Eenmanszaak of BV in Nederland: welke structuur moeten expats kiezen?

Intro

Een van de eerste beslissingen waar je als zelfstandig werkende in Nederland voor staat, is ook een van de meest ingrijpende: werk je als eenmanszaak (eenmanszaak) of richt je een BV (besloten vennootschap) op?

LET OP! Voor we verder gaan, een belangrijke verduidelijking waar bijna iedere nieuwkomer over struikelt – ZZP is geen rechtsvorm. De term zelfstandige zonder personeel betekent simpelweg “zelfstandig zonder personeel”. Een zelfstandige professional kan zowel een eenmanszaak als een BV voeren. 

Voor expats komt daar een laag bij die Nederlandse ondernemers zelden overwegen. Je ondernemingsvorm kan invloed hebben op je verblijfsvergunning, je fiscale woonplaats en – cruciaal – of je de 30%-regeling kunt toepassen. Alleen dat punt kan de rekensom volledig veranderen.

Deze gids vergelijkt beide structuren op aansprakelijkheid, belasting, kosten en het omslagpunt, en legt vervolgens uit wat de keuze specifiek betekent voor internationals die in 2026 naar Nederland verhuizen.

Belangrijkste punten

• Een eenmanszaak is eenvoudig en goedkoop op te starten; een BV is een afzonderlijke rechtspersoon met beperkte aansprakelijkheid;
• ZZP is geen rechtspersoon;
• De eenmanszaak wint fiscaal meestal onder grofweg €80,000 winst; een BV loont doorgaans boven ~€100,000;
• Alleen een BV (waar je werknemer/DGA bent) kan de 30%-regeling toepassen – een eenmanszaak niet;
• Een BV vereist een minimum DGA-salaris van ~€58,000 in 2026, als er voldoende winst is;
• Overstappen van een eenmanszaak naar een BV is later gebruikelijk en prima mogelijk.

Wat is een eenmanszaak?

In een eenmanszaak ben jij de onderneming. Er is geen juridische scheiding tussen jou en het bedrijf, wat betekent dat privé- en zakelijke vermogens als één geheel worden gezien.

Oprichten is eenvoudig: je schrijft je in bij de KVK (Kamer van Koophandel), ontvangt een btw-nummer van de Belastingdienst en je kunt beginnen met factureren.

Er is geen notaris nodig en geen minimumkapitaal. Deze eenvoud is de reden waarom de meeste freelancers, consultants en soloprofessionals hier starten.

De keerzijde is persoonlijke aansprakelijkheid: als de onderneming schulden maakt of schade veroorzaakt, kunnen je privéspaargeld, auto of woning risico lopen.

Wat is een BV?

Een BV (besloten vennootschap) is een privaatrechtelijke vennootschap en een afzonderlijke rechtspersoon. Ze heeft eigen rechten, plichten en activa, verdeeld in aandelen in handen van aandeelhouders.

Omdat de BV juridisch losstaat van jou, is je persoonlijke aansprakelijkheid in beginsel beperkt tot het kapitaal dat je inlegt (het minimum is slechts €0.01).

Een BV oprichten vereist een notariële akte, kan grotendeels online en is de voorkeursvorm zodra omzet, risico of ambitie groeit.

Inzicht: Een veelvoorkomende aanname onder nieuwkomers is dat “een bedrijf registreren” automatisch een BV betekent. In de praktijk is de eenmanszaak het standaard startpunt voor de meeste zelfstandige professionals in Nederland.

Eenmanszaak vs BV in één oogopslag (2026)

Aspect	Eenmanszaak	BV
Rechtspersoon	Nee – jij en het bedrijf zijn één	Ja – afzonderlijke rechtspersoon
Aansprakelijkheid	Onbeperkt, persoonlijk	Beperkt (met uitzonderingen)
Oprichting	KVK-inschrijving (~€85)	Notariële akte €1,000 – €2,5000
Belasting op winst	Inkomstenbelasting, tot 49.50%	Vennootschapsbelasting 19% / 25.8%
Ondernemersaftrekken	Ja (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-winstvrijstelling)	Nee
Directeursalaris	Niet van toepassing	Min. ~€58,000/jaar (DGA)
30%-regeling	Niet mogelijk	Mogelijk
Beste keuze voor	Starters, lagere winst, laag risico	Hogere winst, hoger risico, opschalen

Verschil 1: Aansprakelijkheid

Dit is vaak de doorslaggevende factor – meer dan belasting.

Bij een eenmanszaak is er geen schild tussen jou en het bedrijf. Schuldeisers kunnen je privévermogen aanspreken, en als je in gemeenschap van goederen bent getrouwd kan je partner ook worden geraakt. Sterke contracten en een beroepsaansprakelijkheidsverzekering beperken dit risico voor de meeste realistische scenario’s aanzienlijk.

Bij een BV is de aansprakelijkheid in het algemeen beperkt tot de vennootschap. Je woning en spaargeld zijn beschermd – tenzij er sprake is van fraude, wanbestuur of je een persoonlijke borgstelling tekent. Een BV is geen absoluut schild, maar voegt wel een wezenlijke muur toe.

