VAT番号 – オランダでの登録と コンプライアンス支援
オランダでVAT番号の申請をお考えですか、それとも必要かどうかご不明ですか？
UnitCityは、オランダのVAT登録と継続的なVATコンプライアンスをエンドツーエンドで支援し、初日から適切に取引・請求・申告できるようにします。
拠点
ロッテルダム
業界最高の
承認率
20+カ国
のクライアント
INDに精通した
アドバイザー
VAT番号とは？
VAT（付加価値税。オランダ語ではbtw＝belasting toegevoegde waardeの略）は、オランダのほとんどの財・サービスに課される消費税です。
貴社がオランダで事業を行う場合、通常は顧客にVATを課し、徴収し、定期的なVAT申告を通じてオランダ税務当局（Belastingdienst）に納付します。
これを行うには、貴社にはVAT番号が必要です。
オランダでは、2種類の番号を受け取る場合もあります。
VAT識別番号 （btw-identificatienummer、略称btw-id）
対外的に使用する番号です。請求書やウェブサイトに記載し、EU域内取引で使用されます。
VAT税番号（omzetbelastingnummer）
Belastingdienstとのやり取りや申告のみに用いる非公開の番号です（個人事業主に適用）。
一般的なbtw-idの形式はNL123456789B01です。国コードNL、9桁の数字、文字B、2桁のチェックディジットで構成されます。
オランダでのVAT登録：誰が番号を必要とするのか
オランダでのVAT登録 が必要となるのは、次のような場合です：
オランダで商品を保管する場合（倉庫やフルフィルメントセンターを含む）
オランダ経由でEUに商品を輸入する場合
オランダの在庫から販売する、またはここで課税対象のサービスを提供する場合
オランダの企業に商品やサービスを提供する外国法人を運営している場合
オランダ居住者がKVK（商工会議所）で事業を登録すると、Belastingdienstが通常VATの適用状況を審査し、両方の番号を自動的に発行します（通常は約10営業日）。
オランダに恒久的施設がない海外企業や、現地経営体制のないオランダ法人は、Belastingdienstに対して手動で登録する必要があります。EU域外に本拠を置く事業者は、状況によってオランダの税務代理人が必要となる場合もあります。
以下に該当する場合、個別のオランダVAT番号が不要なことがあります：
他のEU加盟国からオランダの消費者への越境B2C通信販売のみを行い、ワンストップショップ（OSS）で申告している場合（オランダ国内に在庫や輸入がないこと）；
小規模事業者制度（KOR）の売上基準未満のオランダ企業で、KORに参加している場合（この場合、VATを課さず、定期申告も不要）。
UnitCityによるVAT登録・コンプライアンス支援
ルール自体は明確ですが、手続きは煩雑で、しかもオランダ語で進むため、遅延や誤りの原因になりがちです。
UnitCityはロッテルダム拠点のビジネス・税務ファームとして、駐在員や海外企業に対し、オランダのVAT登録とコンプライアンスを実務面から支援します。
当社のVAT支援内容：
オランダでのVAT登録が必要か（OSSで足りるか）の判定
BelastingdienstへのVAT登録手続き
非EU企業向けの税務代理人の手配
オランダのVAT 番号が必要ですか？
お問い合わせください。営業日であれば数時間以内にご返信いたします。
よくある質問（FAQ）
オランダのVAT番号の取得にはどのくらい時間がかかりますか？
KVKに登録された事業の場合、Belastingdienstは通常、約10営業日以内にVAT番号を発行します。海外企業の登録はより時間を要し、単純なEU案件でも通常2～6週間、非EU企業や税務代理人が関与する体制ではさらに長くなることがあります。取引・輸入・在庫保有を始める前に着手するのが最善です。
オランダで会社設立をせずにVAT番号を取得できますか？
はい。オランダに恒久的施設がない海外企業はKVKに登録せず、外国事業者向け手続によりBelastingdienstへ直接VAT申請を行います。オランダ法人を設立しなくても、オランダのVAT番号を保有できます。
オランダの消費者へオンライン販売のみの場合、オランダのVAT番号は必要ですか？
常に必要というわけではありません。他のEU加盟国からオランダの顧客への越境B2C販売で、EU全体の通信販売ルールに従っている場合は、現地登録の代わりにワンストップショップ（OSS）でオランダ分のVATを申告できることが多いです。ただし、オランダで在庫を保管したり輸入を行った時点で、通常は現地のオランダVAT番号が必要になります。
Article 23とは何ですか？取得する必要がありますか？
Article 23は、輸入時にVATを税関で支払わず、オランダのVAT申告で後払いとして計上できる許可（インポートVATの繰延）です。VAT番号とは別物であり、海外企業が利用するには通常、オランダの税務代理人が必要です。必要性は初期の確認段階でご案内します。
VAT申告はどの頻度で行いますか？
多くの企業は四半期ごとに電子申告を行い、申告と納付は期間末から1か月以内が期限です。取引がない四半期でも申告は必要です。申告は当社の記帳業務の一環として代行可能です。
VAT番号の有効性はどのように確認しますか？
越境B2B販売で0%のVATやリバースチャージを適用する前に、欧州委員会のVIESツールでEUのVAT IDを確認してください。オランダのVAT番号すべてを網羅した公開データベースは存在しないため、取引先の番号は直接相手方から取得します。
VAT番号とEORI番号の違いは何ですか？
VAT番号はVATの課税・申告に用いる番号であり、EORI番号は輸出入時に税関が事業者を識別するための番号です。国際取引を行う場合、EORI番号はオランダのVAT IDに自動的に紐づきます。
事業を閉鎖・移転した場合、VAT番号はどうなりますか？
KVKでの廃業手続を行うと、Belastingdienstでの廃止も自動的に続き、両方の番号が失効し、書面で確認が届きます。未了の申告義務が残らないよう、当社では閉鎖や再編の一環として適切に廃止手続きを行います。
