Régimen del 30% en los Países Bajos: requisitos, beneficios & cómo solicitarlo

Introducción

El régimen del 30% es una de las ventajas fiscales más valiosas disponibles para los migrantes altamente cualificados que trabajan en los Países Bajos.

En términos prácticos, permite al empleador pagar hasta el 30% del salario bruto del empleado completamente libre de impuestos, como compensación por los costes adicionales de trasladarse y trabajar en el extranjero.

Para muchos expatriados, esto puede suponer una reducción significativa del impuesto sobre la renta efectivo durante hasta cinco años.

Sin embargo, el régimen suele malinterpretarse, tanto en cuanto a quién califica como a cómo son realmente las normas en 2026:

• el porcentaje cambia del 30% al 27% a partir del 1 de enero de 2027;
• la elegibilidad está vinculada a umbrales salariales que se actualizan anualmente;
• la solicitud debe presentarse dentro de los cuatro meses posteriores al inicio del empleo; de lo contrario, el régimen del 30% no se aplicará con efecto retroactivo;
• no todas las situaciones laborales califican automáticamente.

Esta guía explica cómo funciona el régimen del 30% en los Países Bajos en 2026, incluidos los requisitos vigentes, los pasos de solicitud y los errores más comunes de expatriados y empleadores.

Puntos clave

• El régimen del 30% permite a los empleadores pagar hasta el 30% del salario bruto libre de impuestos como compensación por los costes extraterritoriales;
• En 2026, el umbral mínimo de salario imponible (después de aplicar el 30%) es €48,013/año (o €36,497 para menores de 30 años con un máster);
• La asignación libre de impuestos está limitada a salarios de hasta €262,000/año en 2026;
• Desde el 1 de enero de 2027, el porcentaje baja del 30% al 27% para los nuevos solicitantes (quienes comenzaron después del 1 de enero de 2024);
• La duración máxima es de cinco años, reducida por cualquier período previo de residencia o trabajo en los Países Bajos;
• Los empleados que comenzaron a usar el régimen antes del 1 de enero de 2024 conservan el 30% completo durante todo el período de cinco años.

¿Qué es el régimen del 30% en los Países Bajos?

El régimen del 30% —denominado oficialmente el Expat Scheme (expatregeling)— es una facilidad fiscal neerlandesa que permite a los empleadores compensar a empleados extranjeros altamente cualificados por los costes adicionales de trabajar y vivir fuera de su país de origen.

Estos costes se denominan costes extraterritoriales e incluyen:

• gastos de vivienda y reubicación;
• viajes desde y hacia el país de origen;
• tasas de visado y de permiso de residencia;
• costes de cursos de neerlandés;
• gastos generales de vivir en un país extranjero.

En lugar de exigir a los empleados que registren y presenten gastos individuales, el sistema neerlandés permite designar hasta el 30% del salario bruto como una asignación libre de impuestos, sin necesidad de justificar el gasto real.

En la práctica, esto significa que la renta imponible se calcula solo sobre el 70% del salario bruto, reduciendo significativamente el tipo efectivo del impuesto sobre la renta.

 Consulte tramos y tipos del impuesto en los Países Bajos para la visión general completa del impuesto sobre la renta.

Requisitos del régimen del 30% (2026)

Para calificar para el régimen del 30%, tanto el empleado como el empleador deben cumplir condiciones específicas establecidas por la Administración Tributaria y Aduanera neerlandesa (Belastingdienst).

Requisitos del empleado

Requisito	Detalle
Contratado desde el extranjero	El empleado debe haber sido contratado fuera de los Países Bajos
Regla de distancia	Haber vivido a más de 150 km de la frontera neerlandesa durante más de 16 de los 24 meses anteriores al primer día de trabajo en los Países Bajos
Salario mínimo	El salario imponible (tras aplicar el 30%) debe cumplir el umbral anual
Cualificación específica	Competencias escasas o no disponibles en el mercado laboral neerlandés (acreditadas por el nivel salarial elegible)

Umbrales salariales (2026)

Categoría	Salario imponible mínimo (al 70%)
Estándar	€48,013/año
Menores de 30 con máster	€36,497/año
Investigadores científicos	Sin requisito salarial

Requisitos del empleador

• Debe estar registrado ante la autoridad fiscal neerlandesa como agente de retenciones salariales;
• No necesita ser patrocinador reconocido por el IND (a diferencia del permiso de Migrante Altamente Cualificado).

