Įžanga

Terminą besloten vennootschap, arba BV, galima laikyti Nyderlandų uždarosios akcinės bendrovės atitikmeniu – tai dažniausia teisinė forma verslininkams, kurie plečia veiklą, saugo asmeninį turtą arba planuoja pritraukti investuotojus. Tai savarankiškas juridinis asmuo: už skolas paprastai atsako įmonė, o ne jūs.

Tačiau BV ne visada yra automatiškai teisingas pasirinkimas. Ją išlaikyti brangiau nei individualią įmonę, administravimo daugiau, o mokesčių požiūriu ji tampa efektyvesnė už individualią įmonę tik nuo tam tikro pelno lygio.

Šiame gide paaiškinama, kas yra BV, jos voordelen (privalumai) ir nadelen (trūkumai), kiek ji kainuoja, kaip apmokestinama ir kaip ją įsteigti (bv oprichten) – su ypatingu dėmesiu tam, ką tai reiškia ekspatams ir užsienio steigėjams.

Svarbiausios įžvalgos

• BV yra juridinis asmuo, turintis savo teises, pareigas ir (paprastai) savo atsakomybę;
• Jos kapitalas padalintas į akcijas; jei ją steigiate vienas, tampate vieninteliu akcininku ir, kaip direktorius, vadinamuoju DGA;
• Pagrindiniai privalumai: ribota atsakomybė, profesionalesnis įvaizdis, didesnio pelno atveju – mokesčių efektyvumas bei struktūriniai pranašumai: nuo verslo ir asmeninio turto atskyrimo iki galimybės pritraukti investuotojus;
• BV steigiama per civilinės teisės notarą ir registruojama KVK – dabar tai galima atlikti visiškai internetu, įskaitant iš užsienio;
• Ji tampa mokesčių požiūriu efektyvi maždaug nuo 90 000 € metinio pelno; žemiau šios ribos individuali įmonė dažnai pigesnė ;
• Expatams BV taip pat yra struktūra, galinti taikyti 30% lengvatą, per jūsų DGA–darbuotojo statusą.

Kas yra BV?

BV yra verslo struktūra, turinti juridinio asmens (rechtspersoon) statusą. Tai reiškia, kad ji turi savo teises ir pareigas: valdo turtą, sudaro sutartis, turi savo banko sąskaitą ir paprastai pati atsako už savo skolas – tad jūsų asmeniniai santaupos, namai ar automobilis dažniausiai lieka nepasiekiami verslo kreditoriams.

Kapitalas padalintas į akcijas, kurias valdo akcininkai – savininkai. Jei BV įsteigiate vienas, tampate vieninteliu akcininku.

Kasdienį valdymą vykdo direktoriai. Jei esate direktorius ir turite bent 5% akcijų, esate direktorius–stambus akcininkas – olandiškai directeur-grootaandeelhouder (DGA) – tai reiškia, kad esate savo įmonės darbuotojas.

Įžvalga: Pagrindinis BV bruožas – atskyrimas. Jūs ir įmonė esate teisiškai atskiri subjektai. Šis atskyrimas riboja jūsų atsakomybę, lemia, kaip esate apmokestinami, ir daro struktūrą patrauklią investuotojams – bet dėl jo BV ir reikalauja daugiau formalumų nei individuali įmonė.

BV privalumai

voordelen (privalumai), dėl kurių dauguma steigėjų renkasi BV:

• Ribota atsakomybė – už skolas atsako BV, tad jūsų asmeninis turtas paprastai apsaugotas, jei kas nors nepavyktų;
• Profesionalus įvaizdis – BV klientams, bankams ir investuotojams signalizuoja solidumą;
• Mokesčių efektyvumas didesnio pelno atveju – maždaug virš 90 000 € pelno korporacinio apmokestinimo kelias gali būti palankesnis už pajamų mokestį individualiai įmonei ;
• Nepaskirstytas pelnas – pelnas gali likti BV, apmokestintas pelno mokesčiu, ir asmeniškai apmokestinamas tik tuomet, kai jį išsiimate;
• Paprastas perdavimas ir investicijos – akcijos leidžia lengvai parduoti verslą, įsileisti partnerį ar pritraukti investuotojų;
• Pensijos kaupimas – DGA gali kaupti pensiją per BV.

