Eenmanszaak или BV в Нидерландах: какую структуру выбрать экспатам?

Введение

Одно из первых решений при самостоятельной работе в Нидерландах — и одно из самых значимых: вести деятельность как eenmanszaak (индивидуальное предпринимательство) или учредить BV (частную ограниченную компанию)?

Важно! Перед тем как идти дальше, важное уточнение, которое сбивает с толку почти всех новичков — ZZP — это не правовая форма. Термин zelfstandige zonder personeel просто означает «самозанятый без персонала». Самозанятый профессионал может работать как через eenmanszaak, так и через BV. 

Для экспатов это решение имеет дополнительный слой, о котором голландские предприниматели задумываются редко. Ваша форма бизнеса может повлиять на ваш вид на жительство, налоговое резидентство и — критически — на то, сможете ли вы применять правило 30%. Один только этот пункт может полностью изменить расчеты.

В этом гайде мы сравниваем обе формы по ответственности, налогам, расходам и точке безубыточности, а затем объясняем, что выбор означает именно для иностранцев, переезжающих в Нидерланды в 2026 году.

Ключевые выводы

• Eenmanszaak проста и дешева в создании; BV — отдельное юридическое лицо с ограниченной ответственностью;
• ZZP — не правовая форма;
• Eenmanszaak обычно выигрывает по налогам при прибыли ниже примерно €80,000; BV обычно начинает окупаться выше ~€100,000;
• Только BV (где вы являетесь сотрудником/DGA) может применять правило 30% — eenmanszaak не может;
• В BV требуется минимальная зарплата директора около ~€58,000 в 2026 году, если прибыли достаточно;
• Переход с eenmanszaak на BV позже — обычная и вполне возможная практика.

Что такое eenmanszaak?

В eenmanszaak вы и есть бизнес. Нет юридического разграничения между вами и компанией, что означает, что ваши личные и бизнес-активы рассматриваются как единое целое.

Открыть ее просто: вы регистрируетесь в KVK (Торгово‑промышленная палата), получаете номер НДС от Belastingdienst, и можете выставлять счета.

Никакого нотариуса и нет требования к минимальному капиталу. Эта простота — причина, по которой большинство фрилансеров, консультантов и соло‑профессионалов начинают именно с этой формы.

Обратная сторона — личная ответственность: если бизнес несет долги или причиняет ущерб, под угрозой могут оказаться ваши личные сбережения, автомобиль или дом.

Что такое BV?

BV (besloten vennootschap) — это частная ограниченная компания и отдельное юридическое лицо. У нее есть свои права, обязанности и активы, разделенные на акции, принадлежащие акционерам.

Поскольку BV юридически отделена от вас, ваша личная ответственность в принципе ограничена внесенным капиталом (минимум — всего €0.01).

Учреждение BV требует нотариального акта, во многом может быть выполнено онлайн и становится предпочтительной формой по мере роста выручки, рисков или амбиций.

Важное: Частое заблуждение новичков — что «регистрация компании» автоматически означает BV. На практике eenmanszaak — это форма по умолчанию для большинства независимых профессионалов в Нидерландах.

Eenmanszaak и BV: краткое сравнение (2026)

Аспект	Eenmanszaak	BV
Юрлицо	Нет — вы и бизнес едины	Да — отдельное юридическое лицо
Ответственность	Неограниченная, личная	Ограниченная (есть исключения)
Учреждение	Регистрация в KVK (~€85)	Нотариальный учредительный акт €1,000 — €2,5000
Налог на прибыль	Подоходный налог, до 49.50%	Корпоративный налог 19% / 25.8%
Предпринимательские вычеты	Да (для самозанятых, стартовый, для МСП)	Нет
Зарплата директора	Не применяется	Мин. ~€58,000/год (DGA)
Правило 30%	Невозможно	Возможно
Оптимально для	Новичков, низкой прибыли, низких рисков	Высокой прибыли, больших рисков, масштабирования

Разница 1: Ответственность

Чаще всего именно это — решающий фактор, даже более важный, чем налоги.

В eenmanszaak нет «щита» между вами и компанией. Кредиторы могут претендовать на ваши личные активы, а если вы состоите в браке в режиме общей собственности, может оказаться под риском и партнер. Сильные договоры и страхование профессиональной ответственности существенно снижают этот риск в большинстве реалистичных сценариев.

В BV ответственность обычно ограничена компанией. Ваш дом и сбережения защищены — если только нет мошенничества, недобросовестного управления или вы не подписали личную гарантию. BV — не абсолютный щит, но это значимая защита.

Разница 2: Налоги

Именно здесь различия между двумя формами наиболее заметны.

