Введение

Термин besloten vennootschap, или BV, — нидерландский аналог частной компании с ограниченной ответственностью и самая распространённая правовая форма для предпринимателей, которые масштабируются, защищают личные активы или планируют привлекать инвесторов. Это самостоятельное юридическое лицо: за долги, как правило, отвечает бизнес, а не вы.

Однако BV не всегда является правильным выбором. Её содержание дороже, чем у индивидуального предпринимателя, администрирования больше, а с точки зрения налогов она становится более эффективной, чем ИП, только при достижении определённого уровня прибыли.

В этом руководстве объясняется, что такое BV, её voordelen (преимущества) и nadelen (недостатки), сколько это стоит, как она облагается налогами и как её открыть (bv oprichten) — с особым акцентом на то, что всё это означает для экспатов и иностранных основателей.

Ключевые выводы

• BV — это юридическое лицо со своими правами, обязанностями и (как правило) собственной ответственностью;
• Её капитал разделён на акции; если вы учреждаете её в одиночку, вы — единственный акционер и, как директор, так называемый DGA;
• Основные преимущества: ограниченная ответственность, профессиональный имидж, налоговая эффективность при высокой прибыли и преимущества структурирования: от разделения бизнес- и личных активов до возможности привлечения инвесторов;
• BV учреждается через нотариуса по гражданскому праву и регистрируется в KVK — сейчас это можно сделать полностью онлайн, в том числе из‑за рубежа;
• Налоговая эффективность обычно начинается примерно с прибыли €90 000 в год; ниже этого уровня зачастую дешевле ИП;
• Для экспатов BV — это также структура, позволяющая применять 30%‑ное правило благодаря статусу наёмного сотрудника‑DGA.

Что такое BV?

BV — это бизнес‑структура с правосубъектностью (rechtspersoon). Это означает, что у неё есть собственные права и обязанности: она владеет активами, заключает договоры, имеет свой банковский счёт и, как правило, несёт ответственность по своим долгам — поэтому ваши личные сбережения, дом и автомобиль обычно вне досягаемости кредиторов бизнеса.

Её капитал разделён на акции, которыми владеют акционеры — собственники. Если вы создаёте BV в одиночку, вы являетесь единственным акционером.

Операционное управление осуществляют директора. Если вы директор и владеете не менее 5% акций, вы — директор‑крупный акционер — по‑нидерландски, directeur-grootaandeelhouder (DGA), — что делает вас сотрудником собственной компании.

Важный нюанс: Ключевая особенность BV — разделение. Вы и компания — юридически разные лица. Это разделение ограничивает вашу ответственность, определяет порядок налогообложения и делает структуру привлекательной для инвесторов — но именно поэтому у BV больше формальностей, чем у индивидуального предпринимателя.

Преимущества BV

Основные voordelen (преимущества), которые чаще всего побуждают основателей выбирать BV:

• Ограниченная ответственность — за долги отвечает BV, поэтому ваши личные активы, как правило, защищены, если что‑то пойдёт не так;
• Профессиональный имидж — BV сигнализирует о серьёзности для клиентов, банков и инвесторов;
• Налоговая эффективность при высокой прибыли — при прибыли свыше примерно €90 000 корпоративный налоговый режим может быть выгоднее, чем подоходный налог у ИП;
• Удержание прибыли — прибыль может оставаться в BV, облагаясь по ставке корпоративного налога, и будет облагаться у вас лично только при выводе средств;
• Прозрачная передача и инвестиции — акции упрощают продажу бизнеса, привлечение партнёра или инвесторов;
• Формирование пенсии — DGA может формировать пенсионные накопления через BV.

Недостатки

BV не бесплатна, и недостатки реальны:

• Более высокие затраты на создание и ведение — необходим нотариус, а также подготовка и сдача годовой отчётности;
• Больше администрирования — корпоративный налог, налоги на заработную плату и отчётность по дивидендам добавляют сложности;
• Публичная годовая отчётность — BV обязана сдавать отчётность в KVK, и она общедоступна;
• Нет предпринимательских вычетов — вы теряете zelfstandigenaftrek, startersaftrek и льготу МСП по прибыли, которыми пользуется индивидуальный предприниматель.

BV vs Eenmanszaak: переломный момент

Выбор между BV и индивидуальным предпринимательством (eenmanszaak) обычно сводится к прибыли и рискам.

Аспект	Eenmanszaak	BV
Ответственность	Полная личная ответственность	Ограниченная (отвечает BV)
Налоги	Подоходный налог (с вычетами)	Корпоративный налог + налог на дивиденды (Box 2)
Администрирование	Проще	Сложнее
Стоимость запуска	Низкая	Выше (нотариус)
Имидж	Малый масштаб	Профессиональный

Большинство экспертов называют ориентиром около €90 000 прибыли в год — ниже этой отметки индивидуальное предпринимательство часто дешевле; выше её BV, как правило, выигрывает.

