Нидерландта Eenmanszaak немесе BV: шетелдіктер қай құрылымды таңдауы керек?

Кіріспе

Нидерландта дербес жұмыс бастағанда қабылдайтын алғашқы әрі ең маңызды шешімдердің бірі: eenmanszaak (жеке кәсіпкерлік) ретінде жұмыс істейсіз бе, әлде BV (жеке жауапкершілігі шектеулі компания) құрасыз ба?

НАЗАР АУДАРЫҢЫЗ! Әрі қарай өтпестен бұрын, жаңадан келгендердің көбін шатастыратын маңызды түсіндірме – ZZP құқықтық құрылым емес. zelfstandige zonder personeel термині жай ғана «қызметкерлерсіз өзін-өзі жұмыспен қамтыған» дегенді білдіреді. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған маман eenmanszaak та, BV де ретінде жұмыс істей алады. 

Экспаттар үшін бұл таңдаудың нидерландтық кәсіпкерлер сирек ойлайтын қосымша қыры бар. Сіздің құрылымыңыз тұруға рұқсатқа, салықтық резиденттікке және – ең маңыздысы – 30% ережесіне әсер етуі мүмкін. Соңғысының өзі-ақ есеп-қисапты түбегейлі өзгерте алады.

Бұл нұсқаулық жауапкершілік, салық, шығындар және өзін-өзі өтеу шегі тұрғысынан екі құрылымды салыстырады, содан кейін 2026 жылы Нидерландқа қоныс аударатын шетелдіктер үшін таңдау нені білдіретінін түсіндіреді.

Негізгі тұжырымдар

• Eenmanszaak ашу қарапайым және арзан; BV – жауапкершілігі шектеулі жеке заңды тұлға;
• ZZP – құқықтық нысан емес;
• Шамамен €80 000 пайдаға дейін eenmanszaak салық бойынша әдетте тиімдірек; ~€100 000-нан жоғарыда BV көбіне пайдалы;
• Тек BV (сіз қызметкер/DGA болғанда) 30% ережесін қолдана алады – eenmanszaak қолдана алмайды;
• 2026 жылы BV-де (жеткілікті пайда болса) директордың ең төменгі жалақысы шамамен ~€58 000;
• Кейін eenmanszaak-тен BV-ге көшу – кең тараған әрі толық мүмкін.

Eenmanszaak деген не?

Eenmanszaak-та сіз өзіңіз – бизнессіз. Сіз бен компанияңыз арасында құқықтық бөліну жоқ, сондықтан жеке және бизнес активтер біртұтас қарастырылады.

Тіркеу қарапайым: KVK-де (Сауда палатасы) есепке тұрасыз, Belastingdienst ҚҚС нөмірін береді, содан кейін шот-фактура беруді бастайсыз.

Нотариус та, ең төменгі капитал да қажет емес. Осы қарапайымдылықтың арқасында көпшілік фрилансерлер, кеңесшілер және жеке мамандар осы нысаннан бастайды.

Айырбасы – жеке жауапкершілік: егер бизнес қарызға батса немесе зиян келтірсе, жеке жинақтарыңыз, көлігіңіз немесе баспанңыз тәуекелге ұшырайды.

BV деген не?

BV (besloten vennootschap) – жеке жауапкершілігі шектеулі компания және дербес заңды тұлға. Оның өз құқықтары, міндеттемелері және активтері бар, олар акционерлер ұстайтын акцияларға бөлінеді.

BV сізден заңды түрде бөлек болғандықтан, жеке жауапкершілігіңіз, қағида бойынша, салған капиталыңызбен шектеледі (минимум небары €0.01).

BV құру нотариалдық актіні талап етеді, негізінен онлайн жасалады және табыс, тәуекел немесе амбиция артқанда таңдаулы құрылымға айналады.

Түсінік: Жаңадан келгендер арасында «компания тіркеу» автоматты түрде BV деген қате түсінік жиі кездеседі. Іс жүзінде Нидерландтағы тәуелсіз мамандардың көбіне бастапқы әдепкі нұсқа – eenmanszaak.