Verschil 2: Belasting

Hier lopen de twee structuren fiscaal het sterkst uiteen.

Eenmanszaak-winst wordt belast als privé-inkomen (Box 1), met progressieve tarieven oplopend tot 49.50%. Maar zzp’ers profiteren van basisheffingskortingen en extra ondernemersaftrekken – de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling – die het effectieve tarief bij kleine tot middelgrote winsten flink drukken.

Een BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst (19% tot €200,000, daarna 25.8%), en dan – wanneer winst wordt uitgekeerd – pas bij uitkering naar privé: als dividend (Box 2, 24.5% / 31%). Het voordeel is het lage kernpercentage van 19% en de mogelijkheid om winst in de BV te laten en/of te herinvesteren, waardoor de persoonlijke belasting wordt uitgesteld totdat je daadwerkelijk opneemt.

Inzicht: Het echte BV-voordeel is uitstel. Als je elke verdiende euro uitgeeft, krimpt dat voordeel. Als je winst behoudt om te herinvesteren of te groeien, wordt de BV veel aantrekkelijker.

Het omslagpunt: wanneer loont een BV?

Vroeger gold de vuistregel “een BV vanaf €150,000 winst”. Nu ondernemersaftrekken zijn verlaagd, is die drempel gedaald.

De meeste accountants plaatsen het omslagpunt in 2026 tussen €80,000 en €100,000 winst, sterk afhankelijk van of je winst uitkeert of behoudt.

• Onder ~€80,000: wint de eenmanszaak vrijwel altijd – aftrekken verslaan de som van Vpb + dividend (of verplicht DGA-salaris);
• €80,000–€100,000: een grijs gebied, waar aansprakelijkheid, pensioenstrategie en de 30%-regeling vaak de doorslag geven;
• Boven ~€100,000: wint een BV meestal, zeker als winst in de vennootschap blijft.

Het expat-perspectief: verblijfsvergunning en de 30%-regeling

Hier loopt de standaardvergelijking “eenmanszaak of BV” spaak voor internationals – en wordt de keuze echt anders dan voor een Nederlandse ondernemer.

1. De 30%-regeling.

Deze faciliteit laat in aanmerking komende werknemers een deel van hun salaris onbelast ontvangen. De crux: je moet werknemer zijn. Een eigenaar van een eenmanszaak is geen werknemer, dus een eenmanszaak kan de 30%-regeling niet toepassen.

Een BV kan dat wél – omdat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) in dienst bent bij je eigen bedrijf. Voor een professional die naar Nederland verhuist, kan dit ene feit zwaarder wegen dan alle andere overwegingen. Als de 30%-regeling mogelijk is, wijst dat meestal richting een BV.

2. Je verblijfsvergunning.

Voor niet-EU-onderdanen raakt de structuur ook de immigratie. Het zelfstandigenvisum is ingericht rond zelfstandige ondernemingsactiviteiten, Amerikanen hebben de DAFT-visa-route, en innovatieve oprichters kunnen passen binnen het Startup Visa.

Elk behandelt je bedrijfsopzet net iets anders, en de structuur die je kiest moet vanaf dag één aansluiten op je vergunning – niet pas na de eerste aangifte.

Inzicht: Voor Nederlandse ondernemers draait de keuze vooral om winst en aansprakelijkheid. Voor expats kunnen immigratiestatus en 30%-regeling de uitkomst volledig kantelen – zelfs bij een winstvoorkomen waarbij een Nederlandse zzp’er prima een eenmanszaak zou aanhouden.

3. BV als infrastructuur voor tewerkstelling via de EU Blue Card.

Een actieve Nederlandse BV waarin jij (minstens) als directeur werkzaam bent, biedt je bovendien een praktisch platform om hoogopgeleide professionals van buiten de EU via de EU Blue Card te sponsoren.

In tegenstelling tot de vergunning voor Kennismigranten vereist de Blue Card niet dat je bedrijf als erkend referent bij de IND staat ingeschreven, wat de administratieve drempel voor kleinere en groeiende ondernemingen aanzienlijk verlaagt.

Dit betekent dat je, zodra je BV is opgericht en operationeel, relatief eenvoudig specialisten uit landen als India, Brazilië, Turkije, China, Rusland of Servië kunt aannemen en reloceren door hen een kwalificerend arbeidscontract aan te bieden en aan de toepasselijke salarisdrempel te voldoen. 

Voor expats die hun bedrijf willen opschalen, wordt de BV daarmee meer dan alleen een aansprakelijkheidsschild of fiscaal vehikel – het vormt onderdeel van je langetermijninfrastructuur voor talentacquisitie.

Als je groeiplannen het aantrekken van gespecialiseerde expertise van buiten de EU omvatten, geeft kiezen voor een BV-structuur vanaf het begin je een kant-en-klaar juridisch vehikel om dergelijke relocaties gestructureerd en compliant te faciliteren.

Verschil 3: Administratie en kosten

Een BV voegt drie vaste kostenposten toe: loonadministratie voor het DGA-salaris, jaarrekeningdeponering bij de KVK en een aparte vennootschapsbelastingaangifte.