Как открыть BV (bv oprichten)

BV учреждается через нотариуса по гражданскому праву — лично или онлайн. Основные шаги:

1. Нотариус подготавливает учредительный акт, включая устав (наименование, местонахождение, акции, порядок назначения директоров) и выпускает реестр акционеров;
2. Регистрация в KVK — нотариус регистрирует BV и её директоров в Торговом реестре, а также фиксирует конечных бенефициарных владельцев (UBO);
3. Уведомление Налоговой службы — KVK передаёт данные; если деятельность BV облагается НДС, вы получите номер по НДС.

Вы можете начинать деятельность до завершения инкорпорации как BV in oprichting (i.o.), но помните: за обязательства, принятые на этом этапе, вы несёте личную ответственность до момента официального создания BV.

Совет профессионала: Сейчас BV можно учредить полностью онлайн, что делает реальным её открытие без физического присутствия в Нидерландах. Для основателей за рубежом механика описана в нашем гайде по удалённому открытию BV.

Сколько стоит BV?

Статья расходов	Типичная сумма
Гонорар нотариуса	€1,000 – €2,500
Регистрация в KVK	~€80
Бухучёт / сопровождение (ежегодно)	€2,000 – €5,000
Уставный капитал	От €0.01

С момента реформ flex‑BV требуется всего €0.01 уставного капитала — но для работы BV всё равно нужен реальный оборотный капитал, поэтому относитесь к минимуму как к юридическому порогу, а не к бюджету.

Как облагается налогами BV

Для BV применяются несколько видов налогов:

Налог	Что облагается	Ставка
Корпоративный подоходный налог (VPB)	Прибыль	19% до €200,000; 25.8% сверх
Налог на дивиденды	Дивиденды, выплаченные акционерам	15% удержания у источника, засчитывается в налог Box 2
Box 2 (существенная доля)	Прибыль, выведенная в личное через дивиденды	24.5% до ~€68,000; 31% сверх
Налоги на заработную плату	Зарплата DGA и сотрудников	Через начисление заработной платы

Как DGA вы обязаны выплачивать себе обычную (рыночную) зарплату (gebruikelijk loon) — установленный законом минимум около €58,000 в 2026 году, который, как ожидается, будет расти ежегодно.

Логика в том, чтобы вы не выводили всё как более низко облагаемые дивиденды. По налогообложению физических лиц см. шкалы подоходного налога Нидерландов.

Ключевой структурный момент: прибыль остаётся в BV и сначала облагается по ставке корпоративного налога; личный налог (Box 2) вы платите только при переводе денег на свой частный счёт. Эта отсрочка — значимая часть привлекательности BV.

Взгляд экспата: BV для иностранных основателей

Нидерландские руководства по BV пишутся для местных.

Для иностранцев важнее три момента.

1. Правило 30%. Работа через BV делает вас DGA — сотрудником собственной компании — что и позволяет применять правило 30% (=льгота для экспатов, которая станет 27% с 2027 года). Важно с самого начала правильно выстроить зарплату и структуру, поэтому мы берём на себя подачу на правило 30% (=льгота для экспатов) вместе с инкорпорацией.
2. Открытие из‑за рубежа. Резиденство не требуется ни для владения, ни для инкорпорации нидерландской BV; онлайн‑инкорпорация делает удалённый запуск реальным для нерезидентов.
3. Структура и защита. Многие основатели дополняют операционную BV холдинговой BV, чтобы защитить активы и обеспечить налогово‑эффективный выход. 

Важный нюанс: Для голландского предпринимателя BV — это вопрос налогов и ответственности. Для экспата это ещё и вопрос иммиграции и планирования резидентства — инкорпорацию, вашу зарплату DGA и правило 30% следует выстраивать последовательно, а не как отдельные задачи.

Итог

BV отделяет вас от бизнеса: она ограничивает ответственность, добавляет профессионализма, позволяет оставлять прибыль под корпоративную ставку до её вывода и упрощает передачу долей.

Цена — услуги нотариуса, более высокие операционные расходы, публичная отчётность и отсутствие предпринимательских вычетов. Поэтому обычно BV оправдывает себя при прибыли примерно от €90 000 в год и редко — ниже этого уровня.

Для экспатов BV — это больше, чем налоговый инструмент. Это структура, которая может нести ваше правило 30%, может быть открыта удалённо до приезда и часто является центром холдинговой структуры для защиты и выхода.

Так как все элементы взаимосвязаны, лучшее время всё правильно спланировать — до инкорпорации: одно взвешенное решение на старте сэкономит годы последующих исправлений.

FAQ

1. Имеет ли смысл переходить на BV или лучше остаться ИП? + −

2. Сколько времени занимает открытие BV? + −

3. Могу ли я открыть нидерландскую BV, если не живу в Нидерландах? + −

4. Кто такой DGA и должен ли я платить себе зарплату? + −

5. Нужны ли две BV (холдинговая структура)? + −

6. Как облагается налогами BV по сравнению с выводом денег «домой»? + −