Trūkumai

BV nėra nemokama, o trūkumai – realūs:

• Didesnės steigimo ir veiklos sąnaudos – būtinas notaras, reikia parengti ir pateikti metines ataskaitas;
• Daugiau administravimo – pelno mokestis, darbo užmokesčio mokesčiai ir dividendų ataskaitos didina sudėtingumą;
• Viešos metinės ataskaitos – BV privalo pateikti KVK ataskaitas, kurios yra viešos;
• Nėra verslininko lengvatų – nebetaikomos zelfstandigenaftrek, startersaftrek ir MVĮ pelno lengvata, kuria naudojasi individuali įmonė.

BV ir eenmanszaak: lūžio taškas

Pasirinkimas tarp BV ir individualios įmonės (eenmanszaak) dažniausiai priklauso nuo pelno ir rizikos.

Aspektas	Eenmanszaak	BV
Atsakomybė	Visiška asmeninė atsakomybė	Ribota (atsako BV)
Mokesčiai	Pajamų mokestis (su lengvatomis)	Pelno mokestis + dividendų mokestis (Box 2)
Administravimas	Paprasčiau	Sudėtingiau
Steigimo kaštai	Maži	Didesni (notaras)
Įvaizdis	Mažesnio masto	Profesionali

Dauguma ekspertų finansinį lūžio tašką mato ties maždaug 90 000 € metinio pelno – žemiau jo individuali įmonė dažnai pigesnė; aukščiau – BV paprastai laimi.

Kaip įsteigti BV (Bv Oprichten)

BV steigiama per civilinės teisės notarą – gyvai arba internetu. Pagrindiniai žingsniai:

1. Notaras parengia steigimo aktą, įskaitant įstatus (pavadinimas, buveinė, akcijos, direktorių skyrimas) ir išduoda akcininkų registrą;
2. Registracija KVK – notaras įregistruoja BV ir jos direktorius Verslo registre bei nurodo faktinius naudos gavėjus (UBO);
3. Pranešama Mokesčių administracijai – KVK perduoda duomenis; jei BV veikla apmokestinama PVM, gaunate PVM mokėtojo numerį.

Galite pradėti veiklą dar nebaigus steigimo kaip BV in oprichting (i.o.), bet turėkite omenyje, kad už įsipareigojimus, prisiimtus šiame etape, asmeniškai atsakote tol, kol BV formaliai neįsteigta.

Profesionalo patarimas: BV dabar galima įsteigti visiškai internetu, todėl realu ją įkurti ir fiziškai nebūnant Nyderlanduose. Steigėjams iš užsienio praktinius dalykus aptariame mūsų gide apie BV steigimą nuotoliniu būdu.

Kiek kainuoja BV?

Kaštai	Tipinė suma
Notaro mokestis	1 000–2 500 €
KVK registracija	~80 €
Apskaita / buhalterija (metinė)	2 000–5 000 €
Pradinis kapitalas	Nuo 0,01 €

Nuo flex-BV reformų reikia tik 0,01 € pradinio kapitalo – bet BV vis tiek reikalingas realus apyvartinis kapitalas, todėl minimumą laikykite teisiniu slenksčiu, o ne biudžetu.