Información clave: Una ventaja a menudo subestimada del régimen del 30% es que no requiere estatus de patrocinador reconocido por el IND. Esto lo hace accesible para un espectro mucho más amplio de empleadores que la vía del visado HSM.

Cómo funciona en la práctica el régimen del 30%

El mecanismo es sencillo una vez concedido el régimen.

El empleador detrae el 30% del salario bruto y lo trata como un reembolso libre de impuestos. El impuesto sobre la renta se calcula solo sobre el 70% restante.

Ejemplo – Beneficio completo: María gana €100,000 brutos. Con el 30% del régimen, €30,000 están libres de impuestos. Su renta imponible es €70,000 – muy por encima del umbral. Recibe el beneficio completo.

Ejemplo – Beneficio parcial: James gana €52,000 brutos. Con el régimen del 30%, su renta imponible bajaría a €36,400 – por debajo del umbral de €48,013. Por lo tanto, su importe máximo libre de impuestos se limita a €3,987 (€52,000 − €48,013), no el 30% completo.

Qué se incluye en el cálculo del salario:

• Salario bruto fijo;
• Paga de vacaciones;
• Bonificaciones y reembolsos variables;
• Ventajas por coche de empresa.

Las primas de pensión y las indemnizaciones por despido, por lo general, no se incluyen en el régimen.

Consejo profesional: El tope salarial funciona en ambos sentidos: ingresos por debajo del mínimo implican solo un beneficio parcial; ingresos por encima de €262,000 en 2026 significan que el régimen se aplica solo hasta ese tope.

El cambio de 2027: del 30% al 27%

El Gobierno neerlandés ha confirmado que la asignación libre de impuestos disminuirá del 30% al 27% a partir del 1 de enero de 2027.

Si esto le afecta depende de cuándo se concedió por primera vez su régimen:

Fecha de inicio del régimen	Porcentaje en 2026	Desde 2027
Antes del 1 de enero de 2024	30%	30% (sin cambios – protección transitoria)
1 de enero de 2024 o posterior	30%	27%

Además, el umbral salarial mínimo aumentará cuando entre en vigor el porcentaje del 27%:

• Umbral estándar: sube a aproximadamente €50,436
• Menores de 30 con máster: sube a aproximadamente €38,388

Información clave: Los empleados que recibieron el régimen antes del 1 de enero de 2024 están totalmente protegidos de la reducción y mantienen el 30% durante todo el período de cinco años.

Duración y período máximo

El régimen del 30% se concede por un máximo de cinco años desde la fecha de aprobación.

Este período de cinco años puede reducirse si el empleado vivió o trabajó previamente en los Países Bajos. La autoridad fiscal neerlandesa revisa el historial de residencia y trabajo de los últimos 25 años, con ciertas estancias cortas excluidas.

Solicitud aprobada	Duración máxima
Después del 1 de enero de 2019	5 años
1 de enero de 2012 – 1 de enero de 2019	8 años
Antes del 1 de enero de 2012	10 años

Cualquier tiempo previo de trabajo o residencia en los Países Bajos dentro de los últimos 25 años se deducirá del período máximo.

Beneficios adicionales del régimen del 30%

Además del ahorro fiscal principal, el régimen del 30% conlleva varias ventajas prácticas que a menudo se pasan por alto:

1. Canje del permiso de conducir – Los empleados con el régimen del 30% y sus parejas pueden canjear su permiso de conducir extranjero por uno neerlandés sin volver a realizar los exámenes teórico o práctico – un derecho que, de otro modo, no se aplica a la mayoría de conductores no pertenecientes a la UE.
2. Tasas de colegios internacionales – Los empleadores pueden reembolsar las tasas de los colegios internacionales, además de la asignación del 30%, si el plan de estudios se basa en un sistema educativo extranjero. Esto es especialmente relevante para familias expatriadas con hijos en edad escolar.
3. Menores cotizaciones patronales a la seguridad social – Dado que el salario imponible se reduce, también se reducen las cotizaciones del empleador a los seguros sociales mientras que los créditos fiscales son más altos – haciendo que el régimen sea financieramente beneficioso para ambas partes.

Información profesional: Muchos empleadores no son conscientes de que el régimen del 30% también reduce sus propios costes de nómina, no solo la carga fiscal del empleado.