Samen met hogere boekhoudkosten is een BV doorgaans €2,500–€4,000 per jaar duurder dan een eenmanszaak.

Kostenpost	Eenmanszaak	BV
Oprichting	€0–€85 (alleen KVK)	€1,000–€2,500 (notaris)
Jaarlijkse boekhouding	€500–€1,500	€1,500–€5,000
Indienen jaarrekening	Opgenomen in aangifte inkomstenbelasting	Vereist: aangifte vennootschapsbelasting en jaarrekening
Loonadministratie (DGA)	Niet van toepassing	~€600/jaar

Daarom weegt de doorlopende boekhouding en fiscale compliance vaak zwaarder in de BV-keuze dan de eenmalige oprichtingskosten.

Wanneer omzetten van eenmanszaak naar BV

Veel oprichters starten als eenmanszaak en zetten om zodra de cijfers het rechtvaardigen.

De gebruikelijke triggers: structurele winst boven ~€100,000, reële aansprakelijkheidsblootstelling, plannen om winst in te houden, iets opbouwen dat je wilt verkopen, of het aantrekken van co-founders of investeerders (een eenmanszaak kent maar één eigenaar – voor partners heb je een VOF of een BV nodig).

Er zijn twee hoofdopties: 

1. een geruisloze inbreng (geruisloze inbreng), waarbij boekwaarden zonder directe belasting worden overgenomen,
2. een ruisende inbreng (ruisende inbreng), waarbij je nu afrekent in ruil voor nieuwe boekwaarden.

Een accountant moet doorrekenen wat in jouw situatie past. Als er eenmaal een BV is, vereisen wijzigingen in het aandelenbelang – zoals een toekomstige aandelenoverdracht – een notaris.

Veelgemaakte fouten

De meeste structuurkeuzes gaan niet mis omdat de rekensom zo lastig is, maar door een handvol terugkerende misverstanden – waarvan er een aantal specifiek zijn voor internationals.

• ‘ZZP’ als rechtsvorm zien. ZZP is een arbeidsstatus, geen structuur. Mensen zoeken op “ZZP of BV” en beseffen niet dat de werkelijke keuze eenmanszaak of BV is. Het label is belangrijk omdat belasting-, aansprakelijkheids- en vergunningsregels aan de structuur hangen, niet aan het woord “ZZP”;
• Aannemen dat een BV automatisch belasting bespaart. Een BV wordt fiscaal efficiënt boven een bepaalde winstmarge of wanneer winst wordt herbelegd. 
• De beperking van de 30%-regeling over het hoofd zien. Dit is de duurste expatfout. Een eenmanszaak-eigenaar is geen werknemer en kan de 30%-regeling dus niet gebruiken. Expat-oprichters die een eenmanszaak opzetten “om het simpel te houden” verspelen soms jaren aan onbelast salaris dat ze binnen een BV hadden kunnen behouden;
• Vergeten dat structuurwijzigingen de timing van vergunningen raken. Voor niet-EU’ers kan het omzetten van je onderneming of het wijzigen van de basis van je verblijf samenlopen met verblijfsvergunningsvoorwaarden en -deadlines. Een wijziging die voor een Nederlandse ondernemer puur administratief is, kan voor een expat timingproblemen bij immigratie veroorzaken;
• Negeren hoe ingehouden winst en Box 3 op elkaar inwerken. Geld dat in een BV blijft, valt buiten je persoonlijke Box 3-grondslag, maar je bent nu wel vennootschapsbelasting verschuldigd en later Box 2 bij opname. Oprichters die reserves opbouwen zonder te plannen, kunnen worden verrast door de uiteindelijke aanslag in privé.

Inzicht: De kostbaarste fout voor expats is structureel, niet cijfermatig – kiezen voor een eenmanszaak zonder eerst te checken of de 30%-regeling en verblijfsvergunning juist richting een BV wijzen. Tegen de tijd dat dit bij de eerste aangifte boven tafel komt, is het gemiste voordeel zelden nog in te halen.

Conclusie

Voor de meesten die beginnen – en zeker bij een bescheiden winst en laag risico – is de eenmanszaak de logische eerste stap: goedkoop, snel en rijk aan ondernemersaftrekken.

De BV verdient zijn plek zodra de winst oploopt tot ~€100,000, wanneer imago en aansprakelijkheidsbescherming tellen, wanneer je winst wilt inhouden en herinvesteren, of wanneer je partners aantrekt.

Voor expats heeft de rekensom een extra dimensie. De 30%-regeling en je verblijfsvergunning kunnen de uitkomst al vóór de gebruikelijke winstdrempels verschuiven.

Structuur, belasting en immigratie samen – en niet los van elkaar – beoordelen voorkomt kostbaar herstelwerk later, ook wanneer je straks jaren gaat tellen richting permanent verblijf.

Veelgestelde vragen

1. Can I switch from an eenmanszaak to a BV later, using my existing business? + −

2. If I expect very high profit, is a BV always cheaper? + −

3. Can two founders share an eenmanszaak? + −

4. As a DGA, can I pay myself less than the minimum salary? + −

5. I work remotely for foreign clients – does that change the structure choice? + −