєнс частіше мають більшу вагу у виборі BV, ніж одноразова плата за відкриття.

Коли конвертувати з Eenmanszaak у BV

Багато засновників починають з eenmanszaak і конвертують, коли цифри це виправдовують.

Типові тригери: структурний прибуток понад ~€100,000, реальний ризик відповідальності, плани утримувати прибуток, створення активу для продажу або залучення співзасновників чи інвесторів (eenmanszaak має лише одного власника – для партнерів потрібен VOF або BV).

Є два основні маршрути: 

1. Тиха передача (geruisloze inbreng), яка переносить балансові вартості без негайного оподаткування,
2. Гучна передача (ruisende inbreng), яка зараз закриває податок в обмін на оновлені балансові вартості.

Бухгалтер має розрахувати, що підходить вашій ситуації. Після створення BV зміни в капіталі – наприклад, майбутня передача акцій – вимагають нотаріуса.

Поширені помилки

Більшість помилок у виборі структури трапляються не через складні розрахунки, а через кілька повторюваних непорозумінь – частина з яких специфічна для іноземців.

• Сприйняття «ZZP» як юридичної форми. ZZP – це статус зайнятості, а не структура. Люди шукають «ZZP чи BV» і не розуміють, що реальний вибір – між eenmanszaak і BV. Це важливо, оскільки податки, відповідальність і правила дозволів прив’язуються до структури, а не до слова «ZZP»;
• Припущення, що BV автоматично економить на податках. BV стає податково ефективною вище певного рівня прибутку або коли ви реінвестуєте прибуток. 
• Ігнорування обмеження пільги 30%. Це найдорожча помилка для експатів. Власник eenmanszaak не є працівником і тому не може користуватися пільгою 30%. Експати-засновники, які відкривають одноосібне підприємство «щоб було простіше», іноді втрачають роки неоподатковуваної зарплати, яку вони зберегли б у BV;
• Забуті часові нюанси дозволу на проживання при зміні структури. Для громадян країн поза ЄС конвертація бізнесу або зміна підстави перебування може взаємодіяти з умовами дозволу на проживання та дедлайнами. Зміна, що для голландського підприємця є суто адміністративною, для експата може створити проблеми з таймлайном імміграції;
• Ігнорування взаємодії утриманого прибутку з Box 3. Готівка, що залишається у BV, поза вашою особистою базою податку Box 3, але ви все одно зараз сплачуєте корпоративний податок і згодом Box 2 при виведенні. Засновники, які накопичують заощадження без плану, можуть згодом здивуватися особистому податковому рахунку.

Інсайт: Найдорожча помилка для експатів – структурна, а не числова: вибір eenmanszaak до перевірки, чи пільга 30% і дозвіл на проживання не вказують на BV. Коли це спливає в першій податковій декларації, втрачена вигода рідко відновлюється.

Висновок

Для більшості, хто стартує – особливо з помірним прибутком і низькими ризиками – eenmanszaak є природним першим кроком: дешево, швидко і з вигідними підприємницькими відрахуваннями.

BV має сенс, коли прибуток зростає понад ~€100,000, коли важливими стають імідж і захист від відповідальності, коли ви плануєте утримувати й реінвестувати прибуток або залучаєте партнерів.

Для експатів у розрахунку є додатковий вимір. Пільга 30% і ваш дозвіл на проживання можуть змістити відповідь значно раніше за звичні прибуткові пороги.

Перегляд структури, податків та імміграції разом – а не окремо – допоможе уникнути дорогого перероблення пізніше, зокрема коли ви почнете рахувати роки до постійного проживання.

Часті запитання

1. Чи можу я згодом перейти з eenmanszaak на BV, використовуючи наявний бізнес? + −

2. Якщо я очікую дуже високий прибуток, чи завжди BV дешевша? + −

3. Чи можуть двоє засновників поділяти один eenmanszaak? + −

4. Як DGA, чи можу я платити собі менше за мінімальну зарплату? + −

5. Я працюю віддалено з іноземними клієнтами — чи змінює це вибір структури? + −