Ievads

The besloten vennootschap, jeb BV, ir Nīderlandes ekvivalents sabiedrībai ar ierobežotu atbildību un visbiežāk izvēlētā juridiskā forma uzņēmējiem, kuri mērogu paplašina, aizsargā personīgos aktīvus vai plāno piesaistīt investorus. Tā ir atsevišķa juridiska persona: par saistībām parasti atbild uzņēmums, nevis jūs.

Tomēr BV nav automātiski pareizā izvēle. Tās uzturēšana maksā vairāk nekā individuālajam uzņēmumam, prasa vairāk administrēšanas, un nodokļu ziņā tā kļūst izdevīgāka par individuālo komersantu tikai virs noteikta peļņas līmeņa.

Šī rokasgrāmata izskaidro, kas ir BV, tās voordelen (priekšrocības) un nadelen (trūkumi), cik tā izmaksā, kā tā tiek aplikta ar nodokļiem un kā to izveidot (bv oprichten) – ar īpašu fokusu uz to, ko tas nozīmē ekspatiem un ārvalstu dibinātājiem.

Svarīgākais īsumā

• BV ir juridiska persona ar savām tiesībām, pienākumiem un (parasti) arī savu atbildību;
• Tās kapitāls ir sadalīts daļās; ja to dibināt viens, esat vienīgais dalībnieks un, kā direktors, tā dēvētais DGA;
• Galvenās priekšrocības ir ierobežota atbildība, profesionāls tēls, nodokļu efektivitāte pie lielākas peļņas un strukturēšanas plusi: no uzņēmuma un personīgo aktīvu nodalīšanas līdz iespējai piesaistīt investorus;
• BV tiek dibināta pie civiltiesību notāra un reģistrēta KVK – to tagad var paveikt pilnībā tiešsaistē, arī no ārvalstīm;
• Nodokļu ziņā tā kļūst izdevīga apmēram pie €90,000 peļņas gadā; zem šī līmeņa individuālais uzņēmums bieži ir lētāks;
• Ekspatiem BV ir arī struktūra, kas var nest 30% režīmu, izmantojot jūsu DGA–darbinieka statusu.

Kas ir BV?

BV ir uzņēmējdarbības forma ar juridisko personību (rechtspersoon). Tas nozīmē, ka tai ir savas tiesības un pienākumi: tāem pieder aktīvi, tā slēdz līgumus, tai ir savs bankas konts, un par parādiem parasti atbild pati – jūsu personīgie uzkrājumi, māja un automašīna parasti paliek ārpus kreditoru sasniedzamības.

Tās kapitāls ir sadalīts daļās, kuras tur dalībnieki – uzņēmuma īpašnieki. Ja dibināt BV viens, esat vienīgais dalībnieks.

Ikdienas vadība ir direktoru ziņā. Ja esat direktors un jums pieder vismaz 5% daļu, esat direktors–lielais dalībnieks – nīderlandiski directeur-grootaandeelhouder (DGA) – kas padara jūs par sava uzņēmuma darbinieku.

Ieskats: BV būtiskākā iezīme ir nodalījums. Jūs un uzņēmums juridiski esat atsevišķas personas. Šis nodalījums ierobežo atbildību, nosaka, kā jūs apliek ar nodokļiem, un padara struktūru pievilcīgu investoriem – taču tieši tāpēc BV prasa arī lielāku formalitāti nekā individuālais uzņēmums.

BV priekšrocības

Uz voordelen (priekšrocībām), kas visbiežāk mudina dibināt BV, ietilpst:

• Ierobežota atbildība – par parādiem atbild BV, tādēļ jūsu personīgie aktīvi parasti ir pasargāti, ja kas noiet greizi;
• Profesionāls tēls – BV signalizē stabilitāti klientiem, bankām un investoriem;
• Nodokļu efektivitāte pie lielākas peļņas – virs aptuveni €90,000 peļņas korporatīvais nodoklis var būt izdevīgāks par ienākuma nodokli individuālajam uzņēmumam;
• Peļņas aizturēšana – peļņa var palikt BV un tikt aplikta ar korporatīvo likmi; personīgi tā tiek aplikta tikai tad, kad to izņemat;
• Vienkārša nodošana un investīciju piesaiste – daļas ļauj viegli pārdot biznesu, piesaistīt partneri vai investorus;
• Pensiju veidošana – DGA var veidot pensijas uzkrājumu caur BV.

