Eenmanszaak vai BV Nīderlandē: kuru struktūru izvēlēties ekspatiem?

Ievads

Viena no pirmajām un arī nozīmīgākajām izvēlēm, uzsākot patstāvīgu darbību Nīderlandē: vai strādāt kā eenmanszaak (individuālais komersants) vai dibināt BV (privātu sabiedrību ar ierobežotu atbildību)?

PIEZĪME! Pirms turpināt – svarīgs precizējums, uz kura “paklūp” gandrīz ikviens jaunpienācējs – ZZP nav juridiska struktūra. Termins zelfstandige zonder personeel vienkārši nozīmē “pašnodarbināts bez darbiniekiem”. Pašnodarbināts profesionālis var darboties gan caur eenmanszaak, gan ar BV. 

Ekspatiem šai izvēlei ir papildu dimensija, par ko holandiešu uzņēmēji reti domā. Jūsu uzņēmējdarbības forma var ietekmēt uzturēšanās atļauju, nodokļu rezidenci un – būtiski – to, vai drīkstat izmantot 30% režīmu. Vien šis faktors var pilnībā mainīt aprēķinus.

Šajā ceļvedī salīdzinām abas formas pēc atbildības, nodokļiem, izmaksām un lūzuma punkta, kā arī skaidrojam, ko izvēle nozīmē starptautiskajiem speciālistiem, kas 2026. gadā pārceļas uz Nīderlandi.

Galvenie secinājumi

• Eenmanszaak ir vienkārša un lēta uzsākšanai; BV ir atsevišķa juridiska persona ar ierobežotu atbildību;
• ZZP nav juridiska persona;
• Līdz aptuveni €80,000 peļņai parasti izdevīgāka ir eenmanszaak; BV parasti atmaksājas virs ~€100,000;
• Tikai BV (kur jūs esat darbinieks/DGA) var piemērot 30% režīmu – eenmanszaak to nevar;
• BV prasa minimālo direktora algu ~€58,000 2026. gadā, ja peļņa to ļauj ;
• Pāreja no eenmanszaak uz BV vēlāk ir izplatīta un pilnībā iespējama.

Kas ir eenmanszaak?

Eenmanszaak gadījumā jūs esat pats uzņēmums. Starp jums un uzņēmumu nav juridiskas nošķirtības, tātad jūsu privātie un biznesa aktīvi tiek uzskatīti par vienu veselumu.

Dibināšana ir vienkārša: jūs reģistrējaties KVK (Tirdzniecības kamera), saņemat PVN numuru no Belastingdienst, un varat sākt izrakstīt rēķinus.

Nav nepieciešams notārs un nav minimālā pamatkapitāla. Šī vienkāršība ir iemesls, kāpēc lielākā daļa frīlanceru, konsultantu un solo profesionāļu sāk tieši ar šo formu.

Kompromiss ir personiskā atbildība: ja uzņēmums uzņemas parādus vai nodara kaitējumu, riskam tiek pakļauti jūsu personīgie uzkrājumi, auto vai mājoklis.

Kas ir BV?

BV (besloten vennootschap) ir privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību un atsevišķa juridiska persona. Tai ir savas tiesības, pienākumi un aktīvi, kas sadalīti akcijās, kuras pieder akcionāriem.

Tā kā BV juridiski ir atdalīta no jums, jūsu personiskā atbildība principā ir ierobežota ar ieguldīto kapitālu (minimums vien €0.01).

BV dibināšana prasa notariālu aktu, lielā mērā to var paveikt tiešsaistē, un tā ir izvēle, kad ieņēmumi, riski vai ambīcijas pieaug.

Ieskats: Biežs jaunpienācēju pieņēmums ir, ka “uzņēmuma reģistrācija” automātiski nozīmē BV. Praktiski eenmanszaak ir noklusējuma sākuma punkts vairumam neatkarīgo profesionāļu Nīderlandē.

