Introduzione
La besloten vennootschap, o BV, è l’equivalente olandese di una società a responsabilità limitata ed è la forma giuridica più comune per gli imprenditori che stanno scalando, vogliono proteggere i beni personali o prevedono di coinvolgere investitori. È un soggetto giuridico a sé stante: l’azienda, non tu, è in genere responsabile dei propri debiti.
Ma una BV non è automaticamente la scelta giusta. Costa di più rispetto a una ditta individuale, comporta più adempimenti amministrativi e diventa più efficiente dal punto di vista fiscale rispetto a una ditta individuale sopra un certo livello di utile.
Questa guida spiega che cos’è una BV, i voordelen (vantaggi) e i nadelen (svantaggi), quanto costa, come è tassata e come costituirla (bv oprichten) – con un’attenzione specifica a cosa significa tutto ciò per expat e fondatori stranieri.
Punti chiave
- Una BV è un’entità giuridica con propri diritti, obblighi e (di norma) una propria responsabilità;
- Il suo capitale è suddiviso in azioni; se la costituisci da solo, sei l’unico azionista e, in qualità di amministratore, il cosiddetto DGA;
- I principali vantaggi sono la responsabilità limitata, un’immagine professionale, l’efficienza fiscale a utili più elevati e i vantaggi di strutturazione: dalla separazione tra patrimonio aziendale e personale alla possibilità di coinvolgere investitori;
- Una BV si costituisce tramite un notaio civilista e si registra presso la KVK – e oggi può essere fatto completamente online, anche dall’estero;
- Diventa fiscalmente efficiente intorno a €90.000 di utile annuo, al di sotto del quale spesso una ditta individuale è più economica;
- Per gli expat, la BV è anche il veicolo che può sostenere la 30% ruling, tramite il tuo status di dipendente come DGA.
Che cos’è una BV?
Una BV è una struttura societaria con personalità giuridica (rechtspersoon). Ciò significa che ha propri diritti e obblighi: possiede beni, firma contratti, detiene un proprio conto bancario ed è generalmente responsabile dei propri debiti – così i tuoi risparmi privati, la casa e l’auto di norma restano fuori dalla portata dei creditori dell’azienda.
Il capitale è suddiviso in azioni, detenute dagli azionisti, che sono i proprietari. Se costituisci una BV da solo, sei l’unico azionista.
La gestione quotidiana è affidata agli amministratori. Se sei amministratore e detieni almeno il 5% delle azioni, sei un amministratore-azionista di maggioranza – in olandese, directeur-grootaandeelhouder (DGA) – il che ti rende un dipendente della tua stessa società.
Osservazione: La caratteristica distintiva di una BV è la separazione. Tu e la società siete persone giuridiche distinte. Questa separazione è ciò che limita la tua responsabilità, determina come vieni tassato e rende la struttura interessante per gli investitori – ma è anche il motivo per cui una BV richiede più formalità rispetto a una ditta individuale.
I vantaggi di una BV
I voordelen (vantaggi) che spingono la maggior parte dei fondatori verso una BV:
- Responsabilità limitata – è la BV a rispondere dei debiti, quindi i tuoi beni personali sono in genere protetti se qualcosa va storto;
- Immagine professionale – una BV comunica solidità a clienti, banche e investitori;
- Efficienza fiscale a utili più alti – sopra circa €90.000 di utile, il percorso con imposta sulle società può risultare più conveniente dell’IRPEF su una ditta individuale;
- Utili trattenuti – l’utile può rimanere nella BV, tassato all’aliquota IRES, e viene tassato personalmente solo quando lo prelevi;
- Trasferimento e investimento trasparenti – le azioni semplificano la vendita dell’azienda, l’ingresso di un socio o l’attrazione di investitori;
- Costruzione della pensione – un DGA può costruire una previdenza attraverso la BV.