Eenmanszaak пен BV: бір қарағанда (2026)

Аспект	Eenmanszaak	BV
Құқықтық тұлға	Жоқ – сіз және бизнес бір тұлғасыз	Иә – жеке заңды тұлға
Жауапкершілік	Шексіз, жеке	Шектеулі (ерекшеліктер бар)
Тіркеу	KVK-де тіркелу (~€85)	Нотариалдық акт €1,000 — €2,5000
Пайдаға салық	Табыс салығы, 49.50%-ға дейін	Корпоративтік салық 19% / 25.8%
Кәсіпкерлік шегерімдер	Иә (жеке кәсіпкер, стартап, ШОБ)	Жоқ
Директордың жалақысы	Қолданылмайды	Мин. ~€58,000/жыл (DGA)
30% ережесі	Мүмкін емес	Мүмкін
Кімге тиімді	Жаңадан бастайтындар, төмен пайда, төмен тәуекел	Жоғары пайда, жоғары тәуекел, масштабтау

Айырмашылық 1: Жауапкершілік

Көбіне шешуші фактор – салықтан да маңызды.

Eenmanszaak-та сіз бен компания арасында қалқан жоқ. Кредиторлар жеке активтеріңізге талап қоя алады, ал егер некеде ортақ мүлік режимі болса, жұбайыңыз да тәуекелге ұшырауы мүмкін. Күшті шарттар және кәсіби жауапкершілік сақтандыруы шынайы сценарийлердің басым бөлігінде бұл қатерді едәуір төмендетеді.

BV-де жауапкершілік, жалпы алғанда, компания шеңберімен шектеледі. Үйіңіз бен жинақтарыңыз қорғалады – егер алаяқтық, нашар басқару болмаса және жеке кепілге қол қоймасаңыз. BV абсолют қорған емес, бірақ мағыналы қабырға қосады.

Айырмашылық 2: Салық

Екі құрылым дәл осы жерде айқын бөлінеді.

Eenmanszaak пайдасы жеке табыс ретінде (Box 1) 49.50%-ға дейін өсетін прогрессивті мөлшерлемемен салынады. Бірақ жеке кәсіпкерлер негізгі табыс салығы бойынша жеңілдіктерге және қосымша кәсіпкерлік шегерімдерге – өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған шегерім, стартап шегерімі және ШОБ пайдасына босату – ие, бұл шағын және орташа пайдада тиімді мөлшерлемені айтарлықтай төмендетеді.

BV пайдасына корпоративтік табыс салығы салынады (19% €200,000-ға дейін, кейін 25.8%), әрі пайда таратылған жағдайда ғана компаниядан ақша шыққанда – дивиденд ретінде (Box 2, 24.5% / 31%) жеке деңгейде салынады. Артықшылығы – 19% төмен негізгі мөлшерлеме және пайданы BV ішінде қалдыру және/немесе қайта инвестициялау мүмкіндігі, осылайша жеке салықты нақты ақша алғанға дейін кейінге шегеру.

Түсінік: BV-дің нақты артықшылығы – кейінге шегеру. Егер тапқан әр еуроны жұмсасаңыз, бұл пайда азаяды. Егер пайданы сақтап, қайта инвестицияласаңыз, BV әлдеқайда тартымды болады.

Өзін-өзі өтеу шегі: BV қашан тиімді?

Бұрын «пайда €150,000-нан BV» деген ереже бар еді. Кәсіпкерлік шегерімдер қысқарған сайын бұл шек төмендеді.

Қазіргі таңда бухгалтерлердің көбі 2026 жылғы шекті €80,000–€100,000 пайда аралығында деп қояды, әрі бұл пайданы таратуыңызға не оны сақтауыңызға қатты тәуелді.

• ~€80,000-нан төмен: eenmanszaak дерлік әрдайым ұтады – шегерімдер корпоративтік + дивидендтік (немесе міндетті жалақы) мөлшерлемелерінің жиынтығынан тиімді;
• €80,000–€100,000: «сұр аймақ», мұнда жауапкершілік, зейнетақы стратегиясы және 30% ережесі жиі шешуші;
• ~€100,000-нан жоғары: әдетте BV ұтады, әсіресе пайда компания ішінде қалса.

Экспат факторы: тұруға рұқсат және 30% ережесі

Дәл осы жерде «eenmanszaak немесе BV» жөніндегі стандартты салыстыру шетелдіктер үшін жұмыс істемей қалады – және шешім нидерландтық кәсіпкер үшінгіден түбегейлі өзгеше болады.

1. 30% ережесі.

Бұл салықтық тетік біліктілікке ие қызметкерлерге жалақысының бір бөлігін салығынсыз алуға мүмкіндік береді. Шарты: сіз қызметкер болуыңыз керек. Eenmanszaak иесі қызметкер емес, сондықтан жеке кәсіпкерлік 30% ережесін қолдана алмайды.

