Eenmanszaak или BV в Нидерландия: Коя структура да изберат експатите?

Въведение

Едно от първите решения, пред което се изправяте, когато работите самостоятелно в Нидерландия, е и едно от най-съществени: да оперирате като eenmanszaak (еднолична дейност) или да учредите BV (частно дружество с ограничена отговорност)?

ЗАБЕЛЕЖКА! Преди да продължим, важно уточнение, което обърква почти всеки новодошъл – ZZP не е правна форма. Терминът zelfstandige zonder personeel просто означава „самонает без персонал“. Самонает професионалист може да работи както чрез eenmanszaak, така и чрез BV. 

За експати този избор има допълнително измерение, за което холандските предприемачи рядко мислят. Вашата бизнес структура може да повлияе на разрешителното ви за пребиваване, на данъчното ви местожителство и – критично – дали можете да използвате 30% ruling. Само тази точка може напълно да промени сметките.

Това ръководство сравнява двете структури по отговорност, данъци, разходи и точка на равновесие, а след това обяснява какво означава изборът конкретно за международни специалисти, които се преместват в Нидерландия през 2026 г.

Основни изводи

• Eenmanszaak е проста и евтина за учредяване; BV е отделно юридическо лице с ограничена отговорност;
• ZZP не е юридическо лице;
• Eenmanszaak обикновено печели по данъци под приблизително €80,000 печалба; BV типично се изплаща над ~€100,000;
• Само BV (където сте служител/DGA) може да ползва 30% ruling – eenmanszaak не може;
• BV изисква минимална заплата на директора от ~€58,000 през 2026 г., ако има достатъчно печалба ;
• Преминаването от eenmanszaak към BV по-късно е често и напълно възможно.

Какво представлява Eenmanszaak?

В eenmanszaak вие сте бизнесът. Няма юридическо разделение между вас и компанията, което означава, че личните и бизнес активите се третират като едно.

Учредяването е лесно: регистрирате се в KVK (Търговска камара), получавате ДДС номер от Belastingdienst и можете да започнете да фактурирате.

Не е нужен нотариус и няма минимален капитал. Именно тази простота е причината повечето фрийлансъри, консултанти и соло професионалисти да започват оттук.

Компромисът е личната отговорност: ако бизнесът натрупа дългове или причини вреди, личните ви спестявания, автомобил или дом могат да бъдат застрашени.

Какво представлява BV?

BV (besloten vennootschap) е частно дружество с ограничена отговорност и отделно юридическо лице. То има собствени права, задължения и активи, разделени на акции, притежавани от акционери.

Тъй като BV е юридически отделна от вас, вашата лична отговорност по принцип е ограничена до капитала, който сте внесли (минимумът е само €0.01).

Учредяването на BV изисква нотариален акт, може да се направи до голяма степен онлайн и е предпочитаната структура, когато приходите, рискът или амбицията нарастват.

Извод: Често срещано предположение сред новодошлите е, че „регистрация на компания“ автоматично означава BV. На практика eenmanszaak е стандартната начална точка за повечето независими професионалисти в Нидерландия.

Eenmanszaak срещу BV накратко (2026)

Аспект	Eenmanszaak	BV
Юридическо лице	Не – вие и бизнесът сте едно	Да – отделно юридическо лице
Отговорност	Неограничена, лична	Ограничена (има изключения)
Учредяване	KVK регистрация (~€85)	Нотариален акт €1,000 – €2,5000
Данък върху печалбата	Данък върху доходите, до 49.50%	Корпоративен данък 19% / 25.8%
Предприемачески облекчения	Да (самонает, стартъп, МСП)	Не
Заплата на директора	Не е приложимо	Мин. ~€58,000/година (DGA)
30% ruling	Не е възможно	Възможно
Подходящо за	Начинаещи, по-ниска печалба, нисък риск	По-висока печалба, по-висок риск, скалиране

Разлика 1: Отговорност

Това често е решаващият фактор – повече от данъците.

При eenmanszaak няма щит между вас и компанията. Кредиторите могат да търсят личните ви активи, а ако сте в брак при режим на имуществена общност, изложен може да е и партньорът ви. Силни договори и застраховка за професионална отговорност намаляват значително този риск в повечето реалистични сценарии.

При BV отговорността по правило е ограничена до компанията. Домът и спестяванията ви са защитени – освен ако има измама, лошо управление или сте подписали лична гаранция. BV не е абсолютен щит, но добавя съществена стена.

Разлика 2: Данъци

Данъците са мястото, където двете структури се различават най-рязко.

