Вступ

The besloten vennootschap, або BV, — нідерландський еквівалент приватної компанії з обмеженою відповідальністю та найпоширеніша правова форма для підприємців, які масштабуються, захищають особисті активи або планують залучати інвесторів. Це окрема юридична особа: за борги зазвичай відповідає бізнес, а не ви.

Втім, BV не завжди є правильним вибором. Її утримання дорожче, ніж у одноосібного підприємства, адміністративних процедур більше, а податково вигіднішою за одноосібну діяльність вона стає лише після досягнення певного рівня прибутку.

Цей посібник пояснює, що таке BV, voordelen (переваги) і nadelen (недоліки), скільки вона коштує, як оподатковується та як її створити (bv oprichten) — з окремим акцентом на те, що все це означає для експатів та іноземних засновників.

Ключові висновки

• BV — це юридична особа з власними правами, обов’язками та (зазвичай) власною відповідальністю;
• Її капітал поділений на акції; якщо ви створюєте її самостійно, ви є одноосібним акціонером і, як директор, так званим DGA;
• Основні переваги: обмежена відповідальність, професійний імідж, податкова ефективність за вищих прибутків і можливості структурування — від відокремлення бізнес‑ та особистих активів до можливості залучати інвесторів;
• BV створюється через цивільного нотаріуса та реєструється в KVK — і тепер це можна зробити повністю онлайн, у тому числі з-за кордону;
• Вона стає податково вигідною приблизно з €90,000 прибутку на рік; нижче цього рівня одноосібне підприємство часто дешевше ;
• Для експатів BV також є структурою, через яку можна застосувати 30%‑ве правило, завдяки вашому статусу працівника‑DGA.

Що таке BV?

BV — це бізнес‑структура з правосуб’єктністю (rechtspersoon). Це означає, що вона має власні права та обов’язки: володіє активами, укладає договори, має власний банківський рахунок і зазвичай відповідає за власні борги — тож ваші заощадження, житло й авто зазвичай недосяжні для кредиторів бізнесу.

Її капітал поділений на акції, якими володіють акціонери — власники компанії. Якщо ви створюєте BV самостійно, ви є одноосібним акціонером.

Операційне управління здійснюють директори. Якщо ви директор і маєте щонайменше 5% акцій, ви — директор‑великий акціонер — нідерландською directeur-grootaandeelhouder (DGA), — що робить вас працівником власної компанії.

Insight: Визначальна риса BV — відокремлення. Ви та компанія — юридично різні особи. Саме це відокремлення обмежує вашу відповідальність, визначає оподаткування та робить структуру привабливою для інвесторів — але з тієї ж причини BV має більше формальностей, ніж одноосібне підприємство.

Переваги BV

Основні voordelen (переваги), які спонукають засновників обирати BV:

• Обмежена відповідальність — за борги відповідає BV, тож ваші особисті активи зазвичай захищені, якщо щось піде не так;
• Професійний імідж — BV сигналізує про серйозність для клієнтів, банків та інвесторів;
• Податкова ефективність за вищих прибутків — понад приблизно €90,000 прибутку корпоративний податок може бути вигіднішим за ПДФО одноосібника ;
• Накопичення прибутку — прибуток може залишатися в BV, оподатковуючись за корпоративною ставкою, і оподатковується особисто лише під час виведення;
• Простота передачі та інвестування — акції полегшують продаж бізнесу, залучення партнера або інвесторів;
• Пенсійне забезпечення — DGA може формувати пенсію через BV.

Недоліки

BV не безкоштовна, і недоліки реальні:

• Вищі витрати на створення та утримання — потрібен нотаріус, а річну звітність слід готувати та подавати;
• Більше адміністративної роботи — корпоративний податок, податок на зарплату та звітність щодо дивідендів додають складності;
• Публічна річна звітність — BV повинна подавати звітність до KVK, і вона є публічною;
• Немає підприємницьких відрахувань — ви втрачаєте zelfstandigenaftrek, startersaftrek і пільгу для МСП на прибуток, які має одноосібне підприємство.

BV vs Eenmanszaak: точка перелому

Вибір між BV та одноосібним підприємством (eenmanszaak) зазвичай зводиться до прибутку та ризику.

Аспект	Eenmanszaak	BV
Відповідальність	Повна особиста відповідальність	Обмежена (відповідає BV)
Податки	ПДФО (з відрахуваннями)	Корпоративний податок + податок на дивіденди (Box 2)
Адміністрування	Простіше	Складніше
Вартість створення	Низька	Вища (нотаріус)
Імідж	Менш масштабний	Професійний

Більшість експертів оцінюють податкову точку перелому на рівні близько €90,000 прибутку на рік — нижче цього рівня одноосібне підприємство часто дешевше; вище — зазвичай виграє BV.