Eenmanszaak vs BV īsumā (2026)

Aspekts	Eenmanszaak	BV
Juridiska persona	Nē – jūs un uzņēmums esat viens	Jā – atsevišķa juridiska persona
Atbildība	Neierobežota, personiska	Ierobežota (ir izņēmumi)
Dibināšana	KVK reģistrācija (~€85)	Notariāls akts €1,000 – €2,5000
Peļņas nodoklis	Ienākuma nodoklis līdz 49.50%	Uzņēmumu ienākuma nodoklis 19% / 25.8%
Uzņēmēja atvieglojumi	Jā (pašnodarbinātā, starta, MVU)	Nē
Direktora alga	Nav piemērojams	Min. ~€58,000/gadā (DGA)
30% režīms	Nav iespējams	Iespējams
Vispiemērotā	Uzsācējiem, zemākai peļņai, zemam riskam	Augstākai peļņai, lielākam riskam, izaugsmei

Atšķirība 1: Atbildība

Bieži vien tieši šis faktors ir izšķirošs – pat vairāk nekā nodokļi.

Ar eenmanszaak starp jums un uzņēmumu nav “vairoga”. Kreditori var vērsties pret jūsu personīgajiem aktīviem, un, ja esat laulībā ar kopīgu mantu, risks var skart arī partneri. Spēcīgi līgumi un profesionālās civiltiesiskās atbildības apdrošināšana ievērojami mazina šo risku lielākajā daļā reālu scenāriju.

Ar BV atbildība parasti ir ierobežota ar uzņēmumu. Jūsu mājoklis un uzkrājumi ir aizsargāti – izņemot gadījumus ar krāpšanu, neapdomīgu vadību vai personisku galvojumu. BV nav absolūts vairogs, bet tas rada būtisku sienu.

Atšķirība 2: Nodokļi

Nodokļu jomā abas formas atšķiras visizteiktāk.

Eenmanszaak peļņa tiek aplikta kā personīgie ienākumi (1. kaste), ar progresīvajām likmēm līdz 49.50%. Taču individuālais komersants gūst labumu no pamatnodokļa kredītiem un papildu uzņēmēja atvieglojumiem – pašnodarbinātā atvieglojuma, uzsācēja atvieglojuma un MVU peļņas atbrīvojuma –, kas būtiski samazina efektīvo likmi mazām un vidējām peļņām.

BV peļņa tiek aplikta ar uzņēmumu ienākuma nodokli (19% līdz €200,000, pēc tam 25.8%), un pēc tam, ja peļņa tiek sadalīta, tikai brīdī, kad nauda atstāj uzņēmumu – kā dividendes (2. kaste, 24.5% / 31%). Priekšrocība ir zemā 19% pamatlikme un iespēja atstāt peļņu BV un/vai reinvestēt to, atliekot personīgo nodokli līdz brīdim, kad līdzekļus faktiski izņemat.

Ieskats: Patiesā BV priekšrocība ir atlikšana. Ja iztērējat katru nopelnīto eiro, šī labuma nozīme sarūk. Ja peļņu noturat un reinvestējat, BV kļūst krietni pievilcīgāka.

Lūzuma punkts: kad BV atmaksājas?

Pirms gadiem īkšķa noteikums bija “BV no €150,000 peļņas”. Samazinoties uzņēmēja atvieglojumiem, šis slieksnis ir krities.

Lielākā daļa grāmatvežu 2026. gada lūzuma punktu tagad izvirza starp €80,000 un €100,000 peļņu, ļoti atkarībā no tā, vai peļņu sadalāt vai noturat .

• Zem ~€80,000: gandrīz vienmēr uzvar eenmanszaak – atvieglojumi pārspēj uzņēmumu nodokli + dividendes (vai obligāto algu);
• €80,000–€100,000: pelēkā zona, kur bieži izšķiroša ir atbildība, pensiju stratēģija un 30% režīms;
• Virs ~€100,000: BV parasti uzvar, īpaši, ja peļņa paliek uzņēmumā.

Ekspatu skatījums: uzturēšanās atļauja un 30% režīms

Šeit standarta salīdzinājums “eenmanszaak vai BV” sabrūk attiecībā uz starptautiskajiem speciālistiem – un izvēle patiešām atšķiras no tā, kā to redz Nīderlandes pilsoņi.

1. 30% režīms.

Šis nodokļu instruments ļauj atbilstošiem darbiniekiem saņemt daļu algas bez nodokļiem. Āķis: jums jābūt darbiniekam. Eenmanszaak īpašnieks nav darbinieks, tādēļ individuālais komersants nevar izmantot 30% režīmu.

BV var – jo kā direktors–galvenais akcionārs (DGA) esat nodarbināts savā uzņēmumā. Pārcelšanās gadījumā šis viens fakts var atsvert visus pārējos. Ja 30% režīms ir iespējams, tas parasti norāda uz BV.