Eenmanszaak облага печалбата като личен доход (Box 1) с прогресивни ставки до 49.50%. Но едноличните собственици се възползват от основни данъчни кредити върху дохода и допълнителни предприемачески облекчения – облекчение за самонаети, облекчение за стартиращи и МСП отстъпка върху печалбата – които рязко понижават ефективната ставка при малки до средни печалби.

Една BV се облага върху печалбата на дружеството чрез корпоративен данък (19% до €200,000, след това 25.8%), а след това, при разпределение на печалба, едва когато парите напуснат компанията – като дивидент (Box 2, 24.5% / 31%). Предимството е ниската 19% основна ставка и възможността да оставяте печалбата вътре в BV и/или да я реинвестирате, отлагайки личния данък, докато реално я изтеглите.

Извод: Истинското предимство на BV е отлагането. Ако изразходвате всеки спечелен евро, тази полза намалява. Ако задържате печалба за реинвестиране или растеж, BV става много по-атрактивна.

Точката на равновесие: Кога BV се изплаща?

Преди години неписаното правило беше „BV от €150,000 печалба“. С намаляването на предприемаческите облекчения този праг спадна.

Повечето счетоводители днес поставят равновесието за 2026 г. между €80,000 и €100,000 печалба, като това силно зависи от това дали разпределяте или задържате печалбата.

• Под ~€80,000: eenmanszaak почти винаги печели – облекченията бият сумата от корпоративен + дивидентен (или задължителна заплата) данък;
• €80,000–€100,000: сива зона, където отговорност, пенсионна стратегия и 30% ruling често решават;
• Над ~€100,000: BV обикновено печели, особено ако печалбата остава в компанията.

Гледната точка на експатите: Разрешително за пребиваване и 30% ruling

Тук стандартното сравнение „eenmanszaak или BV“ се разминава за международните специалисти – и изборът става наистина различен от този на холандските предприемачи.

1. 30% ruling.

Това данъчно улеснение позволява на отговарящите на условията служители да получават част от заплатата си необлагаемо. Уловката: трябва да сте служител. Собственикът на eenmanszaak не е служител, така че едноличната дейност не може да ползва 30% ruling.

BV може – защото като директор-голям акционер (DGA) сте наети от собствената си компания. За релокиращ се професионалист този единствен факт може да надделее над всички други съображения. Ако 30% ruling е на масата, това обикновено насочва към BV.

2. Вашето разрешително за пребиваване.

За граждани на страни извън ЕС структурата се пресича и с имиграцията. Визата за самостоятелна дейност е изградена около независима предприемаческа активност, гражданите на САЩ имат пътя по DAFT виза, а иновативните основатели може да попаднат в Startup Visa.

Всяка от тях третира вашата бизнес настройка малко по-различно и избраната структура трябва да е в синхрон с разрешителното ви от първия ден – не след първата данъчна декларация.

Извод: За холандските предприемачи изборът е основно печалба и отговорност. За експатите статутът по имиграция и допустимостта за 30% ruling могат изцяло да обърнат отговора – дори при ниво на печалба, на което холандски фрийлансър би останал щастливо в eenmanszaak.

3. BV като инфраструктура за наемане чрез EU Blue Card.

Активна холандска BV, в която (поне) вие работите като директор, ви дава и практична платформа да спонсорирате висококвалифицирани професионалисти извън ЕС по маршрута на EU Blue Card.

За разлика от разрешителното за Висококвалифицирани мигранти, Blue Card не изисква вашата компания да има статут на признат спонсор в IND, което значително понижава административния праг за по-малки и растящи бизнеси.

Това означава, че щом вашата BV е учредена и оперативна, можете относително безпроблемно да наемате и релокирате специалисти от държави като Индия, Бразилия, Турция, Китай, Русия или Сърбия, като им предложите отговарящ на условията трудов договор и спазите приложимия праг на заплата. 

За експати, планиращи да мащабират бизнеса си, това превръща BV в повече от щит за отговорност или данъчен инструмент – тя става част от дългосрочната ви инфраструктура за привличане на таланти.

Ако плановете ви за растеж включват привличане на специализирана експертиза извън ЕС, изборът на BV от самото начало ви дава готов правен инструмент за такива релокации по структуриран и съвместим начин.

Разлика 3: Администрация и разходи

BV добавя три фиксирани категории разходи: пейрол администрация за заплатата на DGA, годишни отчети, подавани в KVK, и отделна корпоративна данъчна декларация.