Gli svantaggi
Una BV non è gratuita e gli svantaggi sono concreti:
- Maggiori costi di avvio e gestione – è richiesto un notaio e occorre predisporre e depositare il bilancio annuale;
- Più adempimenti – imposta sulle società, imposte da busta paga e dichiarazioni dei dividendi aggiungono complessità;
- Bilanci pubblici – una BV deve depositare i conti presso la KVK, che sono pubblici;
- Nessune deduzioni da imprenditore – perdi la zelfstandigenaftrek, la startersaftrek e l’esenzione PMI sui profitti di cui gode una ditta individuale.
BV vs Eenmanszaak: il punto di svolta
La scelta tra una BV e una ditta individuale (eenmanszaak) di solito si riduce a utile e rischio.
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Aspetto |
Eenmanszaak |
BV |
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Responsabilità |
Responsabilità personale illimitata |
Limitata (responsabile la BV) |
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Imposte |
Imposta sul reddito (con agevolazioni) |
Imposta sulle società + imposta sui dividendi (Box 2) |
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Amministrazione |
Più semplice |
Più complessa |
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Costo di costituzione |
Basso |
Più elevato (notaio) |
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Immagine |
Piccola scala |
Professionale |
La maggior parte degli esperti colloca il punto di svolta fiscale intorno a €90.000 di utile annuo: al di sotto, spesso una ditta individuale è più economica; al di sopra, tende a prevalere la BV.
Come costituire una BV (Bv Oprichten)
Si costituisce una BV tramite un notaio civilista – di persona o online. I passaggi principali:
- Il notaio redige l’atto costitutivo, comprensivo dello statuto (denominazione, sede, azioni, modalità di nomina degli amministratori) ed emette un registro dei soci;
- Registrazione presso la KVK – il notaio registra la BV e i suoi amministratori nel Registro delle Imprese e registra i titolari effettivi (UBO);
- Comunicazione all’Amministrazione fiscale – la KVK trasmette i dati; se le attività della BV sono soggette a IVA, riceverai un numero di partita IVA.
Puoi operare prima che l’incorporazione sia completa come BV in oprichting (i.o.), ma sappi che sei personalmente responsabile degli impegni assunti in quella fase finché la BV non esiste formalmente.
Suggerimento pro: Oggi una BV può essere costituita interamente online, il che rende praticabile avviare l’iter senza essere fisicamente nei Paesi Bassi. Per i fondatori all’estero, la meccanica è trattata nella nostra guida su aprire una BV da remoto.
Quanto costa una BV?
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Voce di costo |
Importo tipico |
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Parcella notarile |
€1.000 – €2.500 |
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Registrazione KVK |
~€80 |
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Contabilità / bilancio (annuale) |
€2.000 – €5.000 |
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Capitale iniziale |
Da €0,01 |
Dalle riforme della flex-BV, serve solo €0,01 di capitale iniziale – ma una BV ha comunque bisogno di capitale circolante reale per operare, quindi considera il minimo come una soglia legale, non come un budget.
Come viene tassata una BV
Una BV comporta varie imposte:
| Imposta | A cosa si applica | Aliquota |
| Imposta sul reddito delle società (VPB) | Utile | 19% fino a €200.000; 25,8% oltre |
| Imposta sui dividendi | Dividendi distribuiti agli azionisti | Ritenuta del 15%, compensabile con l’imposta in Box 2 |
| Box 2 (partecipazione sostanziale) | Utile portato in privato tramite dividendo | 24,5% fino a ~€68.000; 31% oltre |
| Imposte sui salari | Lo stipendio del DGA e dell’eventuale personale | Tramite busta paga |
In quanto DGA devi corrisponderti uno stipendio congruo (gebruikelijk loon) – un minimo legale di circa €58.000 nel 2026, previsto in aumento annuale.
La logica: evita che tu prelevi tutto come dividendo tassato meno. Per l’imposizione personale, vedi gli scaglioni e le aliquote fiscali olandesi.
Il punto strutturale chiave: l’utile rimane nella BV ed è tassato prima all’aliquota delle società; paghi l’imposta personale (Box 2) solo quando trasferisci denaro sul tuo conto privato. Questo differimento è gran parte dell’attrattiva della BV.
La prospettiva expat: le BV per fondatori stranieri
Le guide olandesi sulla BV sono scritte per i residenti.
Per gli internazionali, contano soprattutto tre aspetti.