2. Jūsu uzturēšanās atļauja.

Trešo valstu pilsoņiem forma ir saistīta arī ar imigrāciju. Pašnodarbinātā vīza balstās uz neatkarīgu uzņēmējdarbību, ASV pilsoņiem ir DAFT vīzas maršruts, bet inovatīviem dibinātājiem var derēt Start-up vīza.

Katra no tām jūsu uzņēmuma iestatījumus uztver nedaudz atšķirīgi, un izvēlētajai struktūrai jāatbilst jūsu atļaujai jau no pirmās dienas – nevis pēc pirmās nodokļu deklarācijas.

Ieskats: Vietējiem uzņēmējiem izvēle pārsvarā ir par peļņu un atbildību. Ekspatiem imigrācijas statuss un 30% režīma iespējamība var pilnībā mainīt atbildi – pat pie peļņas līmeņa, kur holandiešu frīlancers mierīgi paliktu pie eenmanszaak.

3. BV kā infrastruktūra nodarbināšanai, izmantojot ES Zilo karti.

Aktīva Nīderlandes BV, kurā (vismaz) jūs strādājat kā direktors, sniedz praktisku platformu, lai sponsorētu augsti kvalificētus speciālistus no ārpus ES, izmantojot ES Zilās kartes maršrutu.

Atšķirībā no Augsti kvalificēta migranta atļaujas Zilajai kartei nav nepieciešams, lai jūsu uzņēmumam būtu IND atzītā sponsora statuss, kas būtiski samazina administratīvo slieksni mazākiem un augošiem uzņēmumiem.

Tas nozīmē, ka, tiklīdz jūsu BV ir izveidota un darbojas, varat salīdzinoši vienkārši pieņemt darbā un pārcelt speciālistus no tādām valstīm kā Indija, Brazīlija, Turcija, Ķīna, Krievija vai Serbija, piedāvājot atbilstošu darba līgumu un izpildot piemērojamo algas slieksni. 

Ekspatiem, kuri plāno biznesa mērogošanu, BV kļūst par ko vairāk nekā tikai atbildības vairogu vai nodokļu instrumentu – tā kļūst par daļu no ilgtermiņa talantu piesaistes infrastruktūras.

Ja jūsu izaugsmes plānos ietilpst specializētu zināšanu piesaiste no ārpus ES, izvēloties BV struktūru jau sākumā, iegūstat gatavu juridisku ietvaru šādu pārcelšanu nodrošināšanai strukturētā un atbilstošā veidā.

Atšķirība 3: Administrēšana un izmaksas

BV pievieno trīs fiksētas izmaksu kategorijas: darba algu administrācija DGA algai, gada pārskati KVK un atsevišķa uzņēmumu nodokļa deklarācija.

Kopā ar augstākām grāmatvedības izmaksām BV parasti izmaksā par €2,500–€4,000 gadā vairāk nekā eenmanszaak .

Izmaksu pozīcija	Eenmanszaak	BV
Dibināšana	€0–€85 (tikai KVK)	€1,000–€2,500 (notārs)
Gada grāmatvedība	€500–€1,500	€1,500–€5,000
Gada pārskatu iesniegšana	Iekļauts personīgajā deklarācijā	Nepieciešama: UIN deklarācija un finanšu pārskati
Algu administrācija (DGA)	Nav piemērojams	~€600/gadā

Šī iemesla dēļ pastāvīgā grāmatvedība un nodokļu atbilstība BV izvēlē sveras vairāk nekā vienreizējā dibināšanas maksa.

Kad pāriet no eenmanszaak uz BV

Daudzi dibinātāji sāk ar eenmanszaak un pāriet, kad to pamatot skaitļi.

Parastie iemesli: strukturāla peļņa virs ~€100,000, reāla atbildības iedarbība, plāni noturēt peļņu, veidošana pārdošanai vai līdzīpašnieku vai investoru piesaiste (eenmanszaak ir tikai viens īpašnieks – partneriem būtu vajadzīga VOF vai BV).

Ir divi galvenie varianti: 

1. klusā iemaksa (geruisloze inbreng), kas pārnes grāmatvedības vērtības bez tūlītēja nodokļa,
2. skaļā iemaksa (ruisende inbreng), kas norēķinās ar nodokli tagad apmaiņā pret jaunām grāmatvedības vērtībām.