Прибыль eenmanszaak облагается как личный доход (Box 1) по прогрессивным ставкам до 49.50%. Но индивидуальные предприниматели получают базовые налоговые кредиты по доходам и дополнительные предпринимательские вычеты — для самозанятых, стартовый и льготу для МСП по прибыли — которые значительно снижают эффективную ставку на малой и средней прибыли.

В BV прибыль облагается корпоративным налогом (19% до €200,000, затем 25.8%), а затем, в случае распределения, — только когда деньги выходят из компании, как дивиденды (Box 2, 24.5% / 31%). Преимущество — низкая базовая ставка 19% и возможность оставлять прибыль внутри BV и/или реинвестировать ее, откладывая личный налог до момента фактического изъятия средств.

Важное: Ключевое преимущество BV — отсрочка. Если вы тратите каждый заработанный евро, польза уменьшается. Если же вы сохраняете прибыль для реинвестирования и роста, BV становится гораздо привлекательнее.

Точка безубыточности: когда BV начинает окупаться?

Раньше правилом большого пальца было «BV с прибыли €150,000». По мере сокращения предпринимательских вычетов этот порог снизился.

Большинство бухгалтеров сейчас оценивают точку безубыточности 2026 года в пределах €80,000–€100,000 прибыли, причем решающим является, распределяете вы прибыль или удерживаете ее.

• Ниже ~€80,000: eenmanszaak почти всегда выигрывает — вычеты перевешивают сумму корпоративного налога + налога на дивиденды (или обязательной зарплаты);
• €80,000–€100,000: серая зона, где выбор часто определяют ответственность, пенсионная стратегия и правило 30%;
• Выше ~€100,000: BV обычно выигрывает, особенно если прибыль остается внутри компании.

Взгляд экспата: вид на жительство и правило 30%

Именно здесь стандартное сравнение «eenmanszaak или BV» дает сбой для иностранцев — и где решение становится действительно иным, чем для граждан Нидерландов.

1. Правило 30%.

Эта налоговая льгота позволяет соответствующим сотрудникам получать часть зарплаты без налогообложения. Но есть условие: вы должны быть сотрудником. Владелец eenmanszaak не является сотрудником, поэтому индивидуальное предпринимательство не может применять правило 30%.

BV — может, потому что как директор‑основной акционер (DGA) вы трудоустроены в собственной компании. Для переезжающего специалиста этот единственный факт может перевесить все прочие соображения. Если у вас есть возможность использовать правило 30%, это обычно указывает в пользу BV.

2. Ваш вид на жительство.

Для граждан стран вне ЕС форма также пересекается с иммиграцией. Виза для самозанятых построена вокруг независимой предпринимательской деятельности, у граждан США есть маршрут DAFT, а инновационные основатели могут подойти под Startup Visa.

Каждая из программ по‑своему относится к вашей бизнес‑структуре, и выбранная форма должна соответствовать вашему разрешению на проживание с первого дня — а не после первой налоговой декларации.

Важное: Для голландских предпринимателей выбор — в основном про прибыль и ответственность. Для экспатов статус иммиграции и право на правило 30% могут полностью перевернуть ответ — даже на уровне прибыли, при котором голландский фрилансер спокойно остался бы в eenmanszaak.

3. BV как инфраструктура для найма по Голубой карте ЕС.

Наличие активной голландской BV, в которой (как минимум) вы работаете как директор, дает вам практическую платформу для привлечения высококвалифицированных специалистов из‑за пределов ЕС по маршруту EU Blue Card.

В отличие от разрешения «Высококвалифицированный мигрант», для Голубой карты вашей компании не нужно иметь статус признанного спонсора в IND, что существенно снижает административный порог для небольших и растущих компаний.

Это означает, что после создания и запуска вашей BV вы можете относительно просто нанимать и релоцировать специалистов из таких стран, как Индия, Бразилия, Турция, Китай, Россия или Сербия, предлагая им соответствующий трудовой договор и соблюдая применимый зарплатный порог. 

Для экспатов, планирующих масштабирование бизнеса, это делает BV не только щитом ответственности или налоговым инструментом — она становится частью долгосрочной инфраструктуры привлечения талантов.

Если ваши планы роста включают привлечение узких специалистов из‑за пределов ЕС, выбор структуры BV с самого начала дает вам готовый юридический механизм для таких релокаций в структурированном и комплаентном формате.

Разница 3: Администрирование и расходы

BV добавляет три категории фиксированных расходов: кадровый учет для зарплаты DGA, годовую отчетность, подаваемую в KVK, и отдельную корпоративную налоговую декларацию.