- La 30% ruling. Operare tramite una BV ti rende un DGA – un dipendente della tua stessa società – che è lo status che può beneficiare della 30% ruling (=agevolazione expat, che diventa 27% dal 2027). Impostare correttamente stipendio e struttura fin dall’inizio è fondamentale, motivo per cui gestiamo la domanda per la 30% ruling (=agevolazione expat) insieme all’incorporazione.
- Costituzione dall’estero. Non è necessario essere residenti per possedere o costituire una BV olandese; l’incorporazione online rende la costituzione a distanza concreta per i fondatori non residenti.
- Struttura e protezione. Molti fondatori affiancano alla BV una holding BV per proteggere gli asset e consentire un’uscita fiscalmente efficiente.
Osservazione: Per un imprenditore olandese la BV è una decisione su fisco e responsabilità. Per un expat è anche una decisione di immigrazione e pianificazione della residenza – la costituzione, il tuo stipendio da DGA e la 30% ruling vanno orchestrati insieme, non trattati come pratiche separate.
In sintesi
Una BV ti separa dalla tua attività: limita la responsabilità, proietta professionalità, consente di lasciare l’utile al livello societario finché non lo prelevi e rende le azioni facili da trasferire.
Il prezzo è un notaio, costi di gestione più alti, conti pubblici e la perdita delle agevolazioni da imprenditore – motivo per cui di solito si giustifica sopra circa €90.000 di utile annuo, e raramente al di sotto.
Per gli expat, la BV è più di un veicolo fiscale. È la struttura che può sostenere la tua 30% ruling, che può essere costituita da remoto prima del tuo arrivo e che può inserirsi al centro di una holding per protezione e uscita.
Poiché questi elementi si intrecciano, il momento migliore per impostare tutto correttamente è prima di costituire – quando una singola decisione ben pianificata evita anni di correzioni successive.
FAQ
Al di sotto di circa €90.000 di utile annuo, una ditta individuale può spesso essere più efficiente dal punto di vista fiscale grazie alle agevolazioni per gli imprenditori.
nTuttavia, questa regola pratica presume che gli utili della BV vengano distribuiti interamente come dividendi. Se intendi trattenere e reinvestire gli utili nell’azienda, il confronto fiscale può cambiare sensibilmente.
nNella pratica, il fisco non è sempre il motivo principale per scegliere una BV – anche a livelli di utile inferiori. La responsabilità limitata, una struttura societaria più professionale, l’ingresso di investitori o soci e la costruzione di un’azienda per la crescita o la vendita futura possono essere più importanti di un potenziale risparmio fiscale.
nLa struttura giusta dipende quindi da come prevedi di utilizzare e far crescere gli utili, non solo dal valore del tuo utile annuo.
L’incorporazione online tramite un notaio può essere rapida – spesso pochi giorni lavorativi una volta che i documenti sono in ordine. Le tempistiche variano in base al fornitore e alla rapidità di predisposizione dell’atto e dei controlli d’identità.
Sì. Non è necessario essere residenti per possedere o costituire una BV e l’incorporazione online rende l’avvio da remoto pratico per i fondatori stranieri. La nostra guida su come aprire una BV da remoto copre i dettagli.
Un DGA è un amministratore che detiene almeno il 5% delle azioni. In quanto DGA sei un dipendente della tua BV e devi corrisponderti uno stipendio minimo congruo (circa €58.000 nel 2026) se l’utile lo consente, sul quale sono dovute le imposte da busta paga.
Non sempre, ma spesso è saggio istituire anche una holding. Una singola BV è sufficiente per operare. Una holding diventa opportuna quando vuoi proteggere gli utili o i beni trattenuti dal rischio operativo, o pianificare una vendita fiscalmente efficiente – la logica è spiegata nella nostra guida sulla holding BV.
La BV paga l’imposta sulle società sull’utile (19% fino a €200.000, 25,8% oltre). L’utile può quindi rimanere nella BV con tassazione differita; paghi l’imposta in Box 2 solo quando lo distribuisci a te stesso. Questo differimento è un vantaggio fondamentale rispetto a una ditta individuale.
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