Grāmatvedim jāaprēķina, kas atbilst jūsu situācijai. Kad BV ir izveidota, izmaiņām akcijās – piemēram, nākotnes daļu nodošanai – ir nepieciešams notārs.

Biežākās kļūdas

Lielākā daļa izvēļu kļūdās nevis sarežģītu aprēķinu dēļ, bet dažu atkārtotu pārpratumu dēļ – un vairāki no tiem ir specifiski starptautiskajiem speciālistiem.

• ZZP uztveršana kā juridiska forma. ZZP ir nodarbinātības statuss, nevis struktūra. Cilvēki meklē “ZZP vai BV” un neapzinās, ka patiesā izvēle ir starp eenmanszaak un BV. Apzīmējumam ir nozīme, jo nodokļu, atbildības un atļauju noteikumi attiecas uz struktūru, nevis uz vārdu “ZZP”;
• Pieņēmums, ka BV automātiski ietaupa nodokļus. BV kļūst nodokļu ziņā efektīva virs noteikta peļņas līmeņa vai noturot/reinvestējot peļņu. 
• 30% režīma ierobežojuma ignorēšana. Tā ir dārgākā ekspatu kļūda. Eenmanszaak īpašnieks nav darbinieks un tādēļ nevar izmantot 30% režīmu. Ekspatu dibinātāji, kas izveido individuālo komersantu “lai būtu vienkāršāk”, dažkārt atsakās no vairāku gadu neapliekamās algas, ko viņi būtu saglabājuši BV ietvaros;
• Aizmirst, ka struktūras maiņa ietekmē atļauju termiņus. Trešo valstu pilsoņiem uzņēmējdarbības formas maiņa vai uzturēšanās pamata maiņa var mijiedarboties ar uzturēšanās atļaujas nosacījumiem un termiņiem. Maiņa, kas Nīderlandes uzņēmējam ir tikai administratīva, ekspatam var radīt imigrācijas laika riskus;
• Ignorēt, kā saspēlē noturētā peļņa un 3. kaste. Nauda, kas paliek BV, ir ārpus jūsu personīgās 3. kastes nodokļa bāzes, bet jums joprojām tagad jāmaksā uzņēmumu nodoklis un vēlāk – 2. kastes nodoklis, izņemot līdzekļus. Dibinātāji, kas uzkrāj līdzekļus bez plāna, var pārsteigties par nākotnes personīgo nodokļa rēķinu.

Ieskats: Viena no izmaksu ziņā dārgākajām ekspatu kļūdām ir strukturāla, nevis skaitliska – izvēlēties eenmanszaak, pirms pārbaudīts, vai 30% režīms un uzturēšanās atļauja nenorāda uz BV. Kad tas atklājas pirmajā deklarācijā, zaudēto labumu reti kad izdodas atgūt.

Kopsavilkums

Lielākajai daļai, kas sāk – jo īpaši ar mērenu peļņu un zemu risku – eenmanszaak ir dabisks pirmais solis: lēti, ātri un ar plašiem uzņēmēja atvieglojumiem.

BV iegūst nozīmi, kad peļņa kāpj virs ~€100,000, kad svarīgs ir tēls un atbildības aizsardzība, kad plānojat noturēt un reinvestēt peļņu vai iesaistāt partnerus.

Ekspatiem aprēķinam ir papildu dimensija. 30% režīms un jūsu uzturēšanās atļauja var mainīt atbildi daudz agrāk par ierastajiem peļņas sliekšņiem.

Struktūras, nodokļu un imigrācijas izvērtēšana kopā – nevis atsevišķi – palīdz izvairīties no dārgas “pārtaisīšanas” vēlāk, tostarp laikā, kad sākat skaitīt gadus līdz pastāvīgajai uzturēšanās atļaujai.

Bieži uzdotie jautājumi

1. Vai vēlāk varu pāriet no eenmanszaak uz BV, izmantojot esošo biznesu? + −

2. Ja prognozēju ļoti lielu peļņu, vai BV vienmēr būs lētāka? + −

3. Vai divi dibinātāji var dalīt vienu eenmanszaak? + −

4. Kā DGA, vai varu sev maksāt mazāk par minimālo algu? + −

5. Es strādāju attālināti ārvalstu klientiem – vai tas maina struktūras izvēli? + −