Заедно с по-високи счетоводни такси, BV обикновено струва €2,500–€4,000 повече на година от eenmanszaak.

Разход	Eenmanszaak	BV
Учредяване	€0–€85 (само KVK)	€1,000–€2,500 (нотариус)
Годишно счетоводство	€500–€1,500	€1,500–€5,000
Публикуване на годишни отчети	Включено в личната данъчна декларация	Задължително: корпоративна данъчна декларация и финансови отчети
Пейрол администрация (DGA)	Не е приложимо	~€600/година

Затова текущите счетоводство и данъчно съответствие тежат повече при решението за BV, отколкото еднократната такса за учредяване.

Кога да преобразувате от Eenmanszaak към BV

Много основатели започват като eenmanszaak и конвертират, когато числата го оправдаят.

Обичайните спусъци: структурна печалба над ~€100,000, реална експозиция на отговорност, планове за задържане на печалба, изграждане на нещо за продажба или привличане на съоснователи или инвеститори (eenmanszaak има само един собственик – за партньори бихте използвали VOF или BV).

Има два основни пътя: 

1. тиха вноска (geruisloze inbreng), която прехвърля балансовите стойности без незабавен данък,
2. шумна вноска (ruisende inbreng), която урежда данъка сега в замяна на нови балансови стойности.

Счетоводител трябва да изчисли кое подхожда на вашата ситуация. След като BV съществува, промени в дяловете – като бъдещ трансфер на акции – изискват нотариус.

Чести грешки

Повечето решения за структура се объркват не заради сложната математика, а заради шепа повтарящи се недоразумения – някои от които са специфични за чужденци.

• Третиране на „ZZP“ като правна форма. ZZP е статус на заетост, не структура. Хората търсят „ZZP или BV“ и не осъзнават, че реалният избор е eenmanszaak или BV. Етикетът има значение, защото данъчните, отговорностните и разрешителните правила са обвързани със структурата, а не с думата „ZZP“;
• Предположението, че BV автоматично спестява данъци. BV става данъчно ефективна над определено ниво на печалба или когато се реинвестира печалба. 
• Пренебрегване на ограничението за 30% ruling. Това е най-скъпата експатска грешка. Собственикът на eenmanszaak не е служител и следователно не може да използва 30% ruling. Експат-основатели, които учредяват еднолична дейност „за да е просто“, понякога губят години необлагаема заплата, която биха запазили в рамките на BV;
• Забравяне, че промяната на структурата влияе върху сроковете за разрешително. За граждани на страни извън ЕС конвертирането на бизнеса или смяната на основанията за пребиваване може да взаимодейства с условията и сроковете на разрешителното. Промяна, която е чисто административна за холандски предприемач, може да създаде проблеми с времето за експат;
• Игнориране как задържаната печалба и Box 3 взаимодействат. Парите, които остават в BV, са извън личната ви база за данъка в Box 3, но все пак дължите корпоративен данък сега и Box 2 по-късно при изтегляне. Основатели, които натрупват спестявания без планиране, може да бъдат изненадани от последващата лична данъчна сметка.

Извод: Най-скъпата грешка за експатите е структурна, не числова – избор на eenmanszaak, преди да се провери дали 30% ruling и разрешителното за пребиваване не сочат към BV. Когато това излезе наяве при първата данъчна декларация, пропуснатата полза рядко може да се навакса.

Заключение

За повечето хора в началото – и особено за тези с умерена печалба и нисък риск – eenmanszaak е естествената първа стъпка: евтина, бърза и богата на предприемачески облекчения.

BV печели мястото си, когато печалбата се изкачи над ~€100,000, когато имиджът и защитата на отговорността имат значение, когато възнамерявате да задържате и реинвестирате печалба или когато привличате партньори.

За експатите изчислението има допълнително измерение. 30% ruling и вашето разрешително за пребиваване могат да изместят отговора много преди обичайните прагове на печалба.

Преглеждането на структура, данъци и имиграция заедно – вместо поотделно – предотвратява скъпи преработки по-късно, включително когато започнете да броите годините към постоянно пребиваване в Нидерландия.

Често задавани въпроси

1. Мога ли по-късно да премина от eenmanszaak към BV, използвайки съществуващия си бизнес? + −

2. Ако очаквам много висока печалба, винаги ли BV е по-изгодна? + −

3. Могат ли двама основатели да споделят eenmanszaak? + −

4. Като DGA, мога ли да си плащам под минималната заплата? + −

5. Работя дистанционно за чуждестранни клиенти – променя ли това избора на структура? + −