Proceso de solicitud

La solicitud debe presentarse conjuntamente por el empleador y el empleado dentro de cuatro meses desde el primer día de trabajo del empleado en los Países Bajos, de lo contrario el régimen no podrá aplicarse desde el primer día.

Proceso paso a paso

Paso 1 – Verificar la elegibilidad. Confirme que tanto el empleado como el empleador cumplen todas las condiciones, incluida la regla de distancia, el umbral salarial y la contratación desde el extranjero.

Paso 2 – Preparar la documentación. Los documentos habituales incluyen:

• Pasaporte o documento de identidad vigente;
• Contrato de trabajo (firmado antes de la llegada a los Países Bajos);
• Número BSN;
• Permiso de residencia y de trabajo neerlandeses (si corresponde);
• Prueba de domicilio en el extranjero antes de la contratación;
• Acuerdo escrito entre empleador y empleado confirmando que se aplica el régimen;
• CV que acredite formación, experiencia e historial laboral.

Paso 3 – Presentar la solicitud. La solicitud conjunta se presenta directamente ante la Belastingdienst (Administración Tributaria neerlandesa). 

Paso 4 – Recibir la resolución. La Belastingdienst normalmente responde en ocho semanas. La carta de resolución incluye la fecha de finalización del régimen.

Paso 5 – Implementación en nómina. Una vez aprobado, el empleador aplica el porcentaje libre de impuestos en el primer periodo de nómina. El empleador debe indicar anualmente (en el primer periodo de nómina de cada año) si usará la asignación fija del 30% o reembolsará los gastos extraterritoriales reales. La correcta implementación en nómina forma parte del servicio de contabilidad & cumplimiento fiscal continuo.

Información clave: Si la solicitud se presenta después del plazo de cuatro meses, el régimen entra en vigor desde el primer día del mes siguiente a la aprobación – no con carácter retroactivo. El momento es determinante.

Régimen del 30% y cambio de empleador

Cambiar de empleo no extingue automáticamente el régimen del 30%, pero se aplican condiciones específicas.

Dentro del mismo grupo empresarial: No se requiere una nueva solicitud. El régimen continúa, siempre que el empleado siga cumpliendo las condiciones.

Cambio a un empleador diferente: Debe presentarse una nueva solicitud. Se aplican las siguientes condiciones:

• El nuevo empleo debe comenzar dentro de tres meses desde la salida del empleador anterior;
• La solicitud debe presentarse dentro de cuatro meses desde el inicio del nuevo puesto;
• El nuevo empleador debe cumplir todos los requisitos del régimen;
• La duración restante del régimen se calcula desde la fecha de concesión original.

Régimen del 30% para expatriados autónomos

Los expatriados que operan a través de su propia BV neerlandesa (sociedad de responsabilidad limitada) también pueden beneficiarse del régimen del 30% – siempre que la BV los emplee formalmente, cumpla los requisitos de nómina y se cumpla la condición de contratación desde el extranjero. Esto puede acreditarse a menudo mediante un esquema contractual correcto de empleo durante la constitución de la empresa y la reubicación. Una persona autónoma aún puede ser elegible incluso si la constitución de la empresa tiene lugar meses después de su traslado.

Esto es relevante para:

• emprendedores que han creado una BV neerlandesa;
• titulares de visado para startups;
• fundadores que pasan de empleo por cuenta ajena a autoempleo;
• extranjeros que utilizan estructuras BV para fines de planificación fiscal.

Información clave: Simplemente registrarse como ZZP (empresario individual) no es suficiente para utilizar el régimen del 30%. La estructura debe implicar una relación formal empleador-empleado con obligaciones de retenciones en nómina.

Errores comunes

La mayoría de los problemas con el 30% surgen no del propio régimen, sino de suposiciones incorrectas durante el proceso de solicitud.