Trūkumi

BV nav bez maksas, un trūkumi ir reāli:

• Augstākas dibināšanas un uzturēšanas izmaksas – nepieciešams notārs, un jāgatavo un jāiesniedz gada pārskati;
• Vairāk administrācijas – korporatīvais nodoklis, algas nodokļi un dividenžu uzrādīšana palielina sarežģītību;
• Publiski gada pārskati – BV jāiesniedz pārskati KVK, un tie ir publiski pieejami;
• Nav uzņēmēja atvieglojumu – jūs zaudējat zelfstandigenaftrek, startersaftrek un MVU peļņas atbrīvojumu, kas pieejami individuālajam uzņēmumam.

BV vs Eenmanszaak: lūzuma punkts

Izvēle starp BV un individuālo uzņēmumu (eenmanszaak) parasti ir atkarīga no peļņas un riska.

Aspekts	Eenmanszaak	BV
Atbildība	Pilna personīgā atbildība	Ierobežota (atbild BV)
Nodokļi	Ienākuma nodoklis (ar atvieglojumiem)	Korporatīvais nodoklis + dividenžu nodoklis (Box 2)
Administrācija	Vienkāršāka	Sarežģītāka
Dibināšanas izmaksas	Zemas	Augstākas (notārs)
Tēls	Mazāka mēroga	Profesionāls

Lielākā daļa ekspertu lūzuma punktu nosaka ap €90,000 peļņas gadā – zem tā individuālais uzņēmums bieži ir lētāks; virs tā BV parasti uzvar.

Kā izveidot BV (Bv Oprichten)

BV jūs dibināt pie civiltiesību notāra – klātienē vai tiešsaistē. Pamatsoļi:

1. Notārs sagatavo dibināšanas aktu, tostarp statūtus (nosaukums, juridiskā adrese/sēde, daļas, direktoru iecelšana) un izdod dalībnieku reģistru;
2. Reģistrācija KVK – notārs reģistrē BV un tās direktorus Uzņēmumu reģistrā un ieraksta galīgos labuma guvējus (UBO);
3. Par to tiek informēta Nodokļu administrācija – KVK nodod datus; ja BV darbības ir PVN apliekamas, saņemsiet PVN numuru.

Līdz dibināšanas pabeigšanai varat darboties kā BV in oprichting (i.o.), taču ņemiet vērā, ka par šajā posmā uzņemtajām saistībām personīgi atbildat jūs, līdz BV formāli pastāv.

Pro padoms: BV tagad var dibināt pilnībā tiešsaistē, kas ļauj to izveidot arī fiziski neatrodoties Nīderlandē. Ārvalstīs esošiem dibinātājiem praktiskos soļus skaidrojam mūsu ceļvedī par BV atvēršanu attālināti.

Cik maksā BV?

Izmaksas	Tipiska summa
Notāra atlīdzība	€1,000 – €2,500
KVK reģistrācija	~€80
Grāmatvedība / uzskaite (gadā)	€2,000 – €5,000
Sākuma kapitāls	No €0.01

Kopš flex-BV reformām pietiek ar €0,01 sākuma kapitālu – tomēr BV darbībai nepieciešams reāls apgrozāmais kapitāls, tāpēc minimumu uztveriet kā juridisku grīdu, nevis budžetu.