BV қолдана алады – себебі директор-ірі акционер (DGA) ретінде сіз өз компанияңыздың қызметкерісіз. Көшіп келетін маман үшін бұл жайт өзге барлық пайымнан басым түсуі мүмкін. Егер 30% ережесін қолдану мүмкіндігі бар болса, ол әдетте BV-ге меңзейді.

2. Тұруға рұқсатыңыз.

ЕО-ға кірмейтін елдер азаматтары үшін құрылым иммиграциямен де тоғысады. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған визасы дербес кәсіпкерлік қызметке негізделген, АҚШ азаматтарына DAFT визасы жолы бар, ал инновациялық құрылтайшылар Startup Visa санатына сай келуі мүмкін.

Әрқайсысы бизнес-құрылымды сәл бөлек қарастырады, сондықтан таңдаған нысаныңыз рұқсатпен бірінші күннен-ақ үйлесуі тиіс – алғашқы салық декларациясынан кейін емес.

Түсінік: Нидерландтық кәсіпкерлер үшін таңдау көбіне пайда мен жауапкершілік туралы. Экспаттар үшін иммиграциялық мәртебе және 30% ережесіне жарамдылық шешімді мүлде өзгерте алады – тіпті нидерландтық фрилансер бірден eenmanszaak-та қала беретін пайда деңгейінде де.

3. EU Blue Card арқылы жұмыскер тартудың инфрақұрылымы ретінде BV.

Директор ретінде (ең болмағанда) өзіңіз жұмыс істейтін белсенді нидерландтық BV ЕО-дан тыс жоғары білікті мамандарды EU Blue Card арқылы демеуші ретінде тартуға практикалық платформаны береді.

Highly Skilled Migrant рұқсатынан айырмашылығы, Blue Card үшін компанияңыздың IND-де танылған демеуші мәртебесі болуын талап етпейді, бұл шағын әрі өсіп келе жатқан бизнес үшін әкімшілік кедергіні айтарлықтай төмендетеді.

Бұл дегеніміз, BV құрылған және жұмыс істеп тұрған сәттен бастап, Үндістан, Бразилия, Түркия, Қытай, Ресей немесе Сербия сияқты елдерден мамандарды лайықты еңбек шарты мен тиісті еңбекақы шегін сақтай отырып салыстырмалы түрде оңай жалдап, көшіруге болатынын білдіреді. 

Бизнесін масштабтауды жоспарлайтын экспаттар үшін BV тек жауапкершілік қалқаны немесе салық құралы ғана емес – ол ұзақ мерзімді талант тарту инфрақұрылымының бір бөлігіне айналады.

Егер өсу жоспарларыңыз ЕО-дан тыс арнайы құзыреттерді тартуды қамтыса, басынан-ақ BV құрылымын таңдау мұндай көшірулерді құрылымды әрі талаптарға сай жолмен іске асыруға дайын құқықтық тетік береді.

Айырмашылық 3: Әкімшілік және шығындар

BV үш тұрақты шығын санатын қосады: DGA жалақысына арналған еңбекақы әкімшілігі, KVK-ге тапсырылатын жылдық есеп және жеке корпоративтік салық декларациясы.

Бухгалтерлік шығындардың жоғары болуымен қатар, BV әдетте eenmanszaak-пен салыстырғанда жылына қосымша €2,500–€4,000 тұрады .

Шығын бабы	Eenmanszaak	BV
Тіркеу	€0–€85 (тек KVK)	€1,000–€2,500 (нотариус)
Жылдық бухгалтерия	€500–€1,500	€1,500–€5,000
Жылдық есепті тіркеу	Жеке салық декларациясына кіреді	Қажет: корпоративтік салық есебі және қаржылық есептілік
Еңбекақы әкімшілігі (DGA)	Қолданылмайды	~€600/жыл

Сол себепті тұрақты бухгалтерия және салықтық сәйкестік BV шешімінде бір реттік құрылтай алымынан жиірек көбірек салмаққа ие болады.

Eenmanszaak-тан BV-ге қашан ауысу керек

Көптеген құрылтайшылар eenmanszaak ретінде бастап, көрсеткіштер ақтағанда айналдырады.

Әдеттегі триггерлер: ~€100,000-нан жоғары тұрақты пайда, нақты жауапкершілік тәуекелі, пайданы сақтап қалу жоспарлары, сатылатын нәрсе құру, немесе серіктер мен инвесторларды тарту (eenmanszaak-та бір ғана иесі бар – серіктер үшін VOF немесе BV қажет).