Вместе с более высокими затратами на бухгалтерию BV обычно обходится на €2,500–€4,000 в год дороже, чем eenmanszaak.

Статья расходов	Eenmanszaak	BV
Учреждение	€0–€85 (только KVK)	€1,000–€2,500 (нотариус)
Годовое бухгалтерское сопровождение	€500–€1,500	€1,500–€5,000
Подача годовой отчетности	Включено в личную налоговую декларацию	Требуется: отчет по корпоративному налогу и финансовая отчетность
Кадровый учет (DGA)	Не применяется	~€600/год

Именно поэтому постоянные расходы на бухгалтерию и налоговое соответствие обычно сильнее влияют на выбор BV, чем разовый сбор за учреждение.

Когда переходить с Eenmanszaak на BV

Многие основатели начинают с eenmanszaak и конвертируют форму, когда цифры оправдывают это.

Обычные триггеры: стабильная прибыль выше ~€100,000, реальная ответственность по рискам, планы удерживать прибыль, построение бизнеса на продажу или привлечение сооснователей/инвесторов (у eenmanszaak только один владелец — для партнеров нужна VOF или BV).

Есть два основных пути: 

1. «Тихое внесение» (geruisloze inbreng), которое переносит балансовые стоимости без немедленного налогообложения,
2. «Шумное внесение» (ruisende inbreng), при котором налоги уплачиваются сейчас в обмен на обновленные балансовые стоимости.

Бухгалтер должен рассчитать, что лучше в вашей ситуации. После создания BV изменения в составе акционеров — например, будущая передача акций — требуют участия нотариуса.

Типичные ошибки

Большинство ошибок при выборе структуры возникают не из‑за сложной математики, а из‑за нескольких повторяющихся недопониманий — и некоторые из них специфичны для иностранцев.

• Считать «ZZP» правовой формой. ZZP — это статус занятости, а не структура. Люди ищут «ZZP или BV» и не замечают, что реальный выбор — eenmanszaak или BV. Термин важен, потому что налоговые, имущественные и иммиграционные правила привязаны к структуре, а не к ярлыку «ZZP»;
• Думать, что BV автоматически экономит налоги. BV становится налогово эффективной выше определенного уровня прибыли или при реинвестировании прибыли. 
• Игнорировать ограничение по правилу 30%. Это самая дорогая ошибка для экспатов. Владелец eenmanszaak не является сотрудником и потому не может применять правило 30%. Экспаты‑основатели, которые выбирают ИП «чтобы было проще», иногда теряют годы необлагаемой части зарплаты, которую они сохранили бы в BV;
• Забывать, что смена структуры влияет на сроки по разрешению на проживание. Для граждан стран вне ЕС конвертация бизнеса или смена основания пребывания может взаимодействовать с условиями и сроками вида на жительство. То, что для голландского предпринимателя — чисто административное изменение, для экспата может создать иммиграционные риски по срокам;
• Игнорировать взаимодействие удержанной прибыли и Box 3. Деньги, остающиеся в BV, не входят в вашу личную базу налогообложения Box 3, но вы все равно платите корпоративный налог сейчас и Box 2 при выводе. Основатели, накапливающие средства без планирования, могут быть удивлены последующим личным налоговым счетом.

Важное: Самая затратная ошибка для экспатов — структурная, а не числовая: выбрать eenmanszaak, не проверив, не указывают ли правило 30% и вид на жительство на BV. К моменту, когда это всплывает в первой декларации, утраченная выгода редко бывает возмещаемой.

Итог

Для большинства начинающих — особенно при умеренной прибыли и низких рисках — eenmanszaak — естественный первый шаг: дешево, быстро и с широкими предпринимательскими вычетами.

BV оправдывает себя, когда прибыль поднимается выше ~€100,000, когда важны имидж и защита ответственности, когда вы намерены удерживать и реинвестировать прибыль или когда привлекаете партнеров.

Для экспатов к расчету добавляется еще одно измерение. Правило 30% и ваш вид на жительство могут сместить ответ задолго до привычных порогов прибыли.

Совместный просмотр структуры, налогов и иммиграции — а не по отдельности — помогает избежать дорогостоящих переделок позже, в том числе когда вы начнете считать годы до постоянного вида на жительство.

Часто задаваемые вопросы

1. Могу ли я позже перейти с eenmanszaak на BV, используя свой действующий бизнес? + −

2. Если я ожидаю очень высокую прибыль, BV всегда выгоднее по налогам? + −

3. Могут ли два основателя совместно владеть eenmanszaak? + −

4. Могу ли я как DGA платить себе меньше минимальной зарплаты? + −

5. Я работаю удаленно с иностранными клиентами — меняет ли это выбор структуры? + −