Introducción
La besloten vennootschap, o BV, es el equivalente neerlandés de una sociedad limitada privada y la forma jurídica más común para emprendedores que quieren escalar, proteger su patrimonio personal o atraer inversores. Es una entidad jurídica propia: la empresa, y no usted, es en general la responsable de sus deudas.
Pero una BV no es automáticamente la opción correcta. Cuesta más operarla que una empresa individual, conlleva más administración y solo se vuelve más eficiente fiscalmente que una empresa individual a partir de cierto nivel de beneficios.
Esta guía explica qué es una BV, los voordelen (ventajas) y los nadelen (inconvenientes), cuánto cuesta, cómo tributa y cómo constituirla (bv oprichten), con un enfoque específico sobre lo que todo esto significa para expatriados y fundadores extranjeros.
Puntos clave
- Una BV es una entidad jurídica con sus propios derechos, obligaciones y (por lo general) su propia responsabilidad;
- Su capital se divide en acciones; si la constituye en solitario, será el único accionista y, como director, el llamado DGA;
- Las principales ventajas son la responsabilidad limitada, una imagen profesional, eficiencia fiscal con beneficios más altos y ventajas de estructuración: desde separar los activos empresariales y personales hasta la posibilidad de incorporar inversores;
- Una BV se constituye a través de un notario (civil-law notary) y se registra en la KVK; hoy puede hacerse totalmente en línea, incluso desde el extranjero;
- Se vuelve fiscalmente eficiente aproximadamente a partir de €90.000 de beneficio anual; por debajo, una empresa individual suele ser más barata;
- Para expatriados, la BV también es el vehículo que puede acoger la 30% ruling, a través de su estatus de DGA-empleado.
¿Qué es una BV?
Una BV es una estructura empresarial con personalidad jurídica (rechtspersoon). Esto significa que tiene sus propios derechos y obligaciones: posee activos, firma contratos, tiene su propia cuenta bancaria y, por lo general, responde de sus propias deudas; así, sus ahorros, vivienda y coche privados suelen quedar fuera del alcance de los acreedores de la empresa.
Su capital se divide en acciones, en manos de los accionistas, que son los propietarios. Si constituye una BV en solitario, usted es el único accionista.
La gestión diaria recae en los directores. Si es director y posee al menos un 5% de las acciones, es un director-accionista mayoritario —en neerlandés, directeur-grootaandeelhouder (DGA)—, lo que le convierte en empleado de su propia empresa.
Idea clave: La característica definitoria de una BV es la separación. Usted y la empresa son personas jurídicas distintas. Esa separación es la que limita su responsabilidad, determina cómo tributa y hace que la estructura resulte atractiva para inversores; pero también es la razón por la que una BV conlleva más formalidades que una empresa individual.
Ventajas de una BV
Los voordelen (ventajas) que llevan a la mayoría de fundadores a optar por una BV:
- Responsabilidad limitada: la BV responde de sus deudas, por lo que su patrimonio personal queda, por lo general, protegido si algo sale mal;
- Imagen profesional: una BV transmite solidez a clientes, bancos e inversores;
- Eficiencia fiscal con beneficios altos: por encima de unos €90.000 de beneficio, la vía del impuesto de sociedades puede superar al IRPF de una empresa individual;
- Beneficios retenidos: los beneficios pueden permanecer en la BV, tributando al tipo del impuesto de sociedades, y solo tributan personalmente cuando los retira;
- Facilidad para transferir e invertir: las acciones facilitan vender la empresa, incorporar un socio o atraer inversores;
- Constitución de pensión: un DGA puede constituir provisiones de pensión a través de la BV.
Desventajas
Una BV no es gratis y los inconvenientes son reales:
- Mayores costes de constitución y operación: se requiere notario y hay que preparar y presentar cuentas anuales;
- Más administración: impuesto de sociedades, nóminas e informes de dividendos añaden complejidad;
- Cuentas anuales públicas: una BV debe depositar cuentas en la KVK, que son públicas;
- Sin deducciones de empresario: pierde la zelfstandigenaftrek, la startersaftrek y la exención de beneficios para pymes de las que disfruta una empresa individual.