Екі негізгі маршрут бар: 

1. үнсіз салым (geruisloze inbreng) – кітаптық құндарды дереу салықсыз алып өту;
2. «дыбысты» салым (ruisende inbreng) – жаңа кітаптық құндарға айырбас ретінде салықты қазір өтеу.

Есепші сіздің жағдайыңызға қайсысы сәйкес келетінін есептеп береді. BV құрылғаннан кейін үлестегі өзгерістер – мысалы, болашақтағы акцияларды беру – нотариусты талап етеді.

Жиі жіберілетін қателіктер

Көп жағдайда құрылым таңдауы арифметика күрделілігінен емес, бірнеше қайталанатын қате түсініктерден қате кетеді – олардың бірқатары экспаттарға тән.

• «ZZP»-ны құқықтық нысан деп санау. ZZP – жұмыспен қамтылу мәртебесі, құрылым емес. Адамдар «ZZP немесе BV» деп іздеп, нақты таңдаудың eenmanszaak пен BV арасында екенін түсінбей қалады. Маңыздысы – салық, жауапкершілік және рұқсат ережелері құрылымға, «ZZP» сөзіне емес, байланған;
• BV автоматты түрде салық үнемдейді деп ойлау. BV белгілі бір пайда деңгейінен жоғары немесе пайданы қайта инвестициялағанда ғана салық тұрғысынан тиімді. 
• 30% ережесінің шектеуін елемеу. Бұл – ең қымбат экспат қателігі. Eenmanszaak иесі қызметкер емес және сондықтан 30% ережесін қолдана алмайды. «Қарапайым болсын» деп жеке кәсіпкерлік ашқан кейбір экспат-құрылтайшылар BV-де сақтап қалуға болатын жылдар бойғы салықтан бос жалақыдан айырылады;
• Құрылым өзгерістері рұқсат мерзімдеріне әсер ететінін ұмыту. ЕО-ға кірмейтіндер үшін бизнесіңізді өзгерту немесе тұру негізін ауыстыру тұруға рұқсат шарттары мен мерзімдерімен тоғысуы мүмкін. Нидерландтық кәсіпкер үшін тек әкімшілік сипаттағы өзгеріс экспат үшін иммиграциялық уақыт мәселелерін тудыруы ықтимал;
• Жинақталған пайда мен Box 3 өзара байланысын елемеу. BV-де сақталған ақша жеке Box 3 салығы базасына кірмейді, бірақ сіз қазір корпоративтік салық төлейсіз және кейін қаражатты алған кезде жеке деңгейде Box 2 бойынша төлейсіз. Пайданы жоспарсыз жинайтын құрылтайшылар ақырғы жеке салық шотынан таң қалуы мүмкін.

Түсінік: Экспаттар үшін ең қымбат қателік сандық емес, құрылымдық – 30% ережесі мен тұруға рұқсат BV-ге меңзейтінін тексермей тұрып eenmanszaak таңдау. Мәселе алғашқы салық декларациясында ғана анықталғанда, жоғалған пайда әдетте қайтарылмайды.

Қорытынды

Көпшілігі үшін – әсіресе пайда орташа және тәуекел төмен болғанда – eenmanszaak табиғи алғашқы қадам: арзан, жылдам және кәсіпкерлік шегерімдерге бай.

BV өз орнын пайда ~€100,000-нан асқанда, имидж және жауапкершілік қорғаны маңызды болғанда, пайданы сақтап, қайта инвестициялау ниеті барда немесе серіктерді тартқанда табады.

Экспаттар үшін есепте қосымша өлшем бар. 30% ережесі және тұруға рұқсат әдеттегі пайда шектеріне дейін-ақ шешімді өзгерте алады.

Құрылым, салық және иммиграцияны бірге қарастыру – кейін қымбат қайта жасаудың алдын алуға мүмкіндік береді, оның ішінде тұрақты тұруға рұқсатқа жылдар санауды бастағанда да.

Жиі қойылатын сұрақтар

1. Can I switch from an eenmanszaak to a BV later, using my existing business? + −

2. If I expect very high profit, is a BV always cheaper? + −

3. Can two founders share an eenmanszaak? + −

4. As a DGA, can I pay myself less than the minimum salary? + −

5. I work remotely for foreign clients – does that change the structure choice? + −