Kā tiek aplikta BV ar nodokļiem

BV nozīmē vairākus nodokļus:

Nodoklis	Kas tiek aplikts	Likme
Korporatīvais ienākuma nodoklis (VPB)	Peļņa	19% līdz €200,000; 25.8% virs tā
Dividenžu nodoklis	Dalībniekiem izmaksātās dividendes	15% ieturējums, ieskaitāms pret Box 2 nodokli
Box 2 (būtiska līdzdalība)	Ar dividendēm uz privāto kontu pārnesta peļņa	24.5% līdz ~€68,000; 31% virs tā
Algu nodokļi	DGA alga un jebkuru darbinieku algas	Caur algu sarakstu

Kā DGA jums jāizmaksā sev ierastā alga (gebruikelijk loon) – likumā noteikts minimums ap €58,000 2026. gadā, ar tendenci ik gadu pieaugt.

Loģika: tas liedz visu izņemt kā zemāk aplikto dividendi. Par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pusēm skatiet Nīderlandes nodokļu likmes.

Galvenais strukturālais punkts: peļņa vispirms paliek BV un tiek aplikta ar korporatīvo likmi; personīgo (Box 2) nodokli maksājat tikai tad, kad naudu pārskaitāt uz savu privāto kontu. Šī atlikšana ir liela daļa no BV pievilcības.

Ekspatu skatījums: BV ārvalstu dibinātājiem

Nīderlandes BV ceļveži parasti ir rakstīti vietējiem.

Ārvalstniekiem īpaši svarīgi ir trīs punkti.

1. 30% režīms. Darbojoties caur BV, jūs kļūstat par DGA – sava uzņēmuma darbinieku –, un šis statuss ļauj piemērot 30% režīmu (= ekspatu atvieglojums, kas no 2027. gada būs 27%). Pareiza algas un struktūras noformēšana jau sākumā ir kritiski svarīga, tāpēc mēs veicam 30% režīma pieteikumu (= ekspatu atvieglojums) paralēli dibināšanai.
2. Dibināšana no ārvalstīm. Lai piederētu vai dibinātu Nīderlandes BV, rezidence nav obligāta; tiešsaistes dibināšana padara attālinātu izveidi reālistisku nereģidentiem.
3. Struktūra un aizsardzība. Daudzi dibinātāji BV pārī izveido holdinga BV, lai aizsargātu aktīvus un nodrošinātu nodokļu ziņā efektīvu izeju (pārdošanu). 

Ieskats: Vietējam uzņēmējam BV ir nodokļu un atbildības lēmums. Ekspatam tas ir arī imigrācijas un dzīvesvietas plānošanas lēmums – dibināšana, jūsu DGA alga un 30% režīms jāplāno kopā, nevis kā atsevišķi darbi.

Kopsavilkums

BV nošķir jūs no jūsu biznesa: tā ierobežo atbildību, stiprina profesionalitāti, ļauj peļņai palikt korporatīvajā līmenī līdz izņemšanai un atvieglo daļu nodošanu.

Cena – notārs, augstākas uzturēšanas izmaksas, publiski pārskati un uzņēmēja atvieglojumu zaudēšana – tāpēc tā parasti atmaksājas virs aptuveni €90,000 peļņas gadā un reti zem tās.

Ekspatiem BV ir vairāk nekā nodokļu instruments. Tā ir struktūra, kas var nest jūsu 30% režīmu, ko var izveidot attālināti pirms ierašanās un kas iekļaujas holdinga struktūrā aktīvu aizsardzībai un izejai.

Tā kā šie elementi savstarpēji ietekmējas, labākais brīdis pareizam izkārtojumam ir pirms dibināšanas – kad viens labi plānots lēmums ietaupa gadus uz turpmākām korekcijām.

FAQ

1. Vai BV ir tā vērta, vai tomēr palikt pie individuālā uzņēmuma? + −

2. Cik ilgi aizņem BV izveide? + −

3. Vai varu dibināt Nīderlandes BV, ja nedzīvoju Nīderlandē? + −

4. Kas ir DGA un vai man sev jāmaksā alga? + −

5. Vai man vajag divas BV (holdinga struktūru)? + −

6. Kā tiek aplikta BV salīdzinājumā ar naudas izņemšanu uz privāto kontu? + −