Як створити BV (Bv Oprichten)

BV створюється через цивільного нотаріуса — особисто або онлайн. Основні кроки:

1. Нотаріус готує установчий акт, включно зі статутом (назва, місцезнаходження, акції, порядок призначення директорів) і видає реєстр акціонерів;
2. Реєстрація в KVK — нотаріус реєструє BV та її директорів у Торговому реєстрі й фіксує кінцевих бенефіціарних власників (UBO);
3. Повідомлення Податкової служби — KVK передає дані; якщо діяльність BV підпадає під ПДВ, ви отримуєте номер ПДВ.

Ви можете розпочати діяльність до завершення інкорпорації як BV in oprichting (i.o.), але майте на увазі, що ви особисто відповідаєте за зобов’язання, взяті на цьому етапі, доки BV формально не з’явиться.

Pro Tip: Нині BV можна інкорпорувати повністю онлайн, що робить реальним її створення без фізичної присутності в Нідерландах. Для засновників за кордоном механіку описано в нашому гайді з віддаленого відкриття BV.

Скільки коштує BV?

Стаття витрат	Типова сума
Нотаріальний збір	€1,000 – €2,500
Реєстрація в KVK	~€80
Бухоблік / звітність (річно)	€2,000 – €5,000
Стартовий капітал	Від €0.01

Після реформ flex‑BV достатньо лише €0.01 стартового капіталу — але BV все одно потрібен реальний обіговий капітал для роботи, тож сприймайте мінімум як юридичну нижню межу, а не як бюджет.

Як оподатковується BV

BV передбачає кілька видів податків:

Податок	До чого застосовується	Ставка
Податок на прибуток підприємств (VPB)	Прибуток	19% до €200,000; 25.8% понад це
Податок на дивіденди	Дивіденди, що виплачуються акціонерам	15% утримання, зараховується проти податку Box 2
Box 2 (істотна участь)	Прибуток, виведений у приватну сферу через дивіденди	24.5% до ~€68,000; 31% понад це
Податки на заробітну плату	Зарплата DGA та будь‑якого персоналу	Через payroll

Як DGA ви маєте виплачувати собі звичну зарплату (gebruikelijk loon) — законодавчий мінімум близько €58,000 у 2026 році, який очікувано зростатиме щороку.

Логіка така: це не дозволяє виводити все у вигляді нижче оподатковуваних дивідендів. Щодо оподаткування доходів фізособи див. податкові ставки та діапазони в Нідерландах.

Ключовий структурний момент: прибуток залишається в BV і спершу оподатковується за корпоративною ставкою; ви сплачуєте особистий податок (Box 2) лише тоді, коли переводите гроші на свій приватний рахунок. Ця відстрочка — значна частина привабливості BV.

Погляд експата: BV для іноземних засновників

Нідерландські посібники щодо BV зазвичай пишуться для місцевих.

Для іноземців важливіші три моменти.

1. 30%‑ве правило. Робота через BV робить вас DGA — працівником власної компанії — а саме цей статус може нести 30%‑ве правило (= пільга для експатів, яке стане 27% з 2027 року). Важливо від початку правильно налаштувати зарплату та структуру, тому ми подаємо заявку на 30%‑ве правило (= пільга для експатів) разом з інкорпорацією.
2. Створення з‑за кордону. Вам не потрібно бути резидентом, щоб володіти чи інкорпорувати нідерландську BV; онлайн‑інкорпорація робить віддалене створення реалістичним для нерезидентів‑засновників.
3. Структура та захист. Багато засновників поєднують операційну BV з холдинговою BV, щоб захистити активи та забезпечити податково ефективний вихід. 

Insight: Для нідерландського підприємця BV — це рішення про податки й відповідальність. Для експата це також питання імміграції та планування проживання — інкорпорацію, вашу зарплату DGA та 30%‑ве правило слід планувати разом, а не як окремі завдання.

Висновок

BV відокремлює вас від вашого бізнесу: вона обмежує відповідальність, формує професійний імідж, дозволяє залишати прибуток за корпоративною ставкою, доки ви його не виведете, і полегшує передачу часток.

Ціна — послуги нотаріуса, вищі витрати на утримання, публічна звітність і втрата підприємницьких відрахувань — тому зазвичай вона виправдана приблизно від €90,000 прибутку на рік і рідко — нижче цього рівня.

Для експатів BV — це більше, ніж податкова оболонка. Це структура, яка може нести ваше 30%‑ве правило, яку можна створити віддалено до вашого приїзду і яка часто є центром холдингової структури для захисту активів та виходу.

Оскільки ці елементи взаємопов’язані, найкращий час усе правильно спланувати — до інкорпорації, коли одне вдале рішення заощаджує роки подальших виправлень.

FAQ

1. Чи варта BV того, чи краще залишатися одноосібним підприємцем? + −

2. Скільки часу займає створення BV? + −

3. Чи можу я створити нідерландську BV, якщо не живу в Нідерландах? + −

4. Хто такий DGA і чи маю я платити собі зарплату? + −

5. Чи потрібні дві BV (холдингова структура)? + −

6. Як оподатковується BV порівняно з отриманням грошей на приватний рахунок? + −