1. Presentar la solicitud demasiado tarde – Presentar la solicitud después del plazo de cuatro meses implica que el régimen no puede retrotraerse al inicio del empleo. Este es uno de los errores más comunes y costosos.
2. Malentender el umbral salarial – El umbral se aplica al salario imponible (tras eliminar el 30%), no al salario bruto. Muchos solicitantes calculan la elegibilidad de forma incorrecta.
3. Suponer que se aplica automáticamente – La aprobación requiere una solicitud activa. La mera elegibilidad no activa el beneficio: se necesita una resolución formal de la Belastingdienst antes de que el empleador pueda aplicar la asignación libre de impuestos.
4. Calcular incorrectamente estancias previas en los Países Bajos – Los solicitantes que vivieron o trabajaron previamente en los Países Bajos a menudo subestiman cuánto reduce esto su período máximo de cinco años.
5. Ignorar el tope salarial – Desde 2024, el régimen se aplica solo hasta un salario anual de €262,000 en 2026. Los ingresos por encima de esa cifra tributan íntegramente.
6. No revisar el régimen tras cambiar de empleo – Muchos empleados suponen que el régimen se traslada automáticamente. Se requiere una nueva solicitud cuando se cambia a un empleador diferente fuera del mismo grupo empresarial.

Régimen del 30% vs visado HSM: diferencias clave

El régimen del 30% y el visado de Migrante Altamente Cualificado (HSM) están relacionados pero cumplen funciones distintas.

Aspecto	Régimen del 30%	Visado HSM
Qué es	Facilidad fiscal	Permiso de residencia y trabajo
Quién solicita	Empleador + empleado conjuntamente	Empleador (patrocinador reconocido)
Patrocinador IND requerido	No	Sí
Umbral salarial	€48,013 imponibles (2026)	Se aplican umbrales HSM independientes
Duración	Hasta 5 años	Vinculado al empleo
Aplica a ciudadanos de la UE	Sí	Los ciudadanos de la UE no necesitan HSM

Información profesional: Es posible tener simultáneamente un visado HSM y el régimen del 30%; funcionan en paralelo. No obstante, el régimen del 30% no sustituye la autorización de inmigración y no puede utilizarse como sustituto de un permiso de trabajo.

Régimen del 30%: ¿vale la pena solicitarlo?

Para la mayoría de expatriados que califican, la respuesta es sí: el beneficio económico es considerable y el proceso de solicitud es relativamente sencillo si se gestiona correctamente.

Cuándo es mayor el beneficio:

• Salarios brutos más altos generan ahorros absolutos mayores;
• Períodos previstos de empleo más largos en los Países Bajos justifican una solicitud temprana;
• Las familias con hijos en colegios internacionales pueden acumular beneficios adicionales.

Cuándo ser precavido:

El estatus fiscal parcial de no residente (que anteriormente beneficiaba la tributación de las cajas 2 y 3) ha sido abolido a partir del 1 de enero de 2025, salvo para quienes tenían el régimen del 30% antes del 01.01.2024 (lo mantienen hasta el 31.12.2026).

Las prestaciones de la seguridad social (desempleo, incapacidad) pueden ser inferiores porque se calculan sobre el salario imponible reducido;

La acumulación de pensión también puede verse afectada según la estructura del contrato de trabajo;

Conclusión

El régimen del 30% sigue siendo una de las ventajas fiscales más significativas disponibles para los migrantes altamente cualificados en los Países Bajos – pero no es automático y exige un manejo cuidadoso.

En 2026, los puntos prácticos clave son:

• la asignación del 30% sigue aplicándose íntegramente, pero pasa al 27% desde 2027 para los solicitantes más recientes;
• los umbrales salariales, el momento de la solicitud y la calidad de la documentación influyen directamente en la elegibilidad y en el tamaño del beneficio;
• el régimen no requiere estatus de patrocinador del IND, lo que lo hace accesible a un abanico mucho más amplio de empleadores de lo que muchos expatriados suponen.

Para los expatriados que se reubican en los Países Bajos, revisar la elegibilidad con antelación – y solicitar dentro de la ventana de cuatro meses – sigue siendo el paso más importante.

Preguntas frecuentes

1. ¿Qué es el régimen del 30% en los Países Bajos? + −

2. ¿Cuál es el salario mínimo para el régimen del 30% en 2026? + −

3. ¿Cuánto dura el régimen del 30%? + −

4. ¿Cuándo cambia el régimen del 30% al 27%? + −

5. ¿Pueden los expatriados autónomos utilizar el régimen del 30%? + −

6. ¿Qué ocurre si cambio de empleador? + −

7. ¿Es el régimen del 30% lo mismo que el visado HSM? + −

8. ¿Qué documentos se necesitan para la solicitud del régimen del 30%? + −