Кіріспе

The besloten vennootschap, немесе BV, Нидерландтағы жеке жауапкершілігі шектеулі компанияның баламасы – ауқымын өсіретін, жеке активтерін қорғайтын немесе инвестор тартуды жоспарлайтын кәсіпкерлер үшін ең көп қолданылатын құқықтық нысан. Ол дербес заңды тұлға: әдетте қарыздары үшін кәсіпорынның өзі жауап береді, сіз емес.

Дегенмен BV автоматты түрде дұрыс таңдау емес. Ол жеке кәсіпкерлікке қарағанда ұстауға қымбат, әкімшілік жүктемесі көп және белгілі бір пайда деңгейінен жоғарыда ғана салық тұрғысынан тиімдірек бола бастайды.

Бұл нұсқаулық BV не екенін, voordelen (артықшылықтары) және nadelen (кемшіліктерін), оның құнын, салық салу тәртібін және оны қалай құруды (bv oprichten) түсіндіреді – әрі мұның бәрін экспаттар мен шетелдік негізін қалаушылар тұрғысынан қарастырады.

Негізгі түйіндер

• BV – өз құқықтары мен міндеттері бар және (әдетте) өз жауапкершілігі өзіне тиесілі заңды тұлға;
• Капиталы акцияларға бөлінеді; егер оны жеке өзіңіз құрсаңыз, жалғыз акционер боласыз және директор ретінде т.н. DGA боласыз;
• Негізгі артықшылықтары – шектеулі жауапкершілік, кәсіби имидж, жоғары пайда кезінде салық тиімділігі және құрылымдық мүмкіндіктер: бизнестің және жеке активтердің бөлінуінен бастап инвестор тартуға дейін;
• BV азаматтық-құқықтық нотариус арқылы құрылады және KVK-да тіркеледі – бүгінде мұның бәрін толық онлайн, соның ішінде шетелден де, жасауға болады;
• Шамамен жылына €90,000 пайдадан бастап салық тұрғысынан тиімді, ал осыдан төменде жеке кәсіпкерлік жиі арзан болады;
• Экспаттар үшін BV – DGA-қызметкер мәртебесі арқылы 30% жеңілдігін қолдануға мүмкіндік беретін құрылым.

BV деген не?

BV – заңды тұлғалыққа (rechtspersoon) ие бизнес құрылымы. Бұл оның өз құқықтары мен міндеттері бар дегенді білдіреді: активтерге иелік етеді, шарттар жасасады, өз банктік шоты болады және, әдетте, өз қарыздары үшін өзі жауап береді – сол себепті сіздің жеке жинақтарыңыз, үйіңіз және көлігіңіз әдетте бизнес кредиторларының қолы жетпейді.

Капиталы акцияларға бөлінеді, оларды акционерлер иеленеді. BV-ні өзіңіз құрсаңыз, жалғыз акционер боласыз.

Күнделікті басқаруды директорлар атқарады. Егер сіз директор және акциялардың кемінде 5%-ын иеленсеңіз, сіз директор-ірі акционер – нидерланд тілінде directeur-grootaandeelhouder (DGA) – боласыз және бұл сізді өз компанияңыздың қызметкері етеді.

Түйін: BV-нің айқындаушы ерекшелігі – бөлектену. Сіз бен компания заң бойынша екі бөлек тұлғасыз. Дәл осы бөлектену сіздің жауапкершілігіңізді шектейді, салық салу тәртібін айқындайды және құрылымды инвесторлар үшін тартымды етеді – бірақ бұл сондай-ақ BV-нің жеке кәсіпкерлікке қарағанда формалдылығы жоғары болуының себебі.

BV-нің артықшылықтары

Көптеген негізін қалаушыларды BV таңдауға итермелейтін voordelen (артықшылықтар):

• Шектеулі жауапкершілік – қарыздары үшін BV-нің өзі жауап береді, сондықтан іс дұрыс болмай қалса, жеке активтеріңіз әдетте қорғалады;
• Кәсіби имидж – BV клиенттерге, банктерге және инвесторларға салмақты құрылым екендігін білдіреді;
• Жоғары пайдада салық тиімділігі – шамамен €90,000 пайдадан жоғары деңгейде корпоративтік салық салу жеке кәсіпкерліктегі табыс салығынан тиімді болуы мүмкін;
• Пайданы сақтау – пайда BV-де корпоративтік мөлшерлеме бойынша салық салынған күйі қала алады және сіз оны жеке есепшотқа алған кезде ғана жеке деңгейде салық салынады;
• Айқын иелік өзгерту және инвестиция – акциялар бизнесті сатуды, серіктес әкелуді немесе инвестор тартуды жеңілдетеді;
• Зейнетақы жинақтау – DGA BV арқылы зейнетақы қорын қалыптастыра алады.