Kaip apmokestinama BV

BV susijusi su keliais mokesčiais:

Mokestis	Kam taikomas	Tarifas
Pelno mokestis (VPB)	Pelnas	19% iki 200 000 €; 25,8% virš
Dividendų mokestis	Akcininkams mokami dividendai	15% išskaita, įskaitoma į Box 2 mokestį
Box 2 (reikšmingo dalyvavimo pajamos)	Pelnas, išmokėtas į asmeninę sąskaitą per dividendus	24,5% iki ~68 000 €; 31% virš
Darbo užmokesčio mokesčiai	DGA atlyginimas ir darbuotojai	Per darbo užmokesčio apskaitą

Kaip DGA privalote sau mokėti įprastą atlyginimą (gebruikelijk loon) – teisinis minimumas apie 58 000 € 2026 m., tikėtina, kasmet didės.

Logika paprasta: tai neleidžia visko išsimokėti mažiau apmokestinamais dividendais. Dėl asmeninių pajamų dalies žr. Nyderlandų mokesčių lenteles.

Pagrindinis struktūrinis aspektas: pelnas pirmiausia lieka BV ir apmokestinamas pelno mokesčiu; asmeninį (Box 2) mokestį mokate tik tuomet, kai pinigus pervedate į asmeninę sąskaitą. Šis atidėjimas yra didelė BV patrauklumo dalis.

Ekspatų perspektyva: BV užsienio steigėjams

Nyderlandų vadovai apie BV dažniausiai rašomi vietiniams.

Tarptautiniams steigėjams svarbiausi trys aspektai.

1. 30% lengvata. Veikdami per BV tampate DGA – savo įmonės darbuotoju – o šis statusas gali taikyti 30% lengvatą (=ekspatų lengvata, kuri nuo 2027 m. taps 27%). Svarbu nuo pradžių teisingai nustatyti atlyginimą ir struktūrą, todėl kartu su steigimu tvarkome ir 30% lengvatos paraišką (=ekspatų lengvata).
2. Steigimas iš užsienio. Rezidentu būti nereikia, kad nuosavybės teise valdytumėte ar įsteigtumėte Nyderlandų BV; steigimas internetu leidžia tai realiai atlikti nerezidentams.
3. Struktūra ir apsauga. Daugelis steigėjų BV papildo holdingine BV, kad apsaugotų turtą ir sudarytų sąlygas mokesčių požiūriu efektyviam pasitraukimui. 

Įžvalga: Nyderlandų verslininkui BV – tai mokesčių ir atsakomybės klausimas. Expatui – taip pat imigracijos ir gyvenimo planavimo sprendimas: steigimas, jūsų DGA atlyginimas ir 30% lengvata turėtų būti planuojami kartu, o ne kaip atskiri reikalai.

Esmė

BV atskiria jus nuo verslo: riboja atsakomybę, kuria profesionalų įvaizdį, leidžia pelnui likti apmokestintam pelno mokesčiu, kol jo neišsiimate, ir supaprastina akcijų perleidimą.

Kaina – notaras, didesnės veiklos sąnaudos, viešos ataskaitos ir verslininko lengvatų netekimas – todėl BV dažniausiai pasiteisina maždaug virš 90 000 € metinio pelno ir retai – žemiau.

Expatams BV yra daugiau nei mokesčių priemonė. Tai struktūra, kuri gali taikyti jūsų 30% lengvatą, gali būti įsteigta nuotoliniu būdu dar prieš atvykstant ir dažnai sudaro holdinginės struktūros branduolį apsaugai ir pasitraukimui.

Kadangi šie elementai tarpusavyje susiję, geriausias metas viską teisingai sustyguoti – prieš steigiant: vienas gerai suplanuotas sprendimas vėliau sutaupo metus taisymų.

FAQ

1. Ar verta rinktis BV, ar geriau likti individualia įmone? + −

2. Kiek laiko trunka įsteigti BV? + −

3. Ar galiu įsteigti Nyderlandų BV, jei negyvenu Nyderlanduose? + −

4. Kas yra DGA ir ar privalau sau mokėti atlyginimą? + −

5. Ar man reikia dviejų BV (holdinginės struktūros)? + −

6. Kaip apmokestinama BV, palyginti su pinigų pasiėmimu į asmeninę sąskaitą? + −