BV vs Eenmanszaak: el punto de inflexión
La elección entre una BV y una empresa individual (eenmanszaak) suele reducirse a beneficios y riesgo.
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Aspecto |
Eenmanszaak |
BV |
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Responsabilidad |
Responsabilidad personal total |
Limitada (responde la BV) |
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Impuestos |
IRPF (con deducciones) |
Impuesto de sociedades + impuesto sobre dividendos (Box 2) |
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Administración |
Más simple |
Más compleja |
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Coste de constitución |
Bajo |
Más alto (notaría) |
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Imagen |
De menor escala |
Profesional |
La mayoría de expertos sitúan el punto de inflexión fiscal en torno a €90.000 de beneficio anual: por debajo, una empresa individual suele ser más barata; por encima, una BV tiende a ganar.
Cómo constituir una BV (bv oprichten)
Constituye una BV a través de un notario (civil-law notary), en persona o en línea. Los pasos clave:
- El notario redacta la escritura de constitución, incluidos los estatutos (nombre, domicilio social, acciones, forma de nombramiento de directores) y emite el libro registro de socios;
- Registro en la KVK: el notario inscribe la BV y sus directores en el Registro Mercantil y declara los titulares reales (UBO);
- Se notifica a la Administración Tributaria: la KVK transmite los datos; si las actividades de la BV están sujetas a IVA, recibirá un número de IVA.
Puede operar antes de completar la constitución como BV in oprichting (i.o.), pero tenga en cuenta que usted responde personalmente de los compromisos asumidos en esa fase hasta que la BV exista formalmente.
Consejo profesional: Una BV ya puede constituirse totalmente en línea, lo que permite hacerlo sin estar físicamente en los Países Bajos. Para fundadores en el extranjero, los aspectos prácticos están en nuestra guía sobre abrir una BV a distancia.
¿Cuánto cuesta una BV?
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Coste |
Importe habitual |
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Honorarios de notaría |
€1,000 – €2,500 |
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Registro en KVK |
~€80 |
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Contabilidad / asesoría (anual) |
€2,000 – €5,000 |
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Capital inicial |
Desde €0.01 |
Desde la reforma de la flex-BV, solo necesita €0.01 de capital inicial; pero una BV sigue necesitando capital de trabajo real para operar, así que trate el mínimo como un suelo legal, no como un presupuesto.
Cómo tributa una BV
Una BV introduce varios impuestos:
| Impuesto | Sobre qué recae | Tipo |
| Impuesto sobre sociedades (VPB) | Beneficio | 19% hasta €200,000; 25.8% por encima |
| Impuesto sobre dividendos | Dividendos pagados a los accionistas | Retención del 15%, compensable contra el impuesto de la Box 2 |
| Box 2 (participación sustancial) | Beneficio llevado al ámbito privado vía dividendo | 24.5% hasta ~€68,000; 31% por encima |
| Impuesto sobre nómina | El salario del DGA y el del personal | Vía nómina |
Como DGA debe pagarse un salario habitual (gebruikelijk loon): un mínimo legal de alrededor de €58,000 en 2026, con previsión de aumento anual.
La lógica: evita que todo se retire como dividendo, gravado a un tipo inferior. Para el lado del IRPF, consulte los tramos y tipos del impuesto neerlandés.
El punto estructural clave: el beneficio permanece en la BV y tributa primero al tipo del impuesto de sociedades; solo paga el impuesto personal (Box 2) cuando transfiere el dinero a su cuenta privada. Ese diferimiento es gran parte del atractivo de la BV.
El ángulo expat: BVs para fundadores extranjeros
Las guías neerlandesas sobre la BV están escritas para locales.
Para internacionales, hay tres puntos más relevantes.