Кемшіліктері

BV тегін емес және нақты кемшіліктері бар:

• Құру және ұстау шығындары жоғары – нотариус қажет, жылдық есептілік дайындалып тапсырылады;
• Көбірек әкімшілік – корпоративтік салық, жалақы салығы және дивидендтер бойынша есептілік күрделілікті арттырады;
• Жария жылдық есеп – BV KVK-ға жылдық есеп тапсырады және ол көпшілікке қолжетімді;
• Кәсіпкерлік шегерімдер жоқ – zelfstandigenaftrek, startersaftrek және ШОБ пайдасына берілетін жеңілдіктер жеке кәсіпкерліктегідей қолданылмайды.

BV мен eenmanszaak: Бұрылысты сәт

BV мен жеке кәсіпкерлік (eenmanszaak) арасындағы таңдау әдетте пайда деңгейі мен тәуекелге тіреледі.

Аспект	Eenmanszaak	BV
Жауапкершілік	Толық жеке жауапкершілік	Шектеулі (BV жауап береді)
Салық	Табыс салығы (шегерімдерімен)	Корпоративтік салық + дивиденд салығы (Box 2)
Әкімшілік	Оңайырақ	Күрделірек
Құру құны	Төмен	Жоғары (нотариус)
Имидж	Шағын ауқым	Кәсіби

Көптеген сарапшылар қаржылық бұрылыс нүктесін жылына шамамен €90,000 пайда деңгейіне қояды – бұдан төменде жеке кәсіпкерлік жиі арзан; одан жоғарыда BV әдетте тиімдірек.

BV-ні қалай құруға болады (Bv Oprichten)

Сіз BV-ні азаматтық-құқықтық нотариус арқылы құрасыз – бетпе-бет немесе онлайн. Негізгі қадамдар:

1. Нотариус құрылтай құжатын әзірлейді, оған жарғы (атауы, орналасқан жері, акциялары, директорларды қалай тағайындау) кіреді және акционерлер тізілімін шығарады;
2. KVK-да тіркеу – нотариус BV мен оның директорларын Бизнес тізілімінде тіркейді және түпкі бенефициар иелерін (UBO) көрсетеді;
3. Салық қызметіне хабарлама беріледі – KVK деректерді жолдайды; егер BV қызметі ҚҚС-қа жатса, сізге ҚҚС нөмірі беріледі.

Сіз тіркеу толық аяқталғанға дейін BV in oprichting (i.o.) ретінде жұмыс істей аласыз, бірақ BV ресми түрде құрылғанға дейін сол кезеңде қабылданған міндеттемелер үшін жеке өзіңіз жауапты болатыныңызды ескеріңіз.

Кәсіби кеңес: Қазір BV-ні толық онлайн тіркеуге болады, бұл Нидерландта физикалық болмастан құруға мүмкіндік береді. Шетелдегі құрылтайшылар үшін егжей-тегжейлері біздің қашықтан BV ашу жөніндегі нұсқаулығымызда қамтылған.

BV қанша тұрады?

Шығын бабы	Әдеттегі сома
Нотариус ақысы	€1,000 – €2,500
KVK тіркеуі	~€80
Бухгалтерия / есеп (жылына)	€2,000 – €5,000
Бастапқы капитал	€0.01 бастап

Flex-BV реформаларынан бері бастапқы капитал ретінде тек €0.01 жеткілікті – бірақ BV-ге жұмыс істеу үшін нақты айналым капиталы қажет, сондықтан бұл минимумды заңдық ең төменгі шек ретінде қабылдаңыз, бюджет ретінде емес.

BV-ге салық қалай салынады

BV бірнеше салық түрін қамтиды:

Салық	Неге қолданылады	Мөлшерлеме
Корпоративтік табыс салығы (VPB)	Пайда	€200,000 дейін 19%; одан жоғары 25.8%
Дивиденд салығы	Акционерлерге төленетін дивидендтер	15% ұсталым, Box 2 салығына қарсы есептеледі
Box 2 (аса елеулі қатысу)	Дивиденд арқылы жеке есепке алынған пайда	~€68,000 дейін 24.5%; одан жоғары 31%
Жалақы салығы	DGA еңбекақысы және кез келген қызметкерлер	Жалақы ведомосі арқылы

DGA ретінде өзіңізге әдеттегі еңбекақы (gebruikelijk loon) төлеуге тиіссіз – 2026 жылы заңды минимум шамамен €58,000, жыл сайын артуы күтіледі.

Логикасы: бәрін төменірек салық салынатын дивиденд ретінде алуға жол бермейді. Жеке табыс жағы үшін Нидерландтағы салық мөлшерлемелерін қараңыз.

Негізгі құрылымдық жайт: пайда алдымен BV-де қалып, корпоративтік мөлшерлеме бойынша салық салынады; ақшаны жеке шотыңызға аударғанда ғана жеке (Box 2) салық төлейсіз. Дәл осы кейінге қалдыру BV-нің тартымдылығының үлкен бөлігі.

Экспаттар қыры: Шетелдік негізін қалаушылар үшін BV

BV туралы нидерланд нұсқаулықтары көбіне жергілікті аудиторияға арналған.

Халықаралық кәсіпкерлер үшін үш жайт маңыздырақ.

1. 30% ережесі. BV арқылы жұмыс істеу сізді DGA – өз компанияңыздың қызметкері – етеді, ал бұл мәртебе 30% ережесін (=экспаттарға арналған жеңілдік, 2027 жылдан 27% болады) қолдануға мүмкіндік береді. Еңбекақы мен құрылымды басынан дұрыс қою маңызды, сондықтан біз тіркеумен қатар 30% ережесіне өтінішті (=экспаттарға арналған жеңілдік) да жүргіземіз.
2. Шетелден құру. Нидерландтық BV-ге иелік ету немесе оны тіркеу үшін резидент болу міндетті емес; онлайн тіркеу резидент емес құрылтайшылар үшін қашықтан құруды шын мәнінде мүмкін етеді.
3. Құрылым және қорғау. Көптеген құрылтайшылар активтерді қорғау және салық тұрғысынан тиімді шығуды қамтамасыз ету үшін BV-ні holding BV құрылымымен жұптастырады. 

Түйін: Нидерландтық кәсіпкер үшін BV – салық пен жауапкершілік туралы шешім. Экспат үшін бұл сонымен қатар иммиграция мен тұруды жоспарлау туралы шешім – тіркеу, сіздің DGA еңбекақыңыз және 30% ережесі бөлек емес, қатар жоспарлануы керек.

Қорытынды

BV сізді бизнесіңізден бөледі: жауапкершілікті шектейді, кәсіби бейне береді, пайданы оны алғанға дейін корпоративтік мөлшерлемемен компанияда ұстауға мүмкіндік береді және акцияларды беруді жеңілдетеді.

Бағасы – нотариусқа төлем, жоғарырақ ағымдағы шығындар, жария есептілік және кәсіпкерлік шегерімдерден айырылу – сондықтан ол әдетте жылына шамамен €90,000 пайдадан жоғары кезде өз орнын ақтайды, ал бұдан төменде сирек.

Экспаттар үшін BV салық құралы ғана емес. Ол 30% ережесін қолдана алатын, келмей тұрып қашықтан құруға болатын және қорғау мен шығу үшін холдинг құрылымының өзегі болатын құрылым.

Бұл бөліктер өзара байланысты болғандықтан, дұрыс конфигурацияны таңдау үшін ең жақсы уақыт – тіркеуге дейін: бір жақсы ойластырылған шешім кейінгі жылдардағы түзетулерден құтқарады.

FAQ

1. BV оған тұрарлық па, әлде жеке кәсіпкерлікте қала берейін бе? + −

2. BV құруға қанша уақыт кетеді? + −

3. Нидерландта тұрмасам да BV құра аламын ба? + −

4. DGA деген не және өзіме жалақы төлеуім керек пе? + −

5. Маған екі BV (холдинг құрылымы) қажет пе? + −

6. BV-де салық салу, ақшаны үйге алғанмен салыстырғанда қалай? + −