- El régimen del 30%. Operar a través de una BV le convierte en DGA, es decir, empleado de su propia empresa, que es el estatus que puede acoger la 30% ruling (=beneficio para expatriados, que pasa a 27% desde 2027). Fijar bien el salario y la estructura desde el principio es importante, por lo que gestionamos la solicitud de la 30% ruling (=beneficio para expatriados) junto con la constitución.
- Constituirla desde el extranjero. No necesita ser residente para ser propietario o constituir una BV neerlandesa; la constitución en línea hace viable la creación a distancia para fundadores no residentes.
- Estructura y protección. Muchos fundadores combinan la BV con una BV holding para proteger activos y facilitar una salida fiscalmente eficiente.
Idea clave: Para un empresario neerlandés, la BV es una decisión de fiscalidad y responsabilidad. Para un expatriado, también es una decisión de inmigración y planificación de residencia: la constitución, su salario de DGA y su 30% ruling deben planificarse en conjunto, no como gestiones separadas.
Conclusión
Una BV le separa de su negocio: limita la responsabilidad, proyecta profesionalidad, permite que el beneficio permanezca al tipo del impuesto de sociedades hasta que lo retire y facilita la transferencia de acciones.
El precio es la notaría, mayores costes operativos, cuentas públicas y la pérdida de deducciones de empresario, por lo que suele merecer la pena a partir de unos €90,000 de beneficio anual, y rara vez por debajo.
Para expatriados, la BV es más que un vehículo fiscal. Es la estructura que puede acoger su 30% ruling, que puede constituirse a distancia antes de su llegada y que se sitúa en el centro de una estructura holding para protección y salida.
Como estas piezas encajan entre sí, el mejor momento para configurarlo bien es antes de constituir: una única decisión bien planificada ahorra años de correcciones más tarde.
FAQ
Por debajo de aproximadamente €90,000 de beneficio anual, una empresa individual puede ser más eficiente fiscalmente gracias a las deducciones para autónomos.
nSin embargo, esta regla general supone que los beneficios de la BV se distribuyen íntegramente como dividendos. Si piensa retener y reinvertir los beneficios en el negocio, la comparación fiscal puede ser muy distinta.
nEn la práctica, los impuestos no siempre son la principal razón para elegir una BV – incluso con niveles de beneficio más bajos. La responsabilidad limitada, una estructura corporativa más profesional, la incorporación de inversores o socios, y construir un negocio para crecer o vender pueden ser más importantes que un posible ahorro fiscal.
nLa estructura adecuada depende por tanto de cómo planee utilizar y hacer crecer los beneficios, no solo de su cifra anual de beneficio.
La constitución en línea a través de un notario puede ser rápida – a menudo unos pocos días laborables una vez que su documentación está en orden. Los plazos varían según el proveedor y la rapidez con la que se completen la escritura y las verificaciones de identidad.
Sí. No es necesario ser residente para ser propietario o constituir una BV, y la constitución en línea hace que la creación a distancia sea práctica para fundadores extranjeros. Nuestra guía sobre abrir una BV a distancia cubre los detalles.
Un DGA es un director que posee al menos un 5% de las acciones. Como DGA es empleado de su propia BV y debe pagarse un salario mínimo habitual (alrededor de €58,000 en 2026) si su beneficio lo permite, sobre el cual se devenga impuesto de nómina.
No siempre, pero a menudo conviene crear también una holding. Una sola BV es suficiente para operar. Una holding merece la pena cuando quiere proteger beneficios retenidos o activos del riesgo operativo, o planificar una venta fiscalmente eficiente – la lógica está en nuestra guía sobre la BV holding.
La BV paga impuesto de sociedades sobre el beneficio (19% hasta €200,000, 25.8% por encima) . El beneficio puede permanecer en la BV con tributación diferida; solo paga impuesto de la Box 2 cuando lo distribuye a usted mismo. Ese diferimiento es una ventaja clave frente a